Ставкиводногоналогаприиспользованииакваторииповерхностных водныхобъектов, заисключениемлесосплававплотахикошелях

Экономический район	Налоговая ставка (тыс. руб. в год) за 1 кв. км используемой акватории
Северный	32,16
Северо-Западный	33,96
Центральный	30,84
Волго-Вятский	29,04
Центрально-Черноземный	30,12
Поволжский	30,48
Северо-Кавказский	34,44
Уральский	32,04
Западно-Сибирский	30,24
Восточно-Сибирский	28,20
Дальневосточный	31,32
Калининградская область	30,84

 

Ставки прииспользованииакваторииповерхностных водныхобъектов, заисключениемлесосплававплотахикошелях приведены ЗА ГОД. Так как налоговым периодом является квартал, то рассчитанная сумма налога прииспользованииакватории должна быть поделена на 4.

 

 

В 2018 году ставки водного налога умножаются на повышающий коэффициент 1,75.

При сверхлимитных заборах воды ставка увеличивается в 5 раз.
Ставки водного налога при использовании акватории территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод

Море	Налоговая ставка (тыс. руб. в год) за 1 кв. км используемой акватории
Балтийское	33,84
Белое	27,72
Баренцево	30,72
Азовское	44,88
Черное	49,80
Каспийское	42,24
Карское	15,72
Лаптевых	15,12
Восточно-Сибирское	15,00
Чукотское	14,04
Берингово	26,16
Тихий океан (в пределах территориального моря РФ)	29,28
Охотское	35,28
Японское	38,52

Ставки водного налога при использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

Бассейн реки, озера, моря	Налоговая ставка в рублях за 1000 кВт • ч электроэнергии
Нева	8,76
Неман	8,76
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень	9,00
Прочие реки бассейна Балтийского моря	8,88
Северная Двина	8,76
Прочие реки бассейна Белого моря	9,00
Реки бассейна Баренцева моря	8,76
Амур	9,24
Волга	9,84
Дон	9,72
Енисей	13,70
Кубань	8,88
Лена	13,50
Обь	12,30
Сулак	7,20
Терек	8,40
Урал	8,52
Бассейн озера Байкал и река Ангара	13,20
Реки бассейна Восточно-Сибирского моря	8,52
Реки бассейнов Чукотского и Берингова морей	10,44
Прочие реки и озера	4,80

Ставки водного налога при использовании водных объектов для целей лесосплав, в плотах и кошелях

Бассейн реки, озера, моря	Налоговая ставка в рублях за 1000 куб. м сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава
Нева	1656,0
Реки бассейнов Ладожского и Онежского озер и озера Ильмень	1705,2
Прочие реки бассейна Балтийского моря	1522,8
Северная Двина	1650,0
Прочие реки бассейна Белого моря	1454,4
Печора.	1554,0
Амур	1476,0
Волга	1636,8
Енисей	1585,2
Лена	1646,4
Обь	1576,8
Прочие реки и озера	1183,2

В 2018 году ставки водного налога умножаются на повышающий коэффициент 1,75.

 

Для всех вариантов налоговым периодом является первый квартал.

Вариант	Район		Забор воды, тыс.м3 (лимит, тыс.м3)	Выработка гидроэлектроэнергии, тыс. кВт*ч	Лесосплав, тыс.м3 (км)	Добыча полезных ископаемых (песка), км2
1, 26	Северный	Реки	Нева	Нева	Нева	Печора
Показатель	50 (45)		25 (300)	0,1
2, 27	Северо-Западный	Реки	Волга	Нева	Волга	Волга
Показатель	15 (16)		25 (100)	0,4
3, 28	Центральный	Реки	Волга	Волга	Нева	Волга
Показатель	20(22)		13 (120)	0,3
4, 29	Волго-Вятский	Реки	Волга	Волга	Сев.Двина	Сев.Двина
Показатель	23 (20)		20 (250)	1,0
5, 30	Центрально-Черноземный	Реки	Волга	Волга	Волга	Волга
Показатель	45 (44)		12 (100)	0,4
6, 31	Поволжский	Реки	Дон	Дон	Дон	Дон
Показатель	13 (15)		15 (150)	0,5
7, 32	Северо-Кавказский	Реки	Терек	Терек	Самур	Дон
Показатель	24 (22)		13 (80)	0,1
8, 33	Уральский	Реки	Обь	Обь	Обь	Урал
Показатель	20 (21)		10 (300)	0,2
9, 34	Западно-Сибирский	Реки	Обь	Обь	Обь	Обь
Показатель	15 (18)		9 (240)	1,5
10, 35	Восточно-Сибирский	Реки	Енисей	Енисей	Енисей	Амур
Показатель	40 (35)		25 (400)	1,2
11, 36	Северный	Реки	Волга	Волга	Волга	Сев.Двина
Показатель	20 (22)		8 (110)	0,2
12, 37	Северо-Западный	Реки	Зап.Двина	Зап.Двина	Зап.Двина	Зап.Двина
Показатель	12 (15)		4 (240)	0,4
13, 38	Дальневосточный	Реки	Лена	Лена	Лена	Лена
Показатель	20 (18)		3,5 (510)	0,3
14, 39	Волго-Вятский	Реки	Сев.Двина	Сев.Двина	Сев.Двина	Сев.Двина
Показатель	15 (12)		12 (100)	0,3
15, 40	Центрально-Черноземный	Реки	Днепр	Днепр	Днепр	Дон
Показатель	30 (32)		5,5 (290)	1,4
16, 41	Поволжский	Реки	Дон	Дон	Дон	Дон
Показатель	35 (36)		3,3 (200)	1,8
17, 42	Северо-Кавказский	Реки	Ея	Дон	Терек	Кубань
Показатель	14 (15)		4,5 (200)	0,5
18, 43	Уральский	Реки	Урал	Урал	Урал	Урал
Показатель	22 (25)		3,1 (90)	0,7
19, 44	Северо-Кавказский	Реки	Дон	Дон	Сулак	Ея
Показатель	25 (27)		2,5 (200)	0,6
20, 45	Восточно-Сибирский	Реки	Обь	Обь	Лена	оз.Байкал
Показатель	23 (22)		4,9 (300)	1,0
21, 46	Центральный	Реки	Днепр	Днепр	Зап.Двина	Нева
Показатель	24 (25)		7,5 (130)	0,2
22, 47	Дальневосточный	Реки	Амур	Амур	Амур	Амур
Показатель	18 (20)		4,7 (240)	0,7
23, 48	Северо-Кавказский	Реки	Сал	Дон	Терек	Сал
Показатель	13 (15)		2,3 (100)	0,8
24, 49	Уральский	Реки	Обь	Обь	Волга	Волга
Показатель	14 (15)		2,3 (450)	0,9
	Восточно-Сибирский	Реки	Обь	Обь	Лена	Лена
Показатель	40(45)		2,0 (900)	0,4

ТИПОВАЯ ЗАДАЧА

В течение налогового периода (1 квартала) предприятием - водопользователем осуществлены следующие виды пользования водными объектами:

1. Осуществлен фактический забор воды 34,0 тыс. м³ (лимит 30,0 тыс. м³);

2. Выработано гидроэлектроэнергии - 1300,0 тыс. кВт *ч

3. Осуществлен лесосплав объемом 10,0 тыс. м³ на расстоянии 200 км.

4. Использована площадь акватории в размере 0,6 км²(для добычи полезных ископае­мых (песка)

Рассчитать величину водного налога и указать срок его уплаты.

 

Предприятие находится на территории Западно-Сибирского экономического района.

Водные объекты используются:

река Обь - для забора воды, и выработки электроэнергии;

река Тобол - для лесосплава;

река Тонь - добыча песка.

Внимание!

В 2018 году ставки водного налога умножаются на повышающий коэффициент 1,75.

При сверхлимитных заборах воды ставка увеличивается в 5 раз.

Повышающий коэффициент применяется также при заборе воды сверх установленных лимитов.

Ставки с учетом коэффициента нужно округлить до полного рубля. – см.абзац 3 пункта 1.1 статьи 333.12 Налогового кодекса РФ и письмо ФНС России от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/721.