Оплата отпусков и конпенсация за неиспользуемый отпуск.

Оплата отпусков- это оплачиваемое нерабочее время устанавливаемые трудовыми законодателями при сохранении места работы и заработка. При исчислении среднего заработка для расчета отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск берутся 12предшествующих календарных месяца с 1 по 30 или 31 число. Для исчисления среднего заработка вчитываются тоже виды оплаты труда что и для больничных листов. При исчислении среднего заработка исключаются время и начисленные за это время суммы если:

1) за работников сохран ср заработок в соответствии с законодательством

2) Работник Получал пособие по временной нетрудоспособности или по беременности и родам

3) Работник не работал в связи с простоем

4) Работник не участвовал в забастовке, но и не имел возможность выполнять свою работу

5) Работнику предоставлялись дополнительные оплаченные вых дни для ухода за детьми инвалидами и инвалидами детства

6) Работнику предоставлялись отгулы при работе вахтовым методом

В случае если работник не имел начисленной зарплаты за расчетный период или фактически отработанных дней то средний заработок определяется исходя из оклада или тарифной ставки. Средне дневной заработок для оплаты отпусков и компенсации за неиспользованный отпуск исчесляется путем деления суммы фактически начисленной зарплаты на количество месяцев 12 и средне местное число календарных дней 29,4.

Пример:

Работник идет в отпуск с 12 января для расчета среднего заработка берутся 12 предшествующих месяца январь3000, февраль 3200, март3100, апрель3500, май300, июнь3400, июль3500, август3500, сентябрь3300, октябрь 3000, ноябрь3500, декабрь3200, общее всего начисленно 39200/12/29,4= 111,11 и умнож на количество дней отпуска.

Если в расчетном периоде для исчисления среднего заработка не все месяцы отработаны полностью то:

1) в тех месяцам из 12 которые отработанного полностью суммы выплат делятся на 29,4

2) В тех месяцам которые отработанного не полностью количество календарных дней расчит путем умножение раб дней по календарю пятидневкой раб недели приводящее сия на отработанного время на коэффициент 1,4. При шести дневной на коэффициент 1.2

21.Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база. Налоговые вычеты определяются законодательно и

рассчитываются согласно условиям применения. На данный момент в Российской Федерации существуют 4 вида налоговых вычетов:

стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

Стандартные налоговые вычеты

Определены в статье 218 второй части налогового кодекса Российской Федерации.

Вычет в размере 400 рублей за каждый месяц. Вычет действует для всех физических лиц, до месяца, в котором доход,

исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 40 000 рублей (подп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ).

С 1 января 2012 года отменён.

Вычет в размере 500 рублей за каждый месяц для лиц, имеющих государственные награды либо особый статус:

Для Героев Советского Союза и Героев РФ, лиц, награжденных орденом Славы трёх степеней и многих других.

Вычет в размере 1400 рублей за каждый месяц на каждого ребёнка, предоставляется до суммы дохода 280 000 руб.

Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц на третьего и каждого последующего ребёнка.

Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц на каждого ребёнка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения,

аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

На каждого ребёнка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребёнок и которые являются родителями или

супругами родителей. На каждого ребёнка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями.

Вычет действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280 000 рублей.

Согласно ранее действовавшим правилам размер стандартного вычета на каждого ребёнка составлял 1000 руб. и 2000 руб.

на ребёнка-инвалида (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). В ноябре 2011 года в порядок предоставления вычета были внесены изменения,

которые вступили в силу 22 ноября 2011 г. и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

(п. 2, 3 ст. 5 Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ). Теперь с 1 января 2011 г. вычет на первого и второго ребёнка составляет 1000 руб.

(с 1 января 2012 г. — 1400 руб.), на третьего и каждого последующего — 3000 руб. На каждого ребёнка-инвалида вычет предоставляется в размере 3000 руб.

Работодатели должны будут пересчитать базу по НДФЛ с начала 2011 г. в отношении тех работников, у которых трое и более детей или есть дети-инвалиды

(п. 3 ст. 220, п. 3 ст. 226 НК РФ).

Вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц. Для получивших или перенесших лучевую болезнь и другие заболевания,

связанные с радиационным воздействием вследствие катастроф на Чернобыльской АЭС, ПО Маяк, инвалидов Великой Отечественной войны,

участников ядерных испытаний и других.

Социальные налоговые вычеты

Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается Ваш доход перед начислением подоходного налога, т.е. с суммы налогового вычета можно не платить 13% в бюджет, а если он уже уплачен, Вы вправе вернуть его из бюджета.

Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, которые в налоговом периоде понесли определенные расходы. Социальный вычет предоставляется по следующим основаниям:

1) по расходам на благотворительные цели и пожертвования;

2) по расходам на обучение;

3) по расходам на лечение;

4) по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;

5) по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии

Как правило, социальные вычеты предоставляются в размере понесенных расходов, но при условии, что эти расходы не превышают максимально установленную НК РФ сумму вычетов. Налогоплательщик также вправе воспользоваться несколькими социальными вычетами. Для получения социального вычета налогоплательщику необходимо обратиться в налоговый орган по окончании календарного года, в котором были понесены указанные расходы. Основанием для предоставления социального налогового вычета является налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. При проверке декларации, налоговые органы могут запросить подтверждающие документы о произведенных расходах.

Для всех видов социальных вычетов необходимо учитывать следующее:

-расходы по нескольким видам социальных вычетов суммируются, за исключением оплаты обучения детей и расходов на дорогостоящее лечение. Общая сумма расходов по нескольким видам социальных вычетов, которую можно вычесть из годового дохода, не может превышать 120 000 руб.

23. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Плательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Налоговые резиденты – физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не 183 дней в календарном году.

К доходам, облагаемыми НДФЛ относятся:

- Проценты и дивиденды, выплачиваемые российскими организациями или иностранными организациями, имеющих постоянное представительство на территории РФ;

- Страховые выплаты;

- Пенсии, пособия, стипендии;

- Доходы, полученные от использования на территории РФ прав на объекты интеллектуальной собственности РФ;

- Доходы от использования транспортных средств;

- Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей;

- Иные доходы, полученные в результате деятельности на территории РФ.

Не подлежат налогообложению:

- Государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности;

- Пособия по безработице, по беременности или родам, по государственным песням;

- Донорство;

- Алименты;

- Суммы в виде грантов;

- Суммы в виде международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения различных областях, по перечню, утвержденному правительством;

- Суммы единовременной материальной помощи.

Согласно ст. 224 НК установлены следующие процентные ставки:

- 35 % в отношении:

а) стоимости выигрышей, проводимых на каких-либо мероприятиях, превышающих 4000 рублей;

б) в отношении страховых выплат добровольного страхования, если суммы выплат превышают фактически внесенные суммы;

в) Процентные доходы по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБР, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9 % годовых по вкладам в иностранной валюте;

г) Суммы экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств в части превышения: в рублях - 3/4 ставки рефинансирования ЦБР, в валюте - 9 % годовых.

- 30 % в отношении всех доходов, полученными физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;

-9 % в отношении доходов от долевого участия в деятельности организации, полученных в виде дивидендов;

- 13 % прочие доходы, если иное не предусмотрено ст.224 НК РФ