Пластиковые карты и работа с ними

 

Банковская пластиковая карта – это разновидность финансовых карт, которая является персонифицированным платежным средством, предназначенным для оплаты товаров, услуг и получения наличных денежных средств банках и банкоматах. На протяжении всего срока действия карты остаются собственностью банка, а клиенты – держатели карт получают их лишь в пользование.

При выдаче карты осуществляется её персонализация – на неё заносятся данные, позволяющие идентифицировать карту и её держателя, а также осуществить проверку платежеспособности карты при её приеме к оплате при выдаче наличных денег. Картами могут пользоваться лица, достигшие 18 лет, и при этом не требуется, чтобы на их имя был открыт текущий счет в банке.

Процесс утверждения продажи или выдачи наличных по карте называется авторизацией.

Классификация пластиковых карт:

1.По способу записи информации на карту:

- графическая запись,

- эмбоссирование (механическое выдавливание информации),

- штрих-кодирование,

- кодировка на магнитной полосе,

- чип (карта с микросхемой), в т.ч. смарт-карты,

- лазерная запись (оптическая карта).

2. По характеру взаимодействия со считывающим устройством:

- контактные,

- бесконтактные,

3. По общему назначению:

- идентификационные (водительские права, пропуск),

- информационные (медицинские карты),

- для финансовых операций.

4. По эмитенту карты:

- банковские (универсальные),

- частные (выпускаются торговыми компаниями для расчета в их сбытовой сети).

5. По техническим особенностям расчетов:

- автономный «электронный кошелек»,

- «электронный кошелек» с дублированием счета у эмитента,

- «ключ к счету» - средство идентификации владельца счета, ведущегося у эмитента.

6. В зависимости от экономического содержания операции по карте:

- дебетовая. Держатель карты должен заранее внести на свой счет в банке-эмитенте некоторую сумму, её размер и определяет лимит доступных средств.

- кредитовая. Для обеспечения платежей держатель карты может получить в банке-эмитенте кредит. Кредитная карта содержит информацию о платежеспособности клиента, имя владельца, номер его банковского счета, шифр отделения банка, наименование банка, символы электронной системы платежей, в которой используются карты данного вида, голограмму, срок пользования картой и на ее обороте, на магнитной полосе, подпись клиента.

К операциям, которые можно осуществить при помощи кредитных карт, относятся: покупка товаров, оплата услуг, получение наличных денежных средств в виде ссуды или аванса от любого банка - члена системы, в которой функционируют карты данного вида. Один из видов услуг, предоставляемых при помощи кредитных карт, - бесплатное страхование от несчастных случаев во время путешествий

По категории клиентуры, на которую ориентируется эмитент:

- обычная карта (для обычных клиентов),

- серебряная карта (бизнес-карта), предназначена для сотрудников организаций, уполномоченных расходовать средства своего предприятия;

- золотая карта, предназначена для наиболее состоятельных клиентов.

В зависимости от вида заключенных соглашений:

- чековые гарантийные карты, выдается владельцу текущего счета в банке для идентификации чекодателя и гарантии платежа по чеку. Карта базируется на кредитной линии, которая позволяет владельцу счета пользоваться кредитом по овердрафту;

- двусторонние кредитные соглашения, используются для покупки товаров в замкнутых сетях, контролируемых эмитентом карт;

- многосторонние карточные соглашения.

В зависимости от юридического статуса владельцев карт:

- корпоративные (для юридических лиц);

- личные (для физических лиц).

Преимущества использования карт для клиентов:

- снижение риска (можно не носить с собой большие суммы денег), при утере карты достаточно лишь сообщить в банк, чтобы все расчеты по ней были немедленно заблокированы;

- возможность моментально оплатить покупку;

- не нужно заботиться о конвертировании валюты,

- строже становятся контроль и планирование бюджета;

- на внесенные в банк деньги можно получать проценты;

- престижность.

Недостатки карт для клиента:

- плата за пользование картой,

- карты принимают не во всех магазинах.

Выигрыш магазина состоит в следующем:

- увеличение количества клиентов и ускорение товарооборота,

- не нужно заботиться о конвертировании денег и инкассации выручки;

- безопасность хранения выручки,

- человек с картой на руках более склонен совершить покупку, чем владелец наличных,

- повышается престиж, рейтинг магазина.

Недостатки использования карт для магазина:

- нужны начальные затраты на закупку или аренду соответствующего оборудования и последующие текущие затраты на поддержание его в рабочем состоянии, обслуживание;

- определенную сложность могут представлять процесс авторизации карт, отношения с процессинговым центром, обслуживающим карты данного эмитента.

Преимущества использования карт для банка:

- увеличение объемов привлеченных ресурсов (владельцы карт должны положить средства на свои спецсчета в банке, страховые депозиты);

- за все операции с картами банк, как правило, взимает комиссионные, кроме того, клиент платит за получение самой карты;

- повышается конкурентный потенциал банка с учетом общемировой тенденции вытеснения из платежного оборота не только наличных денег, но и чеков, растет авторитет банка как участника инновационных процессов.

Недостатки использования пластиковых карт для банка:

- высокие затраты, особенно в начале работы с картами (вступление в уже существующую систему или организация собственного процессингового центра, затраты на техническое и программное обеспечение, налаживание связей с магазинами и т.д.);

- слабое развитие современных средств связи, без которых нельзя вести обслуживание клиентов;

- высок уровень неправомочного пользования картами, подделок, мошенничества;

- объем бумажного документооборота существенно не снижается.

К международным платежным системам относятся: Eurocard, Visa, MasterCard, Europay, Cirrus (Циррус)/Maestro, Diners (Дайнерс) Club, UnionCard.

 

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ ПО РАЗДЕЛУ 1.2

1) Оформить первичные документы по движению денежных средств в кассе ООО «Восток» за 10 февраля текущего года:

1. По приходному кассовому ордеру № 20 получены денежные средства с расчетного счета по чеку № 1365 на хозяйственные расходы – 2000 руб.

2. По приходному кассовому ордеру № 21 получены денежные средства от подотчетного лица Антонова Виктора Петровича в размере 3500 руб.

Примечание: недостающие реквизиты заполняются в соответствии с правилами документирования хозяйственных операций.

Заполненные документы вынести в приложения 4-5.

2) Оформить первичные документы по выбытию денежных средств из кассы ООО «Восток» за 10 февраля текущего года:

1. По расходному кассовому ордеру № 12 выданы денежные средства в подотчет юристу Хозову О.А. для приобретения нормативно-правовой документации – 760 руб.

2. По расходному кассовому ордеру № 19 выдана сумма задолженности учредителю по начисленным дивидендам по итогам работы за предыдущий год Харину А.Д. – 22000 руб.

Примечание: недостающие реквизиты заполняются в соответствии с правилами документирования хозяйственных операций.

Заполненные документы вынести в приложения 6-7.

3) Рассчитайте предварительный лимит остатка кассы на текущий год ООО «Восток» (двумя способами), воспользовавшись следующими данными:

а) Выручка за октябрь составила 2 000 000 руб., за ноябрь - 2 000 000 руб., за декабрь – 1 500 000 руб. Количество рабочих дней за три месяца – 65 дней. Сдача выручки в банк осуществляется 1 раз в неделю.

б) Расчеты наличными за октябрь - декабрь – 2 500 000 руб., в т.ч. выплата заработной платы и пособий по временной нетрудоспособности – 1 000 000 руб. рабочих дней за три месяца – 65 дней. Поступление наличных денежных средств из банка по чеку осуществляется 1 раз в неделю.

Сравните полученные результаты. Ответьте на вопрос: «Какой полученный лимит остатка наличных денежных средств в кассе выберет организация?». Ответ обоснуйте.

Решение и ответ на вопрос вынести в приложение 8.

4) Составить приказ о проведении инвентаризации (форма № ИНВ-22) и заполнить Акт инвентаризации наличных денежных средств (форма № ИНВ-15).

Фактическое наличие денежных средств на момент проведения инвентаризации приведено в таблице 1. Сопоставив фактическое наличие денег в кассе и данных кассовой книги и отчета кассира на момент проведения инвентаризации определить результат. Если вывялены расхождения между учетными данными и фактически обнаруженными, сформулировать причину расхождений самостоятельно. Заполнить «Объяснение причин излишков или недостач» в форме № ИНВ-15.

Общие сведения об экономическом субъекте:

Экономический субъект: ЗАО «Центурион», ОКВЭД 74.60

Местонахождения организации: г. Пермь ул. Образцова д. 16

Генеральный директор Берг Иван Осипович

Исходные данные для составления приказа о проведении инвентаризации (форма № ИНВ-22):

Приказ о проведении инвентаризации номер: № 1.

Дата издания: 15.05.2015 г.

Цель инвентаризации: обеспечение достоверности данных бухгалтерского учета и годовой бухгалтерской отчетности.

Дата начала инвентаризации: 20.05.2015 г.

Дата окончания: 20.05.2015 г.

Материально – ответственные лица:

Касса – бухгалтер-кассир Зорина Галина Харитоновна.

Рабочая комиссия для проведения инвентаризации:

Ведущий эксперт отдела внутреннего аудита Степанов Николай Яковлевич – председатель комиссии.

Начальник отдела информационного обеспечения Сазонов Михаил Михайлович.

Главный бухгалтер Иванова Светлана Юрьевна.

Финансовый директор Юдина Наталья Валерьевна.

Данные бухгалтерского учета о денежных средствах:

Остаток денежных средств по отчету кассира на начало проведения инвентаризации 200000 (Двести тысяч) рублей 00 копеек

Последний номер приходного кассового ордера 564, последний номер расходного кассового ордера 684.

 

Таблица 1 - Фактическое наличие денежных средств

Количество купюр, шт.	Номинальная стоимость, руб.

 

Заполненные документы вынести в приложения 9-10.