Ответ: больший доход получит ЮЛ

5. АО приступило к третьей эмиссии акций на сумму 6000000 руб.Какие виды налогов и в какой сумме должно выплатить АО?

АО должно выплатить налог на операцию с ценными бумагами в размере = 6000000*0,2=1200000 руб.

 

Вариант 2.

1. Предприятие получило доход по акциям

200руб. в виде дивидендов и 100руб. в

виде дисконта. С какой суммы предп-е

перечислит налог на прибыль?

Ответ: В виде дивидендов не платим налог,

потому что оплатил уже источник

образования – прибыл, налог

платим с дисконта – 100 руб.

2. Банк «БИН» купил акции АО на сумму

12 млн.руб. и перепродал их через неск.

дней за 15млн.руб. определите сумму

налога оплаченного банком

Ответ: 15000000-12000000=3000000 доход

3000000*0,02=60000налог

3. ЮЛ приобрело облигацию за 600рубл.

и перепродало ее за 1000руб. купонная

ставка составила 15%. Определите какой

налог на прибыль уплатило ЮЛ при получении

% и при продаже облигации. Номн.стоим-ть

Облигации 1000руб.

Ответ: 1000*0,15*0,91=136,5 без налога сумма

1000*0,15*0,09=13,5 налог на прибыль

100-600=400

400*0,2=80 руб от перепродажи налог

80+13,5=93,5 сумма налога

4. АО получило на свой расчетный счет

Дивиденды в сумме 1500 рублей. Кто

Уплатит налог на прибыль и в каком размере

Ответ: налог не платим, т.к. его уже

оплатил источник образования прибыли.

5. Кто из инвесторов получит больший

доход?ЮЛ лицо купившее акцию по номиналу

200 руб. с доходностью 20%, ФЛ купившее

бескупонную облигацию за 180руб. при

номинале 200 руб. учесть налогооблаж-е

Ответ: ЮЛ 200*0,2,*0,94=37,6 доход

ФЗ (200-180)*0,87=17.4

Юл получит больше налог

 

3 вариант

1. Брокер заключил договор па хранение ЦБ клиента, оцененных в 2 миллиона рубленй. Согласно договору брокер получает 5 %, включая налог на НДС.Определите суммарное значение налогов, уплаченных брокером (брокер -юридическое лицо).2 000 000 * 0,05 = 100 000 – доход

100 000*18/118=15 254,237 – НДС

100 000 – 15 254,237 = 84 745,77

84 745,77 * 0,2 = 16 949,154 + 15 254,237 = 32 203,391 – вся сумма налога

2. Гражданин приобрел акции на сумму 1000 рублей. Определите сумму.уплаченную инвестором в виде налога на операцию с ценными бумагами.

1000 * 0,09 = 90 рублей

3. Банк БИН купил акции АО на сумму 12 миллионов рублей и перепродал их через несколько дней за 15 миллионов рублей. Определите сумму налога, уплаченного банком.

15 000 000 – 12 000 000= 3 000 000*0,2 = 600 000 р – сумма налога

4. АО увеличивает свой уставный капитал на сумму 40 млн руб. мечет переоценки основных фондов. Какой налог должно уплатил» при этом АО.

Налог на прибыль. 40 000 000 * 0,2 = 8 000 000 р- сумма налога

5. Какой вариант для юридического лица будет предпочтительней с точки -гренка дохода:

купить государственную ценную бумагу-за I млн. руб с купоном 20 %„

купить дисконтный вексель за 1млнруб Ставка дисконта- 20 %. Учесть налогообложение.

1. 1 000 000 *0,2 = 200 000 –доход

2. 1 000 000 *0,2 = 200 000(нет налога т. К. гос ЦБ)

200 000 * 0,2 = 40 000 – сумма налога

200 000 – 40 000= 160 000 р. Ответ: выгоднее 1, где доход 200 000)

 

4 вариант

1) Страховая компания по итогам года получила балансовую прибыль в размере 3 млн.руб.Определите сумму налога на прибыль, уплаченную компанией в бюджете субъекта федерации.

Не уверенна!!!

Нашла в инете, что налог, уплаченный в бюджет субъекта федерации =18 %

3000000*0,18=540000р.

3000000-540000= 2460000р.

 

2) Что выгоднее гражданину РФ:

а)положить 500 руб. на сберегательный вклад банка, сроком на 1 год под 10 %

б) купить привилегированную акцию банка с фиксированным доходом в 11,7%

думаю первый вариант выгоднее гражданину (?)

 

3) В каких ценовых пределах устанавливается стоимость ЦБ при наследовании и дарении?

 

При наследовании: пакет цен.бумаг =100тыс.руб по оценке экспертов;

850 руб–узаконенный льготный коэф-т;

100*850=85000р (льгота,не взимается налог с этой суммы);

100000-85000=15000р (взимается налог с этой суммы)

При дарении: 80 р.-льготный коэф-т;

100*80=8000р (льгота);

100000-8000=92000 (взимается налог с этой суммы)

 

4) Инвестор (Юр.Л), пользуясь услугами брокерской конторы, купил на фондовом рынке ценных бумаг на сумму 100 млн. руб и перепродал их при помощи той же конторы на 90 млн.руб. Определите суммарный налог на прибыль, который уплатят участники сделки. Брокерская контора берет за услуги 1 % от суммы сделки.

Инвестор ничего платить не будет, т.к. он ничего не получил

1.(100 млн*0,01)+(90 млн *0,01)=1900000 р (гонорар брокера)

2.(1900000:1,18)-1900000=289831 р (с учетом НДС)

3.1900000-289831=161069 р (доход без НДС)

4.1610169*0,2=322034 р (налог на прибыль)

 

5) Юр.Л(предприниматель) получило прибыль от перепродажи ЦБ, при этом оно заплатило налог на прибыль в сумме 1800 руб.Определите суммы прибыли, полученной данным лицом.

тоже под вопросомL

1800-20 %

Х-100%,х=9000 р (прибыль, полученная ЮР)

Вариант 5

1) Доход владельцев (юридических лиц) векселей составил: по процентному векселю 200 рублей, по дисконтному - 200 рублей. Определите сумму налога, уплаченного держателями каждого векселя.

Налог по процентному векселю = 200руб*9% = 18 руб. – заплатит за 1 процентн. вексель

Налог по дискон.векселю = 200руб*20% = 40 руб – заплатит за 1 дисконт. вексель

Сумма налога = 18+40 = 58 рублей.

2) Гражданин приобрел акции на сумму 1000 рублей. Определите сумму, уплаченную инвестором в виде налога на операцию с ценными бумагами.

Налог на операции с ЦБ = налогу на эмиссию, следовательно в этом случае налога не будет.

3) Юридическое лицо приобрело облигацию за 600 рублей и перепродало ее за 1000руб. Купонная ставка составила 15%. Определите, какой налог на прибыльуплатило юридическое лицо при получении процентов и при продаже облигации. Номинальная стоимость облигации –100 рублей.

Если срок 1 год, то:

1000*0,15*0,91 = 136,5 – без налога

1000*0,15*0,09 = 13,5руб – налог на прибыль

1000-600=400

400*0,2=80 руб – налог от перепродажи

Сумма налога = 80+13,5=93,5 рублей.

4) АО получило на свой расчетный счет дивиденды в сумме 1500 рублей. Кто уплатит налог на прибыль, и в каком размере?

Налог не платим, т.к. его уже оплатил источник образования прибыли.

5) Рассчитайте сунну, которая будет льготироваться по налогообложению, при наследовании пакета облигаций стоимостью в 120 тысяч рублей.

Вообще задача не решаема, т.к. не достаточно данных. Если принять МРОТ = 100, тогда

100*850 (льготный к-т) = 85000 – льгота, с которой налог не взимается.

120000-85000 = 35000 – налог

Возможно тут МРОТ нужно брать 120, я хз…

 

 

Вариант 6

1. Брокер заключил договор на хранение ЦБ клиента, оцененных в 3 миллионарублей. Согласно договору брокер получает 2 %, включая налог ив НДС. Определите суммарное значение налогов, уплаченных брокером (брокер - юридические лицо).

3000000*0,03=60000 руб. – вознаграждение

В данном случае хранение ЦБ – это услуга

60000/1,18=50847 руб. – с этой суммы налог на прибыль

60000-50847=9153 руб. – НДС

50847*0,2=10169 руб. – налог на прибыль

9153+10169= 19322 руб. – суммарная величина налогов

2. Гражданин приобрел акции на сумму 1000 рублей. Определите сумму, уплаченную инвестором в виде налога на операцию с ценными бумагами.

Налог на операцию с ЦБ равен налогу на эмиссию(первоначальный выпуск), а в данном случае налог не уплачивается.

3. Доход юридического лицапо процентному векселю составил 300 руб., дисконтному векселю - 500 руб. Определите, какой вексель будет доходнее с учетом налогообложения.

300*0,91=273 руб. – доход по %-ному векселю

500*0,8=400 руб. – доход по дисконтному векселю