Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰)...
Биохимия спиртового брожения: Основу технологии получения пива составляет спиртовое брожение, - при котором сахар превращается...
Топ:
Характеристика АТП и сварочно-жестяницкого участка: Транспорт в настоящее время является одной из важнейших отраслей народного хозяйства...
Особенности труда и отдыха в условиях низких температур: К работам при низких температурах на открытом воздухе и в не отапливаемых помещениях допускаются лица не моложе 18 лет, прошедшие...
Определение места расположения распределительного центра: Фирма реализует продукцию на рынках сбыта и имеет постоянных поставщиков в разных регионах. Увеличение объема продаж...
Интересное:
Финансовый рынок и его значение в управлении денежными потоками на современном этапе: любому предприятию для расширения производства и увеличения прибыли нужны...
Национальное богатство страны и его составляющие: для оценки элементов национального богатства используются...
Уполаживание и террасирование склонов: Если глубина оврага более 5 м необходимо устройство берм. Варианты использования оврагов для градостроительных целей...
Дисциплины:
2018-01-28 | 339 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | Темпы | ||||
сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удель-ный вес, % | роста, % | при-роста, % | |
1. Суммарный де-нежный приток от текущей деятель-ности (ДПт), В том числе (ДПтi): 1.1. Денежные средства, полученные от покупателей, за-казчиков 1.2. Прочие доходы 2. Суммарный де-нежный отток от текущей деятельности (ДОт), В том числе (ДОтi): 2.1. Оплата приоб-ретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов 2.2. Оплата труда 2.3. Выплата ди-видендов, процентов 2.4. Расчеты по налогам и сборам 2.5. Прочие расходы 3. Сальдо денежных поток от текущей деятельности (СДПт = ДПт – ДОт) | - | - | - - - |
Опираясь на эти модели, возможно выполнить расчет влияния факторов как первого, так и второго порядка на отклонение чистого денежного потока от текущей деятельности с помощью способа цепных подстановок следующим образом:
ΔСДПт = ΔДПт – ΔДОт; (2.53)
ΔДПт = ДПт1 – ДПт0; (2.54)
ΔДОт = ДОт1 – ДОт0; (2.55)
(2.56)
ΔДПтi = ДПтi1 – ДПтi0; (2.57)
ΔДОтi = ДОтi1 – ДОтi0, (2.58)
где ΔЧДПт – отклонение чистого денежного потока от текущей деятельности;
ΔДПт – изменение суммарного денежного притока от текущей деятельности (влияние изменения суммарного денежного притока от текущей деятельности на отклонение чистого денежного потока от текущей деятельности);
ΔДОт – изменение суммарного денежного оттока от текущей деятельности (влияние изменения суммарного денежного оттока от текущей деятельности на отклонение чистого денежного потока от текущей деятельности равно ему со знаком «минус»);
|
ДПт1 и ДПт0 – суммарные денежные притоки от текущей деятельности отчетного и прошлого годов соответственно;
ДОт1 и ДОт0 – суммарные денежные оттоки от текущей деятельности отчетного и прошлого годов соответственно;
ΔДПтi – изменение i-го денежного притока, связанного с текущей деятельностью (влияние изменения i-го денежного притока, связанного с текущей деятельностью, на отклонение чистого денежного потока от текущей деятельности);
ΔДОтi – изменение i-го денежного оттока, связанного с текущей деятельностью (влияние изменения i-го денежного оттока, связанного с текущей деятельностью, на отклонение чи-стого денежного потока от текущей деятельности равно ему со знаком «минус»);
ДПтi1 и ДПтi0 – i-ые денежные притоки, связанные с текущей деятельностью, отчетного и прошлого годов соответственно;
ДОтi1 и ДОтi0 – i-ые денежные оттоки, связанные с текущей деятельностью, отчетного и прошлого годов соответственно.
По итогам расчетов делаются выводы о влиянии на отклонение величины чистого денежного потока от текущей деятельности изменений величин определяющих его факторов первого и второго порядка, а также о влиянии факторов второго порядка на отклонение каждого из факторов первого порядка.
Анализ чистого денежного потока (чистых денежных средств) от инвестиционной деятельности (ЧДПи) ведется в разрезе суммарного денежного притока (ДПи) и суммарного денежного оттока (ДОи), связанных с этим видом деятельности. В процессе анализа суммарные денежные приток и отток от инвестиционной деятельности разукрупняются на составляющие их отдельные элементы. Анализ оформляется в виде табл. 2.32 и включает горизонтальный и факторный анализ чистого денежного потока, а также горизонтальный и вертикальный анализ суммарных денежных притока и оттока от инвестиционной деятельности. Анализ может выполняться в сопоставлении с данными прошлого года. При этом его особенностью является тот факт, что структура суммарного денежного притока и суммарного денежного оттока анализируется в отдельности.
|
В процессе выполнения факторного анализа чистого денежного потока от инвестиционной деятельности выделяются две группы факторов:
первого порядка: суммарный денежный приток от инвестиционной деятельности и суммарный денежный отток от инвестиционной деятельности;
второго порядка: денежные притоки (ДПиi) и денежные оттоки (ДОиi), связанные с инвестиционной деятельностью и формирующие суммарные денежный приток и отток от данного вида деятельности соответственно.
Математически зависимость чистого денежного потока, связанного с инвестиционной деятельностью, от указанных факторов может быть выражена с помощью следующих аддитивных факторных моделей:
Показатели | Прошлый год | Отчетный год | Изменение | Темпы | ||||
сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удельный вес, % | сумма, тыс. руб. | удель-ный вес, % | ро-ста, % | при-роста, % | |
1. Суммарный денежный приток от инвестиционной деятельности (ДПи), В том числе (ДПиi): 1.1. Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов 1.2. Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений 1.3. Полученные дивиденды 1.4. Полученные проценты 1.5. Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям 2. Суммарный денежный отток от инвестиционной деятельности (ДОи), В том числе (ДОиi): 2.1. Приобретение дочерних организаций 2.2. Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов 2.3. Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений 2.4. Займы, предоставленные другим организациям 3. Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности (ЧДПи = ДПи – ДОи) | - | - | - - - |
ЧДПи = ДПи – ДОи; (2.59)
; (2.60)
(2.61)
(2.62)
Опираясь на эти модели, возможно выполнить расчет влия-ния факторов как первого, так и второго порядка на отклонение чистого денежного потока от инвестиционной деятельности с помощью способа цепных подстановок следующим образом:
ΔЧДПи = ΔДПи – ΔДОи; (2.63)
|
ΔДПи = ДПи1 – ДПи0; (2.64)
ΔДОи = ДОи1 – ДОи0; (2.65)
(2.66)
ΔДПИi = ДПИi1 – ДПИi0; (2.67)
ΔДОИi = ДОИi1 – ДОИi0, (2.68)
где ΔЧДПи – отклонение чистого денежного потока от инвестиционной деятельности;
ΔДПи – изменение суммарного денежного притока от инвестиционной деятельности (влияние изменения суммарного денежного притока от инвестиционной деятельности на отклонение чистого денежного потока от инвестиционной деятельности);
ΔДОи – изменение суммарного денежного оттока от инвестиционной деятельности (влияние изменения суммарного денежного оттока от инвестиционной деятельности на отклонение чистого денежного потока от инвести-ционной деятельности равно ему со знаком «минус»);
ДПи1 и ДПи0 – суммарные денежные притоки от инвестиционной деятельности отчетного и прошлого годов соответственно;
ДОи1 и ДОи0 – суммарные денежные оттоки от инвестиционной деятельности отчетного и прошлого годов соответственно;
ΔДПиi – изменение i-го денежного притока, связанного с инвестиционной деятельностью (влияние изменения i-го денежного притока, связанного с инвестиционной деятельностью, на отклонение чистого денежного потока от инвестиционной деятельности);
ΔДОиi – изменение i-го денежного оттока, связанного с инвестиционной деятельностью (влияние изменения i-го денежного оттока, связанного с инвестиционной деятельностью, на отклонение чистого денежного потока от инвестиционной деятельности равно ему со знаком «минус»);
ДПиi1 и ДПиi0 – i-е денежные притоки, связанные с инвестиционной деятельностью, отчетного и прошлого годов соответственно;
ДОиi1 и ДОиi0 – i-е денежные оттоки, связанные с инвестиционной деятельностью, отчетного и прошлого годов соответственно.
По итогам расчетов делаются выводы о влиянии на отклонение величины чистого денежного потока от инвестиционной деятельности изменений величин определяющих его факторов первого и второго порядка, а также о влиянии факторов второго порядка на отклонение каждого из факторов первого порядка.
Анализ чистого денежного потока (чистых денежных средств) от финансовой деятельности (ЧДПФ) ведется в разрезе суммарного денежного притока (ДПФ) и суммарного денежного оттока (ДОФ), связанных с этим видом деятельности. В процессе анализа суммарные денежные приток и отток от финансовой деятельности разукрупняются на составляющие их отдельные элементы. Анализ оформляется в виде табл. 2.33 и включает го-ризонтальный и факторный анализ чистого денеж-ного потока, а также горизонтальный и вертикальный анализ суммарных денежных притока и оттока от финансовой деятельности. Анализ может выполняться в сопоставлении с данными прошлого года. При этом его особенностью является тот факт, что структура суммарного денежного притока и суммарного денежного оттока анализируется в отдельности.
|
Таблица 2.33
|
|
Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим...
Состав сооружений: решетки и песколовки: Решетки – это первое устройство в схеме очистных сооружений. Они представляют...
Своеобразие русской архитектуры: Основной материал – дерево – быстрота постройки, но недолговечность и необходимость деления...
Биохимия спиртового брожения: Основу технологии получения пива составляет спиртовое брожение, - при котором сахар превращается...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!