Налог на доходы физических лиц. Объект налогообложения

Налог на доходы физических лиц. Основные понятия и определения. Объект налогообложения для налоговых резидентов и нерезидентов. Особенности определения даты получения дохода физическим лицом.

Задача 1.

Предприниматель на УСНО имеет двух наемных работников с заработной платой 7 000 руб. в месяц. Определить сумму взносов во внебюджетные фонды.

Задача 2.

Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по итогам 2009 года, заполните налоговую декларацию.

Физическое лицо-предприниматель имеет двух иждивенцев (детей) и постоянное место работы. Доходы по основному месту работы составили, руб.: Янв.- 7000, Фев. – 7000, Март – 7300, Апрель – 7240, Май – 7000, Июнь – 7500, Июль – 7400, Авг. – 3000, Сент. – 7500, Окт. – 7000, Нояб. – 6000, Дек. – 7000.

Доходы от предпринимательской деятельности за вычетом документально подтвержденных расходов составили 150000 руб. за год. Доходы от реализации автомобиля, находившегося в собственности 3 года 7 месяцев, составили 126000 руб.

ВАРИАНТ № 2

Порядок налогообложения доходов адвокатов и частных нотариусов

Порядок налогообложения адвокатов, учредивших адвокатский кабинет. Объект налогообложения. Дата получения дохода и ставки налога. Постановка на учёт в налоговых органах. Порядок налогообложения частных нотариусов. Особенности учета доходов.

Задача 1.

Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по итогам 2009 года на территории Российской Федерации. Физическое лицо, постоянно проживающее на территории РФ, получило в отчетном году в РФ авторское вознаграждение 40000 руб., в США – авторское вознаграждение 1000 долл. США. Налог в США удержан по ставке 15% (условный курс – 29,5 руб.)

Задача 2.

В совместной долевой собственности семьи (2 человека – 1 из них пенсионер), жителей Санкт-Петербурга находится квартира общей площадью 42,0 кв.м., инвентаризационная стоимость кв. м в этом доме составляет 9 200 руб. и садовый домик за городом, застрахованный на 100 000 руб., находящийся в садоводстве (земельный участок 6 соток). Рассчитать налог на имущество граждан, указать сроки уплаты.

ВАРИАНТ № 3

Экономическая и социальная роль налогов с физических лиц

Экономическая и социальная роль налогов с физических лиц. Состав федеральных, региональных и местных налогов с физических лиц. Роль налогов с физических лиц в формировании бюджетов всех уровней.

Задача 1.

Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму страховых взносов во внебюджетные фонды, подлежащую к уплате по итогам 2010 года предпринимателя находящегося на ЕНВД.

Месячный ФОТ наемных работников организации составляет 750 тыс. руб., кроме того, в течение года были выплачены:

пособия по временной нетрудоспособности – 1746 руб.,

пособие на рождение ребенка – 6000 руб./

Задача 2.

Фонд (некоммерческая организация) заключает договоры подряда с физическими лицами (исполнителями) на оказание разовых услуг в других городах. В договорах, кроме оплаты услуг, предусмотрена безналичная предварительная оплата проезда и проживания этих физических лиц в гостиницах. Зависит ли налогообложение данных расходов НДФЛ от безналичного порядка их оплаты (минуя их выплату этим физическим лицам "на руки")?

ВАРИАНТ № 4

Налог на имущество физических лиц

Экономическая сущность налога на имущество физических лиц. Характеристика налога данного налога. Налогоплательщики.Объект налогообложения, налоговая база, ставки применяемые при налогообложении налогом на имущество физических лиц. Законодательство, регулирующее порядок исчисления налога на имущество физических лиц.

Задача 1.

В совместной долевой собственности семьи (3 человека – 2 взрослых и ребенок 14-ти лет), жителей Санкт-Петербурга, находится квартира общей площадью 62,3 кв. м, инвентаризационная стоимость кв. м в этом доме составляет 10 200 руб. Рассчитать налог на имущество граждан, указать сроки уплаты.

Задача 2.

Предприниматель на ЕНВД (розничная торговля, площадь торгового зала 12 кв. м) имеет одного наемного работника с заработной платой 7 000 руб. в месяц. Определить сумму взносов во внебюджетные фонды.

ВАРИАНТ № 5

Лица обязанные декларировать доходы

Лица обязанные декларировать доходы. Сроки представления деклараций. Налоговая ответственность за несвоевременное представление деклараций, применяемая к налогоплательщикам.

Задача 1.

Предприниматель продал собственный дом за 1 680 000 руб. Дом находился в его собственности в течение двух лет. На строительство дома предприниматель израсходовал 1 300 000 руб. Все расходы подтверждены документально.

Каким образом облагается доход предпринимателя?

Задача 2.

Исходя из следующих данных, рассчитайте сумму НДФЛ, подлежащую к уплате в бюджет по итогам 2010 года, заполните налоговую декларацию.

Физическое лицо-предприниматель имеет двух иждивенцев (детей) и постоянное место работы. Доходы по основному месту работы составили, руб.: Янв.- 7000, Фев. – 7000, Март – 7300, Апрель – 7240, Май – 7000, Июнь – 7500, Июль – 7400, Авг. – 3000, Сент. – 7500, Окт. – 7000, Нояб. – 6000, Дек. – 7000.

Доходы от предпринимательской деятельности за вычетом документально подтвержденных расходов составили 150000 руб. за год. Доходы от реализации автомобиля, находившегося в собственности 2 года 7 месяцев, составили 226000 руб.

ВАРИАНТ № 6

Механизм исчисления и взимания налога на доходы физических лиц по ставке 13%

Механизм исчисления и взимания налога на доходы физических лиц по ставке 13%. Порядок, применяемый при исчислении и уплаты налога на доходы физических лиц. Плательщики налога. Объект налогообложения. Доходы, облагаемые и необлагаемые налогом. Виды налоговых вычетов: социальные, стандартные, имущественные и профессиональные. Порядок предоставления налоговых вычетов НДФЛ. Порядок расчета налога на доходы физических лиц.

Задача 1.

В совместной собственности семьи (2 человека), жителей Санкт-Петербурга находится квартира общей площадью 22,3 кв. м, инвентаризационная стоимость кв. м в этом доме составляет 11 230 руб. Один владелец квартиры является пенсионером. Рассчитать налог на имущество граждан, указать сроки уплаты.

Задача 2.

В мае 2010 г. фирма подарила своему работнику автомобиль. Стоимость автомобиля - 350 000 руб. Работник ежемесячно получает зарплату в сумме 11800 руб.

Каким образом будет происходить удержание налога со стоимости автомобиля?

ВАРИАНТ № 7