Организационно-экономическая характеристика ООО «ТД «Цимлянские Вина»

 

Общество с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Цимлянские вина» создано в 2014 году, как коммерческая организация для осуществления следующей деятельности: розничная торговля напитками в специализированных магазинах.

Юридический адрес предприятия: Российская Федерация, 344113, город Ростов-на-Дону, проспект Космонавтов, д.27В.

Уставный капитал ООО «ТД «Цимлянские Вина» составляет 300 000 рублей и разделен на сто акций номинальной стоимостью 3000 рублей.

Организационная структура управления ООО «ТД «Цимлянские Вина»

представлена на рисунке 1.1.

 

 

Рисунок 1.1 ‑ Организационная структура управления ООО «ТД «Цимлянские Вина»

 

 

Высшим органом управления является общее собрание акционеров, текущее руководство осуществляет единоличный исполнительный орган – директор.

Организация состоит из 9 фирменных магазинов и офиса. Состав структурных подразделений ООО «ТД «Цимлянские Вина» изображен на рисунке 1.2.

 

 

Рисунок 1.2 ‑ Состав структурных подразделений ООО «ТД «Цимлянские Вина»

 

На рисунке 1.2 видно, в какой последовательности открывались магазины. В бухгалтерском балансе и отчете о финансовых результатах за 2014 год отражается деятельность 2 магазинов, за 2015 год – 5 магазинов, за 2016 год – 9 магазинов.

Сравнительный анализ отчета о финансовых результатах представлен в таблице 1.1.

Таблица 1.1 – Сравнительный анализ отчета о финансовых результатах

Наименование показателя				Изменения 2015- 2014 года	Изменения 2016-2015 года
абс.	отн., %	абс.	отн., %
Выручка					214,06		17,85
Себестоимость продаж	(17340)	(54645)	(64787)		215,14		18,56
Валовая прибыль (убыток)					211,13		15,90
Коммерческие расходы	(4222)	(20883)	(28837)		394,62		38,09
Прибыль (убыток) от продаж		-1142	-5957	-3265	-153,79	-4815	421,63
Прочие доходы	-						50,70
Прочие расходы	(244)	(1278)	(3317)		423,77		159,55
Прибыль (убыток) до налогообложения			-3395	-398	-21,18	-4876	-329,24
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода			-3395	-398	-21,18	-4876	-329,24

 

Прежде чем анализировать полученные результаты, важно отметить, что за два года открылось 7 новых магазинов. В 2015 году открылись 3 магазина, а в 2016 году – 4 магазина. Данный фактор оказал влияние на рост основных показателей отчета о финансовых результатах.

Из полученных расчетов можно сделать вывод о том, что, выручка за 2015г. предприятия увеличилась на 214,06%, что составило 50701 тыс.руб., за 2016 год на 17,85% или 13 281 тыс. руб.. Увеличение себестоимости за 2015 год равно 37305 тыс. руб. или 215,14%, за 2016 год равно 10142 или 18,56%. Поскольку в абсолютном выражении выручка в 2015 увеличилась больше, чем себестоимость, валовая прибыль предприятия выросла на 13396 тыс. руб. или на 211,13%, за 2016 год изменения валовой прибыли значительно меньше чем за 2015 год равны 3139 тыс. руб. (15,90%).

Коммерческие расходы в период с 2014 по 2015 гг. увеличились на 394,62%. Поэтому прибыль от продаж снизилась на 3265 тыс. руб. или 153,79%. Коммерческие расходы в период с 2015-2016 гг. увеличились на 38,09%, поэтому прибыль от продаж снизилась на 4815 тыс. руб. (421,63%).

Прибыль до налогообложения уменьшилась в период с 2014 по 2015 гг.: на 398 тыс. руб. или 21,18%, это произошло за счет увеличения прочих доходов на 3901 тыс. руб. и увеличения прочих расходов на 1034. За период с 2015 по 2016 год прибыль до налогообложения уменьшилась существенно на 4876 тыс. руб. или 329,24%, за счет изменений показателей прочих доходов на 1978 тыс. руб.(50,70) и увеличения прочих расходов на 2039 (329,24%)

Чистая прибыль уменьшилась в 2015 году на 398 тыс. руб. или 21,18%, в 2016 году на 4876 тыс. руб. или 329,24%. Показатели прибыли до налогообложения и чистой прибыли равны, потому что организация применяет систему налогообложения в виде упрощенной системы и единого налога на вмененный доход.

Наглядно снижение чистой прибыли можно увидеть на рисунке 1.3.

 

 

Рисунок 1.3 – Динамика чистой прибыли предприятия

 

Основными причинами ухудшения финансового состояния ООО «ТД «Цимлянские Вина» явились:

- неэффективная работа структурных подразделений;

- отсутствие мероприятий, направленных на повышение узнаваемости и позиционирование продукта;

- отсутствие четкой системы привлечения и удержания клиентов;

- увеличение расходов на транспортные услуги;

- рост закупочной цены на продукцию;

- увеличение коммерческих расходов;

- низкий уровень заработной платы, приводящий к росту текучести кадров.

Анализ деловой активности предприятия проводится в соответствии с расчётами, сведёнными в таблицу 1.2.

 

Таблица 1.2 – Расчёт и анализ деловой активности предприятия за 2014-2016 гг., тыс. руб.

Показатели и формулы расчёта	Расчетное число	Изменения
			2015-2014	2016-2015
Коэффициент оборачиваемости капитала	3,77	3,76	2,20	-0,01	-1,56
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	12,54	21,83	290,28	9,29	268,45
Фондоотдача	60,11		64,32	-15,11	19,32
Оборачиваемость запасов, в оборотах	6,8	4,78	2,97	-2,02	-1,81
Коэффициент оборачиваемости запасов, в днях	52,94	75,3	121,21	22,36	45,91
Оборачиваемость кредиторской задолженности, в оборотах	5,39	4,57	2,21	-0,82	-2,36
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, в днях	67,16	78,77	162,89	11,61	84,12
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в оборотах	55,59	164,20	30,72	108,61	-133,48
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, в днях	6,47	2,19	11,78	-4,28	9,59

Из сделанных расчетов можно сделать вывод о том, что уровень деловой активности в течение трех лет снижается, что говорит о отрицательной тенденции развития: оборачиваемость капитала снижается, в 2016г. на 1,56. Оборачиваемость собственного капитала увеличивается, и это свидетельствует об активности предприятия на рынках сбыта, в 2015г показатель увеличился на 9,29,в 2016г. на 268,45. Снизилась эффективность использования основных средств в 2015 году на 15,11, а в 2016 рост этого показателя на 19,32. За анализируемый период имеет место отрицательная тенденция оборачиваемости запасов, так в 2015г. этот показатель уменьшился на 2,02, и в 2065г. уменьшился на 1,81. Показатель оборачиваемость кредиторской задолженности уменьшился в 2015г. на 0,82, в 2016г. – уменьшился на 2,36. По оборачиваемости дебиторской задолженности по годам следует отметить резкое возрастание в 2015 году на 108,61, и уже снижение в 2016 году на 133,48. Подводя итоги, можно сказать, что присутствует отрицательное взаимодействии с дебиторами и недостатки в работе отдела сбыта.

Анализ показателей прибыльности и рентабельности проводится в соответствии с расчетами, сведёнными в таблицу 1.3.

 

Таблица 1.3 – Анализ показателей рентабельности предприятия за 2014-2016 гг., %

Показатели и формулы расчёта	Расчётное числовое значение показателя	Изменения
2015-2014	2016-2015
Рентабельность продаж	0,089	-0,15	-0,06	-0,239	0,09
Рентабельность капитала	29,92	7,49	-8,52	-22,43	-16,01
Рентабельность собственного капитала	99,47	43,17	-11,24	-56,3	-54,38
Период окупаемости собственного капитала	1,01	2,3	0,08	1,29	-2,22

 

Из данных таблицы можно сделать вывод, что данное предприятие в 2014-2016г. является нерентабельным с 2014 по 2016 год, видно отрицательную динамику показателя. Доходность предприятия существенно снизилась, и также предприятие перестало быть быстро окупаемым в 2016году, если в 2015г. период окупаемости был равен 2,3, то уже в 2016г. – 0,08. Снизились показатели рентабельности капитала и рентабельности собственного капитала, это говорит о неэффективной деятельности предприятия.