Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...
Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим...
Топ:
Особенности труда и отдыха в условиях низких температур: К работам при низких температурах на открытом воздухе и в не отапливаемых помещениях допускаются лица не моложе 18 лет, прошедшие...
Процедура выполнения команд. Рабочий цикл процессора: Функционирование процессора в основном состоит из повторяющихся рабочих циклов, каждый из которых соответствует...
Интересное:
Средства для ингаляционного наркоза: Наркоз наступает в результате вдыхания (ингаляции) средств, которое осуществляют или с помощью маски...
Подходы к решению темы фильма: Существует три основных типа исторического фильма, имеющих между собой много общего...
Аура как энергетическое поле: многослойную ауру человека можно представить себе подобным...
Дисциплины:
2018-01-29 | 530 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
I. Вопросы для обсуждения
Назовите цели и задачи аудита расчетов с поставщиками, покупателями, дебиторами и кредиторами, подотчетными лицами |
Перечислите основные нормативные документы, используемые при аудите расчетов с поставщиками, покупателями, дебиторами и кредиторами, подотчетными лицами |
Какие документы и счета бухгалтерского учета являются источниками информации при аудите расчетов с поставщиками, покупателями, дебиторами и кредиторами, подотчетными лицами? |
Перечислите типичные ошибки, выявленные в ходе аудиторской проверки расчетов с поставщиками, покупателями, дебиторами и кредиторами, подотчетными лицами |
II. Дать определение понятиям
Поставщики и подрядчики | |
Покупатели и заказчики | |
Подотчетное лицо | |
Счёт-фактура | |
Книга покупок | |
Книга продаж | |
Авансовый отчет |
III. Практические задания
Задача 1
Согласно выписке банка на базе стройматериалов оплачен счет за материалы на сумму 23 000 руб. Накладная к счету не приложена. На указанную сумму в учетном регистре по расчетному счету сделана запись Д26 – К51. В регистрах по учету материальных ценностей и материальных отчетах склада сведений об оприходовании материалов по данному счету нет, а в регистре по счету 76 на указанную сумму имеется запись: Д26 – К76. Документы, подтверждающие эту запись, к регистру не приложены.
Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?
Задача 2
По данным аналитического учета расчетов с поставщиками, отраженных в оборотных ведомостях по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», кредитовое сальдо составляет 500 700 руб., а дебетовое – 70 350 руб. По данным баланса, кредиторская задолженность поставщикам равна 430 350 руб.
|
Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?
Задача 3
При проведении аудита выявлен, что сотрудниками организации несколько месяцев не представлялись авансовые отчеты на общую сумму 6 800 руб. о произведенных хозяйственных расходах. В кассу подотчетные суммы не возвращены. Приказом руководителя «О порядке выдачи подотчетных сумм» на предприятии установлен предельный срок возврата подотчетных сумм – 30 дней со дня получения.
Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?
Задача 4
Организация по итогам работы за прошедший год начислила своим работникам премию за счет средств, остающихся у организации после уплаты налога на прибыль. С суммы выплат произведены отчисления:
В ПФ (20%) – 10 000 руб.
В ФСС (2.9%) – 1450 руб.;
В ФОМС (3.1%) – 1 550 руб.
В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:
Д84 – К70 – 50 000 руб. – начислена премия
Д20 –К69/1 – 10 000 руб. – начислено в ПФР;
Д20 – К69/2 – 1450 руб. – начислено в ФСС;
Д20 – К69/3 – 1550 руб. – начислено в ФОМС.
Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?
Задача 5
За счет средств предприятия была оплачена поездка руководителя в Испанию в сумме 19 500 руб. и списана на затраты как командировочные расходы. При этом отсутствует приказ о направлении
работника в командировку, ее целях и сроках и отчет командировке. На приложенных оправдательных документах, на израсходованные денежные средства, имеется штамп туристской организации.
Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?
Задача 6
Водитель получил под отчет денежные средства в размере 100 руб. на командировку в другой город, срок командировки с 5 февраля по 7 февраля. 15 февраля водитель представил авансовый отчет, к которому были приложены чек АЗС на сумму 240 руб., командировочное удостоверение, служебная записка экспедитора о предоставлении водителю на время командировки полученных экспедитором на командировочные расходы денежных средств в сумме 140 руб. для приобретения бензина. Решением технической службы признан перерасход бензина на сумму 40 руб. Распоряжением руководителя организации перерасход отнесен на счет водителя.
|
В бухгалтерском учете были сделаны следующие записи:
Д71 - К71 - 140 руб. - переданы подотчетные средства от экспедитора водителю;
Д 10 - К 71 - 240 руб. - приобретен бензин водителем;
Д 20 - К 10 - 240 руб. - списана стоимость бензина на себестоимость.
1. Какие замечания можно отразить в акте в данной ситуации?
2. Укажите формы первичных документов по оформлению командировочных расходов.
3. Сделайте бухгалтерские записи по акту проверки.
Задача 7
При проверке расчетов с подотчетными лицами аудитор ознакомился со следующими документами:
– авансовым отчетом от 18 мая 20хх г. № 25 А.В. Мазятова. К авансовому отчету приложен товарный чек от 17 января 20хх г. на сумму 1500 руб. (в графе «Наименование ТМЦ» — калькуляторы 2 шт.). Авансовый отчет проверила и приняла бухгалтер С.В. Стрелкина;
– журналом-ордером за май 20хх г. № 7. В графе «Выдано в возмещение перерасхода» 29 мая 20хх г. А.В. Мазятову проставлена сумма 1500 руб., выданная по расходному кассовому ордеру № 23, и отнесена в дебет счета 10.
Сличив дату товарного чека и авансового отчета, аудитор решил проверить записи в расходном кассовом ордере № 23.
Расходный кассовый ордер № 23 выписан на бухгалтера С.В. Стрелкину, где она расписалась в получении денежных средств. В графе «Руководитель организации» нет подписи руководителя. К расходному кассовому ордеру приложено заявление С.В. Стрелкиной с просьбой выдать под отчет денежные средства в размере 1500 руб. Заявление содержит разрешающую резолюцию руководителя организации.
Расходный кассовый ордер № 23 зарегистрирован в кассовой книге на бухгалтера С.В. Стрелкину.
В акте проверки аудитор отметил хищение 1500 руб. бухгалтером С.В. Стрелкиной. Бухгалтер внесла деньги в кассу.
|
1. Какие нарушения в документах создали условия для хищения?
2. Сделайте бухгалтерские записи по итогам проверки.
Задача 8
При проверке расчетов с подотчетными лицами аудитор изучил следующие документы:
– список лиц, имеющих право получать средства под отчет, в котором указаны фамилия системного администратора А.Ю. Соколова и срок 10 дней, на который выдаются подотчетные суммы;
– авансовый отчет от 25 июля 20хх г. от А.Ю. Соколова. К авансовому отчету приложены товарный чек на сумму 2900 руб., в котором указано «Канцелярские товары», и чек ККМ на сумму 2900 руб.;
– расходный кассовый ордер № 22 от 5 июля 20хх г. на А.Ю. Соколова на сумму 2900 руб. В графе «Основание» значится «Хозяйственные расходы»;
– кассовый лист от 5 июля 20хх г., где зарегистрирован расходный кассовый ордер № 22 на сумму 2900 руб. В графе «Номер корреспондирующего счета» указано - 71;
– журнал-ордер № 7. В графе «Израсходовано из подотчетных сумм» сумма 2900 руб. отнесена в дебет счета 26.
По результатам проверки аудитор сделал вывод о невозможности определить производственную целесообразность расходов А.Ю. Соколова по авансовому отчету № 22 от 5 июля 20хх г. и констатировал факт использования средств в личных целях. В акте проверки руководителю организации предложено взыскать 2900 руб. из заработной платы А.Ю. Соколова. Руководитель принял решение о необходимости внесения А.Ю. Соколовым суммы 2900 руб. в кассу организации. А.Ю. Соколов деньги в кассу внес.
1. Что послужило основанием для вывода о непроизводственном характере расходов?
2. Какие замечания по данной операции необходимо отразить в акте проверки?
3. Сделайте проводки по итогам проверки.
Задача 9
При проверке расчетов с подотчетными лицами аудитор изучил следующие документы:
– список лиц, имеющих право получать средства под отчет, в котором есть фамилия офис-менеджера П.Н. Петухова, работающего в организации по совместительству. Вид расходов П.Н. Петухова - хозяйственный инвентарь;
– авансовый отчет № 22 от 10 июня 20хх г. от П.Н. Петухова. К авансовому отчету приложен товарный чек без номера от 11 июня 20хх г. на сумму 7900 руб., в котором указано: «Телефонные аппараты — 4 шт.», чек ККМ на сумму 7900 руб. от 10 июня 20хх г. В авансовом отчете сделана запись: Д 26 - К 71 - 7900 руб.;
|
– авансовый отчет № 26 от 14 июня 20хх г. от П.Н. Петухова. К авансовому отчету приложена квитанция к приходному кассовому ордеру на сумму 3000 руб., в том числе НДС, накладная № 2431 от 14 июня 20хх г. (стол - 1 шт.). В авансовом отчете сделаны записи: Д 26 - К 71 - 2500 руб., Д 68 - К 71 - 500 руб.;
– расходный кассовый ордер № 12 от 24 мая 20хх г. на П.Н. Петухова на сумму 10 900 руб. В графе «Основание» значится «Хозяйственные расходы». К расходному кассовому ордеру приложено заявление с просьбой выдать 10 900 руб. на приобретение телефонов, стола и запасных частей к ксероксу. В расходном кассовом ордере указан дебет корреспондирующего счета - 71.
При инвентаризации, проведенной в ходе проверки, выяснилось, что телефоны и стол, приобретенные П.Н. Петуховым, не числятся в бухгалтерском учете и их нет в наличии.
По итогам проверки П.Н. Петухов был уволен, сумма 10 900 руб. была удержана при оформлении окончательного расчета.
1. Какие нарушения отметил аудитор в акте по итогам проверки представленных документов?
2. Нарушение каких положений бухгалтерского учета привело к таким итогам инвентаризации?
3. Сделайте бухгалтерские записи по итогам проверки.
|
|
Индивидуальные очистные сооружения: К классу индивидуальных очистных сооружений относят сооружения, пропускная способность которых...
Общие условия выбора системы дренажа: Система дренажа выбирается в зависимости от характера защищаемого...
Особенности сооружения опор в сложных условиях: Сооружение ВЛ в районах с суровыми климатическими и тяжелыми геологическими условиями...
История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!