Осуществление расходов, включенных в состав тарифа на оплату медицинской помощи по ОМС

Заработная плата

На 01.01.2015 штатное расписание в сфере ОМС утверждено главным врачом ГБУЗ НСО «Мошковская ЦРБ» в количестве 820,5 ставок, в том числе:

врачи -112,0 ставок,

средний медицинский персонал -326,0 ставок,

младший медицинский персонал -185,0 ставок,

прочий персонал -197,5 ставок.

В 2016 году по сравнению с 2015 годом количество ставок в сфере ОМС увеличилось на 6,75 ставок и составило 827,25ставок, в том числе по категориям персонала:

- введено 9,0 ставок среднего медицинского персонала (2,5 ставки в кабинет профилактики;1,5 ставки в приемный покой; 1,0 ставка в детскую поликлинику по вакцинации; 1,0 ставка в детскую консультацию Сокурской УБ; 1,0 ставка в электронную регистратуру; 0,5 ставки фельдшера-лаборанта; 0,5 ставки акушерки в Ташаринскую УБ;0,5 ставки медицинской сестры эндокринологического кабинета; 0,5 ставки медицинской сестры стерилизационного отделения),

- переведено 2,25 ставки прочего персонала в отделение платных услуг (кассир, бухгалтер).

 

На 01.01.2017 штатное расписание в сфере ОМС в ГБУЗ НСО «Мошковская ЦРБ» сокращено на 1,75 ставки и составило 825,5 ставок:

- сокращено 3,25 ставки, в том числе, сокращены 0,25 ставки акушерки, 2,75 ставки медицинского статистика переведены в операторы ЭВМ, сокращены 0,25 ставки медицинского регистратора,

- 48,0 ставок младшего персонала переведены в уборщики служебных помещений,

- увеличена штатная численность прочего персонала на 49,5 ставок, в том числе: на 46,75 ставок уборщиков служебных помещений, на 2,75 ставки оператора ЭВМ.

 

Сплошной проверкой приказов главного врача, дополнительных соглашений к трудовым договорам о работе по совмещению, установлено отсутствие сертификатов по совмещаемой должности:

- врачу акушеру–гинекологу Соловьевой Ю.А. начислена заработная плата за период с 01.01.2016 по 31.12.2016 за работу по совмещению в смотровом кабинете в должности акушерки по приказам главного врача от 11.01.2016 №9, от 06.09.2016 №371а в сумме 40 798,90 руб.; за период с 01.01.2017 по 31.08.2017 за работу по совмещению в смотровом кабинете в должности акушерки по приказам главного врача от 09.01.2017 №4, от 30.06.2017 №175а, начисленная заработная плата составила 52 528,45 руб.;

-врачу скорой медицинской помощи Тимошенко В.В. начислена заработная плата за период с 01.08.2016 по 30.09.2016 за работу по совмещению фельдшером в Станционно-Ояшинской городской больнице и ГБУЗ НСО «Мошковская ЦРБ» по приказам главного врача от 25.08.2016 №338, от 26.09.2016 №394 в сумме 3 883,61 руб.;

В нарушение Приказа Министерства здравоохранения Российской Федерации от 27.06.2016 №419н произведены выплаты лицам с высшим медицинским образованием при осуществлении медицинской деятельности на должностях среднего медицинского персонала без сдачи экзамена, подтвержденного выпиской из протокола.

- у врача-неонатолога Лазаревой Т.А. отсутствуют сертификаты врача-инфекциониста, врача-педиатра. Начисленная заработная плата по приказам главного врача от 01.03.2016 №39,от 25.08.2016 №338 за период с 01.02.2016 по 29.02.2016 за совмещение должности врача-инфекциониста составила 1 698,47 руб., за период с 01.08.2016 по 31.08.2016 за совмещение должности врача-педиатра в сумме 3 781,99 руб.;

- у врача – терапевта участкового Ионовой А.С. отсутствует сертификат врача-инфекциониста. Начисленная заработная плата по приказу главного врача от 09.06.2016 №218 за период с 16.06.2016 по 31.12.2016 за совмещение должности врача-инфекциониста составила 31 591,58 руб.;

Таким образом, установлено, что в ГБУЗ НСО «Мошковская ЦРБ» произведены выплаты врачам за совмещение должностей при отсутствии подтверждающих документов (выписок из протокола сдачи экзаменов по допуску к осуществлению медицинской деятельности на должностях среднего медицинского персонала и сертификатов специалиста), что в соответствии со статьей 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, п.3.2 Тарифного соглашения в системе обязательного медицинского страхования Новосибирской области от 16.02.2016, п.3.2. Тарифного соглашения в системе обязательного медицинского страхования Новосибирской области от 01.02.2017 является нецелевым использованием средств ОМС.

Сумма нецелевого использования средств ОМС составила 174 836,47руб. (статья 211- 134 283,00 руб., статья 213- 40 553,47 руб.) за 2016 год-106 109,29 руб., за 8 месяцев 2017 года- 68 727,18 руб.

Копии приказов, копии расчетных листков – в приложении №9.

 

Укомплектованность штатного расписания и начисленная заработная платы за счет средств ОМС за проверяемый период по категориям персонала представлены в таблице №14.

Таблица №14

Категория персонала	Кол-во должностей в штатном расписании на 01.01.2015/ 01.01.2016/ 01.01.2017	Количество занятых должностей по тарифи-кациина 01.01.2015/ 01.01.2016/ 01.01.2017	Количество физическихлицна 01.01.2015/ 01.01.2016/ 01.01.2017	Коэффициент совместительства	Начислено заработной платы, руб.	Процент от начисленной заработной платы
2015 год
Врачи:	112,0	54,5		1,05	32 602 048,69	26,1
главный врач	1,0	1,0		1,00	690 924,49
заместители главного врача	5,0	3,0		1,00	3 354 542,99
заведующие отделениями	13,0	10,0		1,00	6 724 593,21
врачи-терапевты участковые	14,0	7,25		1,04	4 752 310,00
врач ОВП	1,5	1,0		1,00	569 030,00
врачи-педиатры участковые	9,0	7,0		1,00	3 389 270,00
врачи-специалисты	68,5	25,25		1,10	13 121 378,00
Средний медицинский персонал	326,0	192,0		1,00	54 696 000,64	43,8
Младший медицинский персонал	185,0	104,25		0,94	14 439 316,43	11,6
Прочий персонал	197,5	93,5		0,93	23 208 919,46	18,5
Итого:	820,5	444,25		0,97	124 946 285,22	100,0
2016 год
Врачи:	112,0	61,5		1,10	29 171 352,39	25,0
главный врач	1,0	1,0		1,00	1 117 235,78
заместители главного врача	4,0	3,0	3,0	1,00	2 541 365,77
заведующие отделениями	13,0	10,0		1,00	5 599 913,78
врачи-терапевты участковые	14,0	8,75		0,97	4 766 483,29
врач ОВП	1,0	1,0		1,00	338 540,00
врачи-педиатры участковые	10,0	8,0		1,00	3 627 361,95
врачи-специалисты	69,0	29,75		1,24	11 180 451,82
Средний медицинский персонал	335,0	224,5		1,13	50 060 830,00	43,0
Младший медицинский персонал	185,0	102,0		0,89	12 101 640,75	10,0
Прочий персонал	195,25	93,0		0,93	24 248 038,00	22,0
Итого:	827,25	481,0		1,03	115 581 861,14	100,0
8 месяцев 2017 года
Врачи:	112,0	63,5		0,98	21 356 075,91	26,2
главный врач	1,0	1,0		1,00	756 583,82
заместители главного врача	4,0	2,0		1,00	1 011 832,24
заведующие отделениями	13,0	10,0		1,00	3 514 863,70
врачи-терапевты участковые	14,0	9,25		1,00	3 408 820,00
врач ОП	1,0	1,0		1,00	200 553,90
врачи-педиатры участковые	10,0	8,0		1,00	2 865 081,89
врачи-специалисты	69,0	31,25		0,98	9 598 340,36
Средний медицинский персонал	331,75	219,75		1,17	36 630 293,15	45,0
Младший медицинский персонал	137,0	81,25		1,03	246 330,15	0,3
Прочий персонал	244,75	135,25		0,88	23 191 293,81	28,5
Итого:	825,5	499,75		1,03	81 423 993,02	100,0

 

Доля части фонда оплаты труда по ОМС, направленной на формирование заработной платы работников, осуществляющих основную деятельность, составила в 2015 году81,5%, в 2016 году - 78,0%,за 8 месяцев 2017 года - 71,5%, что соответствует постановлению Губернатора Новосибирской области от 28.01.2008 №20 «О введении отраслевых систем оплаты труда работников государственных бюджетных учреждений Новосибирской области».

 

Укомплектованность штатов по ОМС по всем категориям персонала в 2015 году составила 54,1%, в 2016 году –58,1%, за 8 месяцев 2017 года-60,5%.

Показатели укомплектованности по занятым должностям по каждой категории персонала – в таблице № 15.

Таблица №15

Категория персонала	Процент укомплектованности
2015 год	2016 год	8 мес. 2017 года
Врачи-терапевты участковые	51,8	62,5	66,1
Врачи-педиатры участковые	77,8	80,0	80,0
Врачи-специалисты	36,9	43,1	45,3
Средний медицинский персонал	58,9	67,0	66,2
Младший медицинский персонал	56,3	55,1	59,3
Прочий персонал	47,3	47,6	55,3

 

За проверяемый период в ГБУЗ НСО «Мошковская ЦРБ» наблюдается незначительное увеличение укомплектованности по всем категориям персонала, за исключением среднего медицинского персонала.

Показатели укомплектованности по физическим лицам представлены в таблице №16.

Таблица № 16

Категория персонала	Процент укомплектованности
2015 год	2016 год	8 мес. 2017 года
Врачи-терапевты участковые	50,0	50,0	71,4
Врачи-педиатры участковые	77,8	80,0	80,0
Врачи-специалисты	33,4	34,8	46,4
Средний медицинский персонал	58,9	59,4	56,7
Младший медицинский персонал	60,0	61,6	57,7
Прочий персонал	51,1	51,2	62,9

 

За проверяемый период в ГБУЗ НСО «Мошковская ЦРБ» наблюдается низкий процент укомплектованности по врачам-специалистам (кроме врачей-педиатров участковых), по среднему, младшему и прочему персоналу.

 

Сплошной проверкой сводных расчетных ведомостей, численности сотрудников по категориям персонала за проверяемый период установлено, что среднемесячная заработная плата работников за счет всех источников финансирования составила:

Таблица № 17

Категория персонала	Средняя заработная плата всего, руб.	За счет средств ОМС, руб.	За счет средств по родовым сертификатам, руб.	За счет средств стомат. сертиф. руб.	За счет средств от предпринима-тельской деятельности, руб.
	2=3+4+5+6
2015 год
главный врач	78 141,88	57 577,04	-	16 381,72	4 183,12
заместители главного врача	105 459,48	93 181,75	1 962,49	-	10 315,24
заведующие отделениями	56 891,58	56 038,28	39,74	-	813,56
врачи-терапевты участковые	58 375,60	56 575,00	-	-	1 800,60
врачи-педиатры участковые	40 714,01	40 348,45	365,56	-	-
врач общей практики	47 419,17	47 419,17	-	-	-
врачи-специалисты	39 791,66	36 832,65	1 264,37	-	1 694,64
Средний медицинский персонал	25 440,38	24 289,47	320,98	-	829,93
Младший медицинский персонал	9 447,84	9 400,60	47,24	-	-
Прочий персонал	19 460,32	19 149,27	-	-	311,05
2016 год
главный врач	99 934,95	93 102,98	-	-	6 831,97
заместители главного врача	83 341,26	70 593,49	2 525,29	-	10 222,48
заведующие отделениями	47 287,82	46 665,95	90,52	-	531,35
врачи-терапевты участковые	45 115,35	44 134,10	-	-	981,25
врачи-педиатры участковые	36 435,57	36 185,02	250,55	-	-
врач общей практики	28 211,67	28 211,67	-	-	-
врачи-специалисты	38 513,64	36 853,06	529,02	-	1 131,56
Средний медицинский персонал	23 331,87	22 191,55	304,34	-	835,98
Младший медицинский персонал	11 841,98	11 755,64	86,34	-	-
Прочий персонал	17 760,75	17 419,57	-	-	341,18
8 месяцев 2017 года
главный врач	108 346,63	94 572,98	-	-	13 773,65
заместители главного врача	65 199,44	50 950,12	3 312,12	-	10 937,20
заведующие отделениями	52 911,82	48 817,55	2 585,73	-	1 508,54
врачи-терапевты участковые	48 574,07	47 344,72	-	-	1 229,35
врачи-педиатры участковые	44 965,20	44 766,90	198,29	-	-
врач общей практики	25 069,24	25 069,24	-	-	-
врачи-специалисты	42 530,61	38664,57	1 087,27	-	2 778,77
Средний медицинский персонал	25 507,70	23 724,28	330,06	-	857,19
Младший медицинский персонал	19 627,40	19 627,40	-	-	-
Прочий персонал	20 157,84	19 824,10	-	-	333,74

 

Сплошной проверкой журнала ордера №6, сводов по начислению заработной платы, расчетных листков сотрудников установлено, что в 2016 году по сравнению с 2015 годом произошло снижение средней заработной платы по всем категориям персонала, кроме младшего медицинского персонала, частично переведенного на ставки прочего персонала.

За 8 месяцев 2017 года наблюдается рост средней заработной платы по всем категориям персонала, кроме врача общей практики.

Выборочной проверкой расчетных листков по заработной плате установлено:

- у врача общей практики Брангиной Л.А. в 2015 году начислены стимулирующие выплаты за участковость в сумме 101 946,78 руб., за качественные показатели работы в сумме 176 046,81 руб.. В 2016 году выплаты за участковость не производились, стимулирующие выплаты по критериям качества составили за год 79 006,57 руб. (выполнение функции врачебной должности на 89,3%).

-у врачей-педиатров участковых Андреевой Е.А., Борисовой Ю.А.,Габовой Е.Е., Вергуновой О.В., Завориной Т.А., Проскуряковой Т.А., Чупиной Н.А. в 2016 году по сравнению с 2015 годом отменены доплаты за участковость, снижены выплаты за качественные показатели деятельности как по количеству набранных баллов (максимально 23 балла), так и по стоимости балла (59,00 руб.).

 

Уровень заработной платы в 2015 году за счет всех источников финансирования, рассчитанный сотрудникам, работающим на полную ставку в ГБУЗ НСО «Мошковская ЦРБ» выше уровня заработной платы, установленного «дорожной картой», в соответствии с Распоряжением Правительства Новосибирской области от 04.03.2013 № 121-рп «Об утверждении плана мероприятий («дорожной карты») «Изменения в отраслях социальной сферы, направленные на повышение эффективности здравоохранения в Новосибирской областиуврачей-терапевтов участковых на61,9%, у врача общей практики на 31,5%, у врача-педиатра участкового на 12,9%, у врачей-специалистов на 10,4%, у среднего медицинского персонала на 18,9%,

-у младшего медицинского персонала на 31,5% ниже уровня «дорожной карты».

Уровень заработной платы в 2016 году за счет всех источников финансирования, рассчитанный сотрудникам, работающим на полную ставку в ГБУЗ НСО «Мошковская ЦРБ» выше уровня заработной платы, установленного «дорожной картой», в соответствии с Распоряжением Правительства Новосибирской области от 04.03.2013 № 121-рп «Об утверждении плана мероприятий («дорожной карты») «Изменения в отраслях социальной сферы, направленные на повышение эффективности здравоохранения в Новосибирской области у врачей-терапевтов участковых на 5,4%,у среднего медицинского персонала на 0,9%,

-у врача общей практики на 34,1%,у врачей-педиатров участковых на 14,8%,у врачей-специалистов на 10,0%, у младшего медицинского персонала на 37,3% ниже уровня «дорожной карты».

Уровень заработной платы за 8 месяцев 2017 года за счет всех источников финансирования, рассчитанный сотрудникам, работающим на полную ставку в ГБУЗ НСО «Мошковская ЦРБ», выше уровня заработной платы, достигнутого в 2016 году, у врачей-терапевтов участковых на 7,67%, врачей-педиатров участковых на 23,41%, врачей-специалистов на 10,95%, у младшего медицинского персонала выше на 65,7% (на полную ставку работает 1 санитарка), у среднего медицинского персонала ниже на 8,53%.

 

Структура прочего персонала, начисленная заработная плата прочему персоналу за счет средств ОМС за проверяемый период представлена в таблице №18.

Таблица №18

Наименова ние	Количество должностей по штатному расписанию	Количество физических лиц	Начислено заработной платы	% от ФОТ
		8м 2017			8м			8м			8м2017
Административно управленческий персонал	45,25	55,25	60,0				10 918 271,42	9 863 661,38	6 666365,97		40,7	28,7
Главный бухгалтер	1,0	1,0	1,0				785 317,03	810 090,63	407 292,90
Начальник хоз. отдела	1,0	1,0	1,0				458 553,35	314 515,16	261033,00
Начальник отдела кадров	1,0	1,0	1,0				584 585,36	569 267,87	332 402,00
Начальники ПЭО	1,0	1,0	1,0				834 667,40	482 747,24	365 393,00
Экономисты	6,5	8,0	8,0				1 962 744,02	1 760 008,52	1 231 399,00
Экономист-программист	2,0	2,0	2,0				519 092,05	500 364,45	285 292,00
Инженер	1,0	2,5	2,5				106 882,58	116 924,09	71 123,30
Специалисты по кадрам	4,5	4,5	4,5				222 052,34	273 956,04	279 098,30
Специалист по ГО	1,0	1,0	1,0				371 544,16	253 156,22	88 956,00
Зав. Складом	2,0	2,0	2,0				70 411,71	205 211,92	184 368,20
Зам. Главного бухгалтера	2,0	2,0	2,0				889 281,69	676 771,22	398 588,00
Бухгалтерия	10,75	11,75	14,25				2 251175,99	2 061 566,45	1 338 160,00
Юрисконс., машинистка	2,0	2,0	2,0				108 360,00	44 499,79	0,00
Програм мисты	2,0	3,0	3,0				653 687,54	618 222,26	516 647,00
Операторы	2,0	3,0	6,75				584 997,26	416 213,40	390 285,60
Контрактныйуправляющ, менеджер.		1,0	2,0				0,00	289 502,66	211 961,67
Секретарь-машинистка	1,5	2,5	2,0				514 918,94	470 642,75	304 366,00
Прочие: начальник канализац. службы, делопроизводитель	4,0	4,0	4,0				0,00	0,00	0,00
Хоз.и обслуживающий персонал	149,0	189,75	263,0				12 290 648,04	14 384 376,62	16 524 927,84		59,3	71,3
Завхоз	3,0	3,0	3,0				190 706,82	210 218,60	110 820,00
Механик	1,0	1,0	1,0				363 848,07	290 676,87	188 289,40
Агент по снабжению, курьер	1,0	1,0	1,0				0,00	0,00	0,00
Кладовщик	1,0	1,0	1,0				71 603,32	0,00	0,00
Техник	0,25						0,00	0,00	0,00
Водитель автомобиля	35,5	35,5	35,5				6 602 503,54	5 464 510,62	3 607 947,00
Рабочий по обслуживанию зданий, подсобный рабочий	21,25	20,25	20,25				1 200 899,66	1 204 080,55	1 039 689,73
Сторож	4,75	4,75	4,75				688 964,16	465 972,68	302 067,00
Лифтер	4,75	4,75	4,75				194 008,20	196 601,99	264 184,00
Гардеробщик	5,0	5,0	5,0				220 541,98	349 245,34	124 650,55
Уборщик территории	13,5	7,75	7,75				96 193,40	106423,16	214368,83
Электромон тер	1,75	2,0	2,0				367 514,90	368 267,34	257 001,70
Уборщик служебных помещений, кастелянш	15,0	62,5	126,25				623 899,12	4 352 713,67	8 923 802,37
Истопник	8,0	8,0	8,0				228 854,80	150 250,17	69 030,00
Машинист (кочегар), зольщик	6,5	6,5	6,5				311 087,43	317 425,96	244 909,00
Повар	7,0	7,0	7,0				466 849,88	297 643,57	270 028,34
Кухонный подсобный рабочий	6,5	6,5	16,0				368 151,46	368 271,25	755 269,92
Машинист по стирке	13,25	13,25	13,25				295 021,30	242 074,85	152 870,00
Итого	194,25	245,00	323,0				23 208 919,46	24 248 038,00	23 191 293,81

 

В проверяемом периоде в общем фонде заработной платы прочего персонала наибольший объем занимает заработная плата хозяйственного и обслуживающего персонала.

Доля заработной платы прочего персонала в общем фонде заработной платы работников по ОМС составила в 2015 году -18,5%, в 2016 году -22,0%, в 2017 году – 28,5%.

 

Структура заработной платы по данным бухгалтерского учета ГБУЗ НСО «Мошковская ЦРБ» за проверяемый период за счет средств ОМС представлена в таблице №19.

Таблица №19

Вид выплаты	Начислено заработной платы за 2015 год, руб.	% от начисленной зара ботной платы	Начислено заработной платы за 2016 год, руб.	% от начисленной заработной	Начислено заработной платы за 8 мес.2017 года, руб.	% от начисленной заработной
Должностные оклады, в том числе:	32 496 093,11	25,9	34 714 116,61	30,1	24 706017,22	30,3
- внешнее совместительство	1 670 295,22		1 817 971,14		563478,46
- внутреннее совместительство	5 925 505,50		6 392 462,50		4 446001,93
Компенсационные выплаты	31 546 499,30	25,3	34 769 649,20	30,1	27 853747,48	34,3
Совмещение профессий, (должностей) расширение зоны обслуживания, увеличение объема работы	6 273 310,90		8 746 166,31		7 919 286,24
За работу с опасными для здоровья и особо тяжелыми условиями труда	1 521 558,41		2 155 383,13		2 244179,74
Доплата за работу в сельской местности	1 210 111,00		1 252 102,07		941639,53
За работу в ночное время	2 988 604,20		3 088 807,24		2 352648,56
Работа в выходные и праздничные дни	724 455,52		759 953,66		703161,93
Доплата за дежурство в стационаре	1 708 166,31		1 849 191,80		1 407408,20
Оплата сверхурочных часов	1 064 599,89		1 000 988,58		866 626,59
Больничный лист за счет работодателя	316 848,19		445 023,80		346957,16
Компенсация по уходу за ребенком до 3х лет	8 148,81		2 599,32		1714,65
Оплата по среднему заработку (отпуск очередной, дополнительный, учебный, компенсация отпуска)	13 989 531,54		13 720 917,93		9 804 796,56
Выплаты при увольнении (выходное пособие, окончательный расчет)	1 001 246,69		1 050 818,83		694266,88
Оплата донорских дней	85 353,29		40 760,19		29701,74
Надбавка за особенности деятельности (секретность)	67 418,16		36 723,23		13802,96
Доплата за дежурства на дому	587 146,39		620 213,11		527556,74
Стимулирующие выплаты	40 439 971,90	32,4	27 095 506,44	23,4	15 471 439,35	19,0
Выплаты стимулирующего характера за качественные показатели деятельности	28 277 886,50		17 767 332,94		9 122 909,36
Дополнительные стимулирующие выплаты младшему и прочему персоналу	4 878 628,00		3 524 909,00		1 571 036,67
Надбавка за участковость	2 513 032,60		0,00		0,00
Надбавка молодым специалистам	257 346,93		299 243,24		224 465,68
Надбавка за квалификационную категорию	26 451,47		679 239,91		1 168 820,84
Надбавка за ученую степень	13 072,94		4 889,13		0,00
Выплаты по диспансеризации	6 986 586,06		4 819 892,22		3 384 206,80
Районный коэффициент	20 463 720,91	16,4	19 002 588,89	16,4	13 392 788,97	16,4
Всего:	124 946 285,22		115 581 861,14	100,0	81 423 993,02	100,0

 

Объем стимулирующих выплат в ГБУЗ НСО «Мошковская ЦРБ» за 8 месяцев 2017 года не соответствует рекомендуемому размеру стимулирующих выплат (20%), установленному постановлением Губернатора НСО от 28.01.2008 №20 «О введении отраслевых систем оплаты труда работников государственных бюджетных учреждений Новосибирской области».

Доля компенсационных выплат в общей сумме начисленной заработной платы с 2015 года ежегодно увеличивается (с 25,3% в 2015 году до 34,3% за 8 месяцев 2017 года), при этом доля выплат стимулирующего характера ежегодно снижается (с 32,4% в 2015 году до19,0% за 8 месяцев 2017 года).

Данный факт объясняется увеличением объема выплат за совмещение, увеличение объема работ, расширение зоны обслуживания, которые получают около половины сотрудников врачебного, среднего медицинского и прочего персонала медицинской организации.

Так, например, выборочной проверкой приказов главного врача об установлении доплат за совмещение, увеличение объема работ за сентябрь 2016 года, оборотов по журналу-ордеру №6 установлено, что выплаты за совмещение за счет средств ОМС начислены в сумме 864 868,92 руб. 165 сотрудникам врачебного, среднего медицинского и прочего персонала из 353 физических лиц в данных категориях (что составляет 46,7%).

Для проверки обоснованности выплат за совмещений выборочно проверены приказы главного врача об установлении доплат за совмещение, увеличение объема работ за сентябрь 2016 года (от 06.09.2016 №371, №371а, №372, №372а, №373, от 26.09.2017 №390, №391, № 392, №394) и документы, подтверждающие обоснованность данных выплат (данные статистического отдела, составленные по статистическим талонам и выполненным УЕТ, данные отдела кадров, графики, табели учета рабочего времени) установлено:

- выплаты за совмещение, увеличение объема работ и расширение зоны обслуживания составляли до 192% от должностных окладов сотрудников;

- выплаты за совмещение начисляются врачебному, среднему медицинскому и прочему персоналу по вакантным должностям и за временно отсутствующих сотрудников (по причине временной нетрудоспособности или отпуска).

- наибольший объем приходится на выплаты за увеличение объема работ, которые начисляются сотрудникам за перевыполнение объемов оказанной медицинской помощи в соответствии с функцией врачебной должности (врачебному и среднему медицинскому персоналу поликлиники).

 

Сплошной проверкой журнала-ордера №6 установлено, что в структуре заработной платы за проверяемый период начислялся вид выплат «дополнительные стимулирующие выплаты» младшему медицинскому и прочему персоналу, за проверяемый период в сумме 9 974 573,67 руб.

Документы, подтверждающие обоснованность произведенных выплат, отсутствуют. Дополнительные стимулирующие выплаты не подтверждены объемами выполненных работ.

Данный вид выплат не предусмотрен Отраслевым соглашением по государственным учреждениям, подведомственным министерству здравоохранения Новосибирской области на 2014-2016,на 2016 год, на 2017 год, Положением.

Таким образом, произведенные выплаты заработной платы, не подтвержденные объемами выполненных работ и не предусмотренные Отраслевыми соглашениями по государственным учреждениям, подведомственным министерству здравоохранения Новосибирской области на 2014-2016, на 2016 год, на 2017 год, Положений, являются неэффективным использованием средств ОМС в сумме 9 974 573,67 руб.

 

Проверкой «Положения об оплате труда с изменениями и дополнениями по ГБУЗ НСО «Мошковская ЦРБ» на 2015-2016 годы», утвержденного главным врачом по согласованию с председателем профсоюзного комитета ГБУЗ НСО «Мошковская ЦРБ», согласованного министром здравоохранения Новосибирской области и «Положения об оплате труда по ГБУЗ НСО «Мошковская ЦРБ» на 2016 год», утвержденного главным врачом по согласованию с председателем профсоюзного комитета ГБУЗ НСО «Мошковская ЦРБ», согласованного министром здравоохранения Новосибирской области (далее – Положения) установлено:

- Положения разработаны в соответствии с Отраслевым соглашением по государственным учреждениям, подведомственным министерству здравоохранения Новосибирской области на 2014-2016 годы, Отраслевым соглашением по государственным учреждениям, подведомственным министерству здравоохранения Новосибирской области на 2016 год.

- Положения определяют оплату труда работников ГБУЗ НСО «Мошковская ЦРБ» на основе должностных окладов, выплат компенсационного и стимулирующего характера, районного коэффициента.

- приложением 7 к Положениям определен порядок распределения стимулирующих выплат, методика расчета стоимости балла.

- Приложением 3 к Положениям определены критерии качества для установления надбавки врачебному персоналу за выполнение качественных показателей деятельности, в том числе выполнение объемных показателей государственного задания, отсутствие обоснованных жалоб, отсутствие запущенных случаев и осложнений, полнота охвата профосмотрами, качество ведения документации, соблюдение норм медицинской этики и деонтологии, отсутствие замечаний контролирующих органов и др.

Максимальное количество баллов для определения размера стимулирующей выплаты в 2015 году установлено:

для заместителей главного врача до 64 баллов,

для заведующих отделениями от 30 до 34 баллов,

для врачей-специалистов от 18 до 23 баллов,

для врачей - стоматологов до 19,6баллов,

для врачей-педиатров участковых, врачей-терапевтов участковых до 23 баллов,

для главной медицинской сестры до 33 балла,

для среднего медицинского персонала от 13 до 29 баллов,

для младшего медицинского персонала до 12 баллов,

для главного бухгалтера до 64 баллов,

для административно-управленческого и хозяйственного персонала от 11 до 67 баллов.

Дополнительно для медицинских категорий персонала на основании Положения устанавливались дополнительные коэффициенты: для врачей-3,0; для среднего медицинского персонала 2,0; для младшего медицинского персонала 1,0.

Для прочего персонала установлен коэффициент: 3,0 для специалистов с высшим профильным образованием; 2,0 для специалистов со средним специальным профильным образованием;дляостальных-1,0.

 

Выборочной проверкой приказов главного врача, протоколов о стимулирующих выплатах установлено, что в 2015 году:

- в нарушение Положения распределение стимулирующих выплат производилось комиссией по оценке результатов работы в структурном подразделении по баллам, набранным каждым сотрудником подразделения в зависимости от отработанного времени;

- единая стоимость балла в 2015 году не была определена, а устанавливалась для каждого отделения в зависимости от рассчитанного планово-экономическим отделом фонда стимулирующих выплат;

 

В 2016 году максимальное количество баллов для определения размера стимулирующей выплаты установлено Положением:

для заместителей главного врача до 64 баллов,

для заведующих отделениями до 36 баллов,

для врачей-специалистов от 22 до 23 баллов,

для врачей-стоматологов до 19,6 баллов,

для врачей-педиатров участковых, врачей-терапевтов участковых до 23 баллов,

для среднего медицинского персонала от 13 до 29 баллов,

для младшего медицинского персонала до 12 баллов,

для административно-управленческого персонала от 20 до 67 баллов,

для хозяйственного и обслуживающего персонала от 5 до 36 баллов.

 

Выборочной проверкой трудовых договоров с сотрудниками, протоколов заседания комиссии по оценке выполнения показателей эффективности, представлений руководител