Сумма взносов по каждому работнику — КиберПедия 

Особенности сооружения опор в сложных условиях: Сооружение ВЛ в районах с суровыми климатическими и тяжелыми геологическими условиями...

История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...

Сумма взносов по каждому работнику

2018-01-29 175
Сумма взносов по каждому работнику 0.00 из 5.00 0 оценок
Заказать работу

Инспекторы проверят расчет суммы взносов по алгоритму из НК. Новое соотношение закрепили в кодексе с 2018 года. Если показатели не сойдутся, инспекторы посчитают отчетность непредставленной.

Формула

Стр. 240 разд. 3 за декабрь = ∑ стр. 220 разд. 3 за январь – ноябрь × Тариф взносов – ∑ стр. 240 разд. 3 за январь–ноябрь

Инспекторы сверят начисления по каждому работнику из раздела 3 за каждый из трех последних месяцев расчетного периода. Налоговики не примут расчет, если соотношение не сойдется даже на копейку. Новое правило закреплено в пункте 7 статьи 431 НК (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Если отчет не исправить, он будет считаться непредставленным.

Чтобы не допустить расхождений, проверьте, верно ли вы записали код категории застрахованного в строке 200 раздела 3. Если расчет оформляете вручную, то выше вероятность ошибки. Тогда вы посчитаете взносы по верному тарифу, а программа налоговиков — по тарифу для категории, которую вы ошибочно записали.

Кроме того, компании часто считают месячную сумму взносов не по кодексу. Тариф применяют к сумме облагаемых выплат за месяц. Из-за этого взносы не сойдутся с расчетом налоговиков.

Например, взносы за декабрь нужно рассчитывать так. Сложить базу по строке 220 за все предыдущие месяцы плюс декабрь и умножить на тариф. А затем из общей суммы взносов вычесть те, что начислили за 11 предыдущих месяцев.

На цифрах

Компания начисляет пенсионные взносы по тарифу 22 процента. Зарплата сотрудника за 11 месяцев 2017 года — 187 456,39 руб. Зарплата за декабрь — 17 456,85 руб. Итого выплаты за год — 204 913,24 руб. (187 456,39 + 17 456,85). Сумма взносов, начисленных за 11 месяцев, — 41 240,41 руб. (187 456,39 руб. × 22%). Надо рассчитать взносы за декабрь.

Правильно. Взносы за декабрь равны 3840,50 руб. (204 913,24 руб. × 22% – 41 240,41 руб.).

Ошибка. Взносы за декабрь равны 3840,51 руб. (17 456,85 руб. × 22%).

Если посчитать взносы неверно, то получится разница в 1 коп. Из-за нее расчет не примут.

Еще инспекторы придумали такую величину, как максимальная сумма взносов. Они используют ее, чтобы определить, не превысила ли база для начисления взносов лимит. Например, отчетность за 2017 год они проверят по такому соотношению:

Формула

∑ (стр. 240 разд. 3:Тариф страхователя × 22%) × 192 720

192 720 руб. — это взносы с предельной базы в 2017 году, рассчитанные по общему тарифу (876 000 руб. × 22%). В 2018 году предельная база увеличится и взносы в пределах базы будут сравнивать с числом 224 620 руб. (1 021 000 руб. × 22%).

Инспекторы примут отчет, если он не пройдет это соотношение. Но они могут проверить, начисляла ли организация взносы по тарифу 10 процентов на сумму, которая превысила предельную базу.

Если у компании выявили расхождение, это значит, что она неверно заполнила отчетность. В разделе 3 расчета отражают только суммы, которые не превышают предельную базу. Если не идет это соотношение, то, вероятнее всего, не пойдут и другие и расчет потребуется исправлять.

На цифрах

Компания на упрощенке платит взносы по тарифу 20%. Сумма значений всех строк 240 раздела 3 — 175 432,89 руб. Расчетная величина равна 192 976 руб. (175 432,89 руб.: 20% × 22%). Соотношение не выполняется (192 976 × 192 720). Это значит, что компания неверно заполнила отчет.

База для начисления взносов по компании в целом

Контролеры сверят выплаты за последние три месяца по компании и сумму выплат за последние три месяца отчетного периода по каждому сотруднику. Эти показатели должны совпадать. Иначе инспекторы не примут расчет даже из-за копеечной разницы. Это соотношение из тайного письма ФНС (текст есть в редакции УНП).

Формула

Гр. 2 стр. 030 подразд. 1.1 = ∑ гр.1 стр. 250 всех разд. 3

Несмотря на то что это контрольное соотношение есть только во внутреннем письме налоговиков, инспекторы могут не принять расчет. Такое правило записано в кодексе — сумма выплаты каждому сотруднику и база по взносам должны совпадать с выплатами в целом по компании (п. 7 ст. 431 НК).

Аналогичное соотношение есть в открытом письме ФНС № ГД-4-11/25417@. Но там налоговики сравнивают выплаты за каждый месяц отдельно, как и предусматривает статья 431 НК. Если компания соблюдает открытое соотношение, то пройдет проверку.

Отчет не пройдет из-за того, что его неправильно заполнили. Например, в разделе 3 записали необлагаемые выплаты: например, пособия, суточные и т. д. А в подразделе 1.1 таких сумм нет. Отчет сойдется, если компания вообще не будет показывать необлагаемые выплаты. Но сами инспекторы требуют, чтобы в расчете отражались все выплаты, в том числе освобожденные от взносов (письмо ФНС от 24.11.2017 № ГД-4-11/23829@).


Поделиться с друзьями:

Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...

Индивидуальные и групповые автопоилки: для животных. Схемы и конструкции...

Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ - конструкции, предназначен­ные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой...

Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций...



© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!

0.011 с.