Учет налога на доходы физических лиц

1.1.: Начислить заработную плату сотрудникам за январь 2016г. Определить сумму налога на доходы физических лиц за январь. Открыть журнал регистрации хозяйственных операций. Сформировать бухгалтерские записи по начислению заработной платы, удержанию налога на доходы физических лиц за январь, перечислению НДФЛ и выдаче заработной платы.

Сформировать платежное поручение от 12.02.2016 г. на перечисление налога на доходы физических лиц за январь, приложить к отчету.

 

Таблица 1.1

Расчетная ведомость по заработной плате за январь

№	Фамилия И.О.	Начислено	Удержано	К Выдаче
поврем	сдельн	больн		итого	НДФЛ	алимен	Итого
	Соловьев И.И.		-	-				-
			-	-				-
	Королева И.Г.		-	-				-
	Итого		-	-				-

Таблица 1.2

Расчет НДФЛ за январь

Фамилия И.О.	Оплата труда с начала года	Стандартные вычеты	Облагаемый доход с начала года	НДФЛ с начала года	НДФЛ (удержан ный)	НДФЛ за текущий месяц
на детей
Соловьев И.И.						-
						-
Королева И.Г.						-

Таблица 1.3

Журнал хозяйственных операций за январь

Дата	Содержание операции	Корреспонденция	Сумма в руб. коп	Первичный документ
дебет	кредит
31.01	Начислена заработная плата				Расчетная ведомость
31.01	Удержан НДФЛ				Расчетная ведомость
12.02	Перечислен НДФЛ				Платежное поручение
12.02	Выдана заработная плата				Платежная ведомость

Учет страховых взносов во внебюджетные фонды

1. Определить размер страховых взносов во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС, ФФОМС, взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) ООО «Парус» за январь, 2016г. Ставка страховых взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 2%. Открыть журнал регистрации хозяйственных операций. Сформировать бухгалтерские записи по начислению и уплате страховых взносов во внебюджетные фонды.

 

Таблица 2.1

Ведомость аналитического учета к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» за январь

Виды платежей	Сальдо на 01.01.16	Обороты за январь	Сальдо на 31.01.16
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Фонд социального страхования	-	-	-		-
Федер.фонд медиц. страхования	-	-	-		-
ОПС: накопительная часть	-	-	-		-
ОПС: страховая часть	-	-	-		-
Итого социальные фонды	-	-	-		-
Отчисления на страхование от НС и ПЗ	-	-	-		-
Всего	-	-	-		-

 

Таблица 2.1.2

Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды за январь

№	Фамилия И.О.	Оплата труда	Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды	Отчисления на страхование от несчастных случаев (2%)
Пенсионный фонд: страхов часть	Пенсионный фонд: накопит часть	В фонд социального страхования	В фонд медицин страхован.	Итого
	Соловьев И.И.
	Королева И.П.
	Итого

 

Таблица 2.1.3

Журнал хозяйственных операций за январь

Дата	Содержание операции	Корреспонденция	Сумма, руб., коп.	Первичный документ
дебет	кредит
31.01	Начислены страховые взносы				Расчетная ведомость
31.01	Начислены взносы от несчастных случаев		69.4		Расчетная ведомость
12.02	Перечислены страховые взносы				Платежная ведомость
12.02	Перечислены взносы от несчастных случаев	69.4			Платежное поручение

Учет налога на добавленную стоимость

3.1. Операции за 1 квартал 2016г:

Оказаны консультационные услуги: продажная стоимость – 40000 руб., кроме того НДС (18%). Выставлен акт об оказании услуг и счет-фактура от 28 марта 2016г. Сделаны записи в книге продаж.

25.03.2016 получены материалы от поставщика на сумму 25000 руб., кроме того НДС 18%. Имеются накладная № 53 и счет-фактура № 53 поставщика от 25.03.2016. Сделаны записи в книге покупок.

Открыть журнал регистрации хозяйственных операций. Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет. Сформировать платежное поручение от апреля 2016г. на перечисление налога на добавленную стоимость за 1 квартал. Отразить в журнале регистрации хозяйственных операций уплату налога на добавленную стоимость.

Таблица 3.1

Журнал регистрации хозяйственных операций

Дата	Содержание операции	Корреспонденция	Сумма руб.,коп.	Первичный документ
Дебет	Кредет
25.03	Получены материалы от поставщика				Накладная
25.03	Учтен НДС по материалам				Счет-фактура
28.03	НДС принят к вычету				Счет-фактура
28.03	Оказаны услуги				Акт
28.03	Учтен НДС на услуги				Счет-фактура
28.03	Перечислен НДС в бюджет				Платежное поручение

Учет налога на имущество

4.1. Определить авансовый платеж по налогу на имущество организации за 1 квартал 2016г.

Остаточную стоимость основных средств определить по счетам бух.учета. Открыть журнал регистрации хозяйственных операций. Сформировать бухгалтерские записи по начислению и уплате авансового платежа по налогу на имущества организаций. Сформировать платежное поручение от 20 апреля 2016г. на перечисление налога на имущество организаций за 1 квартал 2016г. Сформировать Налоговый расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 1 квартал 2016г.

Январь

Дебет 01 «Основные средства» Кредит Дебет 02 «Амортизация основных средств» Кредит

Сн 520000				Сн 125600
Оборот 65000	Оборот 54000	Оборот 25365	Оборот 35040
Ск 531000			Ск 135275

Февраль

Дебет 01 «Основные средства» Кредит Дебет 02 «Амортизация основных средств» Кредит

Сн 531000				Сн 135275
Оборот 89052	Оборот 68000	Оборот 36598	Оборот 45352
Ск 552052			Ск 144029

 

Март

Дебет 01 «Основные средства» Кредит Дебет 02 «Амортизация основных средств» Кредит

Сн 552052				Сн 144029
Оборот 562300	Оборот -	Оборот	Оборот 52025
Ск 1 114 352			Ск 196054

Расчет:

1) Остаточная стоимость основных средств на:

1-е января 394400 руб. (520000 - 125600);

1-е февраля 395725 руб. (531000 – 135275);

1-е марта 408023 руб. (552052 – 144029);

1-е апреля 918298 руб. (1114352 – 196054).

2) Среднегодовая стоимость имущества, определяемая из остаточной стоимости, за 1 квартал 2016 года:

(394400 + 395725 + 408023 + 918298): 4 = 529111,5 руб.

3) Налоговая ставка – 2,2 %

529111,5 * 2,2% = 11640,4

4) Сумма авансового платежа по налогу на имущество, подлежащая уплате за 1 квартал 2016г.

11640,4: 4 = 2910,1 руб.

Таблица 4.1