Коммерческое и некоммерческое партнерство при реализации программ развития туризма в России

Практическое занятие №2

Обсуждение самостоятельных работ – рефератов по предложенному перечню. Занятие проходит в форме дискуссии.

Вопросы для изучения

1. Тенденции развития туризма на современном этапе развития

2. Влияние финансового мирового кризиса на развитие туризма

3. Новые формы организационных структур как фактор эффективного развития туризма.

4. Коммерческое партнерство: понятие, принципы создания

5. Преимущества создания коммерческих партнерств в сфере услуг

6. Правовое регулирование деятельности некоммерческих организаций

7. Некоммерческое партнерство: понятие, принципы создания, ответственность партнеров и организаций

8. Плюсы и минусы некоммерческих организаций

9. Примеры деятельности государственно-частного партнерства

Возможные темы докладов к практическому занятию 2

1. Причины финансового кризиса в 1998 году

2. Финансовая стратегия России в XXI веке

3. Коммерческое партнерство

4. Некоммерческое партнерство

5. Государственно-частное партнерство и туристский рынок в условиях кризиса

6. Деятельность национального агентства развития инвестиций, туризма и культуры (СПб)

7. Деятельность межрегиональной общественной организации «Национальная академия туризма»

8. Цель создания и основные направления деятельности Российского союза туриндустрии

9. Основные направления взаимодействия органов государственной власти и частного бизнеса в процессе продвижения Санкт-Петербурга как туристского центра

10. Зарубежный опыт частно-государственного партнерства в сфере туризма

11. Государственно-частное и общественное партнерство как основа сохранения туристских ресурсов

12. Инновационные формы организации и управления гостиничными комплексами

 

РАЗРАБОТКА И АНАЛИЗ БАЛАНСА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

Практическое занятие №3

Занятие включает в себя три этапа проведения:

1. Текущий контроль. Краткий устный и письменный тест-опрос по пройденному материалу;

2. Анализ ответов, разъяснение ошибок;

3. Решение задач.

 

Вопросы для проведения текущего контроля

1. Функции финансов предприятия

2. Формы бухгалтерской отчетности предприятия туризма

3. Брутто-баланс и нетто баланс, в чем их отличие с позиции информационной базы анализа

4. Сущность понятий «капитал», «прибыль» и «денежные средства»

5. Структура актива и пассива

6. Собственный капитал предприятия.

7. Постоянный (уставный) и переменный капитал.

8. Основной и оборотный капитал.

Задачи и ситуации

1. Обсудите принципиальные различия между денежными средствами и прибылью предприятия. Какие факторы определяют их динамику.

2. Очевидно, что прибыль – это расчетный показатель в системе учета, алгоритм исчисления которого устанавливается соответствующими нормативными документами. Между тем нередко можно слышать о том, что «некоторый актив был приобретен за счет прибыли». Как же понимать подобные утверждения? Можно ли вообще что-то покупать за счет прибыли?

3. Можно ли утверждать, что увеличение валюты баланса является, безусловно, положительной тенденцией и свидетельствует об успешной финансовой деятельности предприятия? Приведите примеры и обоснование вашей позиции.

4. Задачи на построение баланса предприятия по приведенным ниже данным рассмотрим на примере.

Задача 1. Даны следующие данные:

Статья	На 01.01.200х г
Резервный капитал
Денежные средства
Дебиторская задолженность (нетто)
Долгосрочные заемные средства
Уставный капитал
Производственные запасы
Нераспределенная прибыль прошлых лет
Краткосрочная кредиторская задолженность
Основные средства (нетто)
Нераспределенная прибыль отчетного периода

 

В соответствии с представленными данными баланс будет выглядеть следующим образом:

Статья	На 01.01.200х г
АКТИВ
Денежные средства
Дебиторская задолженность (нетто)
Основные средства (нетто)
Производственные запасы
Итого
ПАССИВ
Резервный капитал
Уставный капитал
Долгосрочные заемные средства
Нераспределенная прибыль прошлых лет
Краткосрочная кредиторская задолженность
Нераспределенная прибыль отчетного периода
Итого

 

Задача 2. Построить баланс предприятия по приведенным ниже данным (тыс.руб).

Статья	На 01.01.200х г
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Нераспределенная прибыль отчетного периода
Амортизация нематериальных активов (накопленная)
Денежные средства и прочие оборотные активы
Добавочный капитал
Износ основных средств
Прочие внеоборотные активы
Расходы будущих периодов
Основные средства
Дебиторская задолженность
Уставный капитал
Производственные запасы
Резервный капитал
Нематериальные активы
Резерв по сомнительным долгам
Нераспределенная прибыль прошлых лет
Краткосрочная кредиторская задолженность

 

Задача 3. Приведены следующие данные о состоянии активов и обязательств предприятия на конец года (руб.). Построив баланс, рассчитайте валюту баланса и величину уставного капитала.

Статья	На 01.01.200х г
Уставный капитал	?
Денежные средства	?
Дебиторская задолженность
Резерв по сомнительным долгам
Долгосрочные заемные средства
Производственные запасы
Нераспределенная прибыль прошлых лет
Собственные оборотные средства: Первоначальная стоимость износ
Краткосрочная кредиторская задолженность

 

Задача 4. В таблице приведены данные о деятельности предприятия (тыс.руб.) по итогам прошедшего года. Известно, кроме того, что внеоборотные активы предприятия состоят только из основных средств, изношенность которых на отчетную дату составляет 40%.

Требуется:

А) найти чистую прибыль предприятия за отчетный период;

Б) рассчитать себестоимость реализации товаров и услуг в сумме и в процентах к выручке от реализации;

В) построить отчетность предприятия.

 

Статья	На 01.01.200х г
Уставный капитал
Выручка от реализации
Коммерческие и управленческие расходы
Сальдо внеарелизационных доходов и расходов	-45
Основные средства (первоначальная стоимость)
Налоги и прочие обязательные отчисления от прибыли	32%
Добавочный капитал

 

Задача 5. Уставный капитал акционерного общества состоит из 10 тыс. акций номиналом 100 руб. В нижеследующей таблице приведены данные о состоянии активов и обязательств общества на конец года (тыс.руб) в номенклатуре статей, достаточной для построения баланса.

 

 

Статья	На 01.01.200х г
Резервный капитал
Денежные средства
Дебиторская задолженность (нетто)
Долгосрочные заемные средства
Производственные запасы
Нераспределенная прибыль прошлых лет
Краткосрочная кредиторская задолженность
Основные средства
Прибыль отчетного периода	?

Требуется:

А) рассчитать прибыль отчетного периода

Б) построить баланс

 

Задача 6. Рассчитайте балансовую прибыль туристского предприятия по следующим данным (в условных единицах):

 

Выручка от реализации работ, услуг (без НДС и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость реализованных работ, услуг
Коммерческие расходы	4,2
Управленческие расходы	2,7
Прочие внереализационные доходы	8,1
Прочие внереализационные расходы	3,6
Прибыль балансовая

Практическое занятие №4

Занятие включает в себя три этапа проведения.

1. Текущий контроль. Краткий устный и письменный тест-опрос по пройденному материалу;

2. Анализ ответов, разъяснение ошибок;

3. Решение задач.

 

Вопросы для проведения текущего контроля

1. Затраты предприятия на производство продукции (товаров, услуг.)

2. Классификация денежных затрат предприятия.

3. Выручка от реализации продукции (работ, услуг) и ее распределение

4. Притоки и оттоки денежных средств от основной деятельности

5. Притоки и оттоки денежных средств от инвестиционной деятельности

6. Притоки и оттоки денежных средств от финансовой деятельности

7. Определение оптимального уровня денежных средств.

8. Составление отчета о движении денежных средств

 

Задачи и ситуации

Задача 1. Баланс малого туристского предприятия (у.е) на конец 1-го года показан в нижеследующей таблице

Исходный баланс DeSilva Ltd на 31 декабря 2000 г., ф. ст.

Показатели	Стоимость	Дебиторская задолженность	Реальные средства
Внеоборотные активы
Здания (арендованные)	108 000		108 000
Оборудование в офисах Итого	22 500 130 500	4 500 4 500	18 000 126 000
Текущие активы
Резервы
Дебиторская задолженность
Текущие задолженности
Кредиторы
Превышение кредита
Всего чистых активов			120 200
Источники финансирования
Имущество собственников
Неиспользованный доход
Итого			120 200

В апреле компания планирует потратить 17300 у.е. на приобретение автомобиля. Ожидается следующий объем продаж в первые 6 месяцев, у.е.

Январь………………………………………………..18000

Февраль……………………………………………….19000

Март…………………………………………………22300

Апрель……………………………………………….22000

Май…………………………………………………..25000

Июнь…………………………………………………26500

Также планируется продолжить продажу товаров в кредит:

Январь………………………………………………….5000

Февраль………………………………………………...4000

Март……………………………………………………4000

Апрель…………………………………………………5000

Май…………………………………………………….5000

Июнь…………………………………………………... 5000

Расходы по поставкам в следующие 6 месяцев:

Январь……………………………………………………6100

Февраль……………………………………………….….6550

Март……………………………………………………...7930

Апрель…………………………………………………...8100

Май………………………………………………………9250

Июнь……………………………………………………..9640

Товары будут поставляться в кредит; кредитный период состав­ляет один месяц.

Оплата труда предполагается 4400 ф. ст. в месяц; накладные расходы - 2500 ф. ст. в месяц. Эти выплаты производятся в месяц их возникновения.

Требуется: составить отчет о движении денежных средств фирмы и баланс с учетом списания и приобретения указанных элементов основных фондов.

Решение. Приход в каждом месяце будет состоять из объема наличных продаж за месяц плюс объем продаж в кредит за предыдущий месяц. Любые денежные суммы, не уплаченные клиентами в конце месяца, считаются задолженностями. Задолженности на сумму 6000 у.е. показаны в ба­лансе на конец декабря. Эта величина включает в себя один кредит, который будет возвращен в январе.

Объем наличных продаж в январе составят 13 000 у.е. Эта величина получается путем вычитания объема продаж в кредит за январь (5000) из общего объема продаж (18 000). Таким же образом можно вычислить объем наличных продаж на каждый месяц.

В таблице показаны действительные объемы продаж по месяцам.

Движение денежных средств фирмы по месяцам

 

Месяцы	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Всего
(а) Продажи	18 000	19 000	22 300	22 500	25 000	26 500	133 300
Наличные							28 000
В кредит	13 000	15 000	18 300	17 500	20 000	21 500	105 300
(б) Поступление денежных средств
Наличные	13 000	15 000	18 300	17 500	20 000	21 500	105 300
продажи
Продажи
в кредит
Всего	19 000	20 000	22 300	21 500	25 000	26 500	134 300

(а) Фактические продажи за месяц.

(б) Поступления денежных средств по наличным продажам и продажам в кредит.

Составим бюджет на 6 месяцев (у.е.)

 

Месяц	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь
Баланс будущих
расходов
Уровень продаж				21 500
Всего
Выплаты
Кредиторам
Зарплата
Накладные расходы
Капитальные расходы
Всего
Баланс

 

На примере этого главного (общего, сводного) бюджета можно увидеть, что существуют балансы будущих расходов на каждый месяц. Баланс на январь на сумму 14 500 у.е. отражает превышение банковского кредита в конце декабря.

Из бюджета также видно, что входящие и выходящие денежные потоки отражаются в бюджете только в том случае, если выплаты фактически получены или произведены; во внимание принимаются даты получения денежных средств и их выплат, а не даты продаж и поставок. Запасы должны быть исключены, так как они не оказывают влияния на денежные потоки. Например, исключается амортизация внеоборотных активов, поскольку денежный поток, относящийся к приобретению внеоборотных активов, имеет место только после их фактической оплаты. В нашей задаче к делу относится поток величиной 17 300 у.е., что представляет собой оплату новых транспортных средств после их приобретения. Кроме того, должны быть включены любые входящие и выходящие суммы денежных потоков, такие как оплата налогов и выплаты дивидендов. Однако для упрощения задачи эти суммы не представлены в нашем примере.

В бюджете горизонтальные заголовки относятся к дискретным периодам времени, выбранным для составления бюджета. Выбор единиц измерения времени зависит от требований менеджеров орга­низации.

Далее мы можем рассмотреть будущие доходы и убытки, а также баланс предприятия. Прогнозируемые доходы и убытки для простоты представлены в краткой форме.

Будущие доходы и расходы

Наименование статей	Расходы	Доходы
Объем продаж		133 300
Операционные (переменные) расходы     расходы)	46 655
Валовый доход		86 645
Постоянные расходы:
зарплата	26 400
накладные расходы	15 000
Амортизация:
недвижимое имущество и оборудование	4 500
транспортные средства	3 460
Всего	49 360
Чистая прибыль за год		37 285
Неиспользованный доход (см.Табл.28)		30 200
Оставшаяся прибыль		67 485

Списание активов на шесть месяцев происходит по следующей схеме:

· недвижимое имущество и оборудование списывается на 20%, что составляет 4500 у.е.;

· транспортные средства списываются в год приобретения. Для них уровень списания составляет также 20%, т. е. 17 300 • 0,20 = 3460 у.е.;

· оставшийся доход от будущих расходов переходит из баланса на конец декабря (табл.исходного баланса).

Теперь можно перейти к составлению прогнозируемого баланса компании.

Прогнозируемый баланс

Внеоборотные активы	Стоимость	Дебиторская задолженность	Реальные средства
Помещения	108 000		108 000
Недвижимость и оборудование	22 500		13 500
Транспортные средства	17 300		13 840
Итого	147 800	12 460	135 340
Текущие активы
Резервы		8 915
Дебиторская задолженность		5 000
Денежные средства		17 870
Итого		31 785
Текущие пассивы
Кредиторская задолженность	9 640
Превышение кредита		9 640	22 145
Итого			157 485
Источники финансирования
Собственные			90 000
За счет прибыли			67 485
Итого			157 485

 

Приведенное ниже представляет собой краткое объяснение того, как были получены некоторые статьи актива и пассива:

· резервы на сумму 8915 у.е. представляют собой оценку менеджментом будущего спроса;

· дебиторская задолженность на сумму 5000 у.е. представляет собой продажи в кредит, неуплаченные в июне. Оплата ожидается в июле;

· кредиторская задолженность 9460 у.е. относится к нашим приобретениям в июне;

· превышение банковского кредита заложено в бюджет.

Баланс вполне приемлем. Таким образом, можно сделать приобретение новых автомобилей и списание части основных средств без ущерба финансовой и производственной деятельности фирмы

 

Задача 2. Вы - финансовый менеджер туристской фирма "N", предоставляющей туристическое и экскурсионное обслуживание в Санкт-Петербурге - работаете над прогнозом показателей финансового положения фирмы на 2 год. Задание на основе данных отчетности 1-го года деятельности турфирмы (в тыс. дол.): построить прогнозные варианты:

1. отчета о прибылях и убытках,

2. баланса,

3. отчета о движении денежных средств.

4. Какова потребность во внешнем финансировании? Как ее можно удовлетворить?