Раздел 3. Схема эксплуатационных расходов кинотеатра.

Эксплуатационные расходы представляют собой затраты кинозрелищного предприятия связанные с проведением киносеансов и обслуживанием зрителей. К ним относятся расходы по заработной плате, содержанию зданий, текущему ремонту, амортизации, рекламированию кинофильмов и др.

Объём расходов зависит от следующих факторов:

- режим работы (число сеансов в день и рабочих дней в месяц);

- группа кинотеатра по оплате труда;

- валовой сбор;

- вместимость зрительного зала;

- площадь помещений;

- вид кинотеатра.

Прежде всего, необходимо составить штатное расписание кинотеатра, являющееся основной для планирования расходов по оплате труда. Численность работников зависит в основном от группы по оплате труда, режима работы и определяется по типовым штата и рекомендациям.

 

Штатное расписание кинотеатра II группы по оплате труда.

№ п/п	Наименование должностей	Количество штатных единиц	Месячный оклад, руб.	Месячный фонд зарплаты, руб.
I. Работники аппарата управления
	Директор
	Главный бухгалтер
	Старший администратор
	Пожарный
	Сторож
	Зав. билетными кассами
	Итого		-
II.Работники не относящиеся к аппарату управления
	Старший инженер
	Инженер
	Методист
	Контролёр билетов
	Художник-оформитель
	Кассир
III. Рабочие и младший обслуживающий персонал
	Киномеханик
	Электромонтёр	0,5
	Столяр
	Слесарь-сантехник
	Уборщик служебных помещений
	Итого по II и III	21,5	-

 

Ч контр = ((С*Т*Д)/Нвр)*Вх = ((5,1*2*28)/168)*2 ≈4

Ч касс = ((С*Т*Д)/Нвр)*(Вм/Нп) = ((5,1*2*28)/168)*(440/300) ≈ 3

Ч мех = ((С*Т*Д)/Нвр)*П = ((5,1*2*28)/168)*2 ≈ 4

Ч убор = ((С*Т*Д)/Нвр)*(У/Ну) = ((5,1*2*28)/168)*(542/500) ≈ 2

С – среднее число сеансов в день – 5,1

Т – условная продолжительность одного сеанса – 2ч.

Д – число рабочих дней кинотеатра в месяц – 28

Нвр – среднемесячная норма рабочего времени на одного работника – 168

Вх – количество входов и выходов для зрителей - 2

Вм – вместительность зрительного зала - 440
Нп – норма продажи билетов на одного кассира на один сеанс – 300

П – число рабочих постов в киноаппаратной – 2

У – убираемая площадь – 542 м²

Ну – норма уборки на одного работника – 500 м²

 

Смета эксплуатационных расходов кинотеатра состоит из двух разделов и шестнадцати статей.

 

Административно-управленческие расходы.

Статья 1. Зарплата аппарата управления.

Начисления на зарплату:

а) основная зарплата – определяется умножением месячного фонда (см. штатное расписание) на 12 месяцев.

 

160500 * 12 = 1926000 руб.

 

б) премиальный фонд планируется в размере 15% от основной зарплаты

 

1926000 * 0,15 = 288900 руб.

 

в) начисления на зарплату

Страховые взносы – 34% от фонды зарплаты

(1926000 + 288900) * 0,34 = 753066 руб.

 

Всего по статье – а + б + в = 1926000 + 288900 + 753066 = 2967966 руб.

 

Статья 2. Командировочные расходы.

Затраты планируются в размере 0,05% от годового валового сбора (см. П. 9.1 плана эксплуатации).

 

(179352448 * 0,05)/100 = 89676,2 руб.

 

Статья 3. Прочие административно-управленческие расходы.

Здесь планируются затраты на приобретение канцтоваров, на типографические и переплётные работы, на оплаты телефонов. Услуг почты и телеграфа.

Расходы определяются из расчёта 14000 руб. в год на одну штатную единицу аппарата управления.

 

14000 * 8 = 112000 руб.

 

 

Общехозяйственные расходы.

Статья 4. Зарплата технического и обслуживающего персонала.

а) основная зарплата – определяется умножением месячного фонда (см. штатное расписание) на 12 месяцев.

 

366500 * 12 = 4398000 руб.

 

б) премиальный фонд – планируется в размере 15% от основной заработной платы.

 

4398000 * 0,15 = 659700 руб.

 

Всего по статье – а + б + = 4398000 + 659700 = 5057700 руб.

 

Статья 5. Страховые взносы.

ЕСН определяется в размере 34% от статьи 4.

 

5057700 * 0,34 = 171961800 руб.

 

Статья 6. Содержание здания.

а) отопление – расходы в условиях курсовой работы определяются ориентировочно 200000 руб.

б) водоснабжение и коммунальные услуги – затраты планируются укрупненным методом ≈ 150000 руб.

в) содержание помещений в чистоте.

Включены затраты на приобретение мешковины, мыла, щёток, ковриков. Моющих средств. Норма расходов установлена на одно зрительское место в год в зависимости от режима работы:

95 руб. – если более 6 сеансов в день.

85 руб. – если до 6 сеансов в день.

 

85 * 440 = 37400 руб.

 

г) возобновление малоценного инвентаря.

В условиях курсовой работы затраты определяются приблизительно 60000 руб.

 

Всего по статье – а + б + в + г = 200000 + 150000 + 37400 + 60000 = 447400 руб.

 

Статья 7. Текущий ремонт.

а) здания.

Норма расходов – 1,1% балансовой стоимости здания (см. Кс в I-м разделе работы).

 

(21639200 * 1,1)/100 = 238031,2 руб.

 

б) киноаппаратура.

Норма расходов установлена на один сеанс в зависимости от типа аппаратуры. Для 35КСА-11 – 105 руб.

 

105 * 1734 = 182070 руб.

 

Всего по статье – а + б = 238031,2 + 182070 = 420101,2 руб.

 

Статья 8. Содержание киноаппаратной.

Затраты по этой статье определяются перемножением нормы расходов на один сеанс (85 руб.) и годового количества сеансов.

 

85*1734 = 147390 руб.

 

Статья 9. Аренда помещений.

Затраты по этой статье не планируется, т.к. кинотеатр работает в собственном здании.

 

Статья 10. Амортизация.

а) здания.

Амортизационные отчисления определены в размере 1,2% от балансовой стоимости здания (см. Кс в разделе I)

 

(21639200 * 1,2)/100 = 259670,4 руб

 

б) кинооборудования.

Расходы планируются в размере 14,3% от балансовой стоимости кинооборудования (см. (Ко + Км) в I-м разделе).

 

(4431741,1 + 35125,2) * 0,143 = 638761,9руб.

 

в) инвентаря и мебели.

Расходы рассчитываем в размере 9,1% от балансовой стоимости инвентаря (см. Ки в I-м разделе).

 

(5358 * 9,1)/100 = 2612442,9 руб.

 

Всего по статье – а + б + в = 259670,4 + 638761,9 + 2612442,9 = 3510875,2 руб.