Основы законодательства РФ о налогах и сборах.

 

Тема 1.1 Законодательство РФ о налогах и сборах.

 

Налогообложение неразрывно связано именно с государственной властью. Патриархальное, общинное управление налогов не знало. Формирование централизованного русского государства шло несколько столетий с 9 по 16 в. и завершилось в 1521 г. объединением русских земель вокруг Московского княжества. С этого периода и правомерно начать разговор о развитии налоговых отношений населения с государством.

Ознакомьтесь с терминами, которые во времена Древней Руси, царской России использовались вместо современного понятия «налог».

Изучите особенности развития налогообложения в России того времени.

Общие принципы построения налоговой системы в РФ, виды налогов, сборов, пошлин и других платежей, права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов определены Налоговым кодексом РФ, часть 1 и 2 (Федеральный закон от 31.07.1998г. №146-ФЗ, Федеральный закон от 05.08.2000г. №117-ФЗ).

Ознакомьтесь с принципами налогообложения.

 

Тема 1.2 Налоговая система.

Налоговая система - совокупность налогов, принципов, форм и методов их установления и отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, а также форм и методов налогового контроля и ответственности за нарушение налогового законодательства.

Налоговую систему определяют как совокупность существующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения.

Налоговая система РФ включает налоги 3-х уровней: федеральные налоги, налоги субъектов РФ и местные налоги.

Ознакомьтесь со структурой налоговой системы РФ.

Изучите принципы построения налоговой системы.

Ознакомьтесь с участниками налоговых правоотношений.

 

Тема 1.3 Система налогов и сборов в РФ.

Сущность налогов и сборов проявляется через их функции. Налогам и сборам присущи следующие функции:

- фискальная;

- регулирующая;

- социальная;

- контрольная.

Изучите суть каждой функции.

Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и следующие элементы налогообложения (ст.17 НК):

- объект налогообложения;

- налоговая база;

- налоговый период;

- налоговая ставка;

- порядок исчисления налога;

- порядок и сроки уплаты налога.

 

Налогоплательщик -это юридическое или физическое лицо, на которое по закону возложена обязанность платить налог.

Объект налогообложения - это действие, состояние или предмет, который подлежит налогообложению.

Налоговая база -это стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговый период - календарный год или иной период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется подлежащая уплате сумма налога.

Налоговая ставка – величина налога на единицу измерения налоговой базы.

Порядок исчисления налога. Налогоплательщики самостоятельно исчисляют сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. В случаях, предусмотренных законодательством РФ, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору.

Классификация налоговых платежей – разделение налогов, сборов, пошлин на группы по различным основаниям. При многочисленности и разнообразии налогов группировка позволяет устанавливать их сходства и различия. Различают прямые и косвенные налоги; федеральные региональные и местные налоги; закреплённые и регулирующие налоги и др.

Изучите каждую группировку налогов.

 

Местные налоги и их роль.

 

Налог на имущество физических лиц установлен законом РФ от 09.12.91г. № 2003-1 «О налоге на имущество физических лиц» и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Он является местным прямым налогом, зачисляется в местный бюджет.

Земельный налог устанавливается НК РФ (глава 31) и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Является местным прямым налогом.

Ознакомьтесь и изучите основные элементы налогообложения по каждому налогу.

 

 

Региональные налоги и их специфика.