Правила ведения кассовых операций

При приеме наличных денег пр/я обязаны руководствоваться признаками платежности банкнот нац.

банка РБ. Прием нал. денег пр/ми осущ-ся по приходно-кассовым ордерам. Выдача нал.денег пр/ми

произв-ся по расх. кассовым ордерам. О приеме нал-х денег выдается квитанция к прих-кассовому

ордеру формы КО-1.

Выдача нал.ден. из кассы пр/ий, использ-х наемный труд произв-ся по расх-касс. ордеру и

платежной ведомости. На общую сумму выданных наличных денег по неск-м платежным ведомостям

доп-ся составление 1 расх. касс. ордера, дата и которого проставл. на каждой платежн.

ведомости. Расх.касс. ордера, плат. вед-ти на выдачу наличных денег д/б подписаны рук-м и гл.

бухг. пр/я. Выдача нал.денег по расх.кассовому ордеру отд-му лицу осущ-ся кассиром при

предъявлении док-та, удостовер-го личность получателя. Кассир заполняет паспортные данные в

ордере и берет расписку получателя. Выдача нал.ден. под отчет на расх., связан. со служ.

команд. раб-в и др.выдачи произв-ся по расх-касс.ордерам либо по плат. ведомостям. На

титульном листе плат. вед-ти дел-ся разреш-я подпись о выдаче нал. денег за подписями рук-ля и

гл. бух., с указ-ем срока выдачи и суммы наличных денег прописью. Лица, получ-е нал.ден.под

отчет на расх., связ. со служ. команд. обязаны не позднее 3 раб.дней по истеч. срока, на кот.

они выданы или со дня возвращ. из командировки, исключая день прибытия предъявить в бухг-ю

авансовый отчет об израсх-х суммах и возвратить в кассу неиспольз-е нал. деньги. Выдача нал.

денег под отчет на расх., связ. со служ. ком. раб-в произв-ся при условии полного отчета по

ранее полученным на эти цели суммам. Прих-расх. касс. ордера до передачи в кассу зап-ся и

регистрирует бухг. пр/я в журнале регистрации прих. и расх. кассовых ордеров.

Пр/е, открывшее тек-й или р/с в банке учитывает все поступившие нал. деньги (и выдачи) в

кассовой книге по форме КО-4. Кассовая книга д/б пронумерована и скреплена печатью. Кол-во

листов завер-ся подписями рук-ля и гл. бухг. пр/я. Записи в касс. книге вед-ся в 2 экз., ч/з

копирку шариковой ручкой до полного использования листов кассовой книги. Каждый лист касс. кн.

сост. из 2 = частей. Неотрывная часть листа(с гориз. разл.) как 1 экз. ост-ся в касс. книге,

отрывная часть листа явл. 2-м экз. и заполняется с лиц. и оборотной стороны ч/з копирку.

Вторые экз-ры листов служат отчетом кассира. Первые и вторые экз. листов нумер-ся одинак-ми

номерами. Подчистки, помарки вкас. кн. не доп-ся.

Записи в касс. кн. пров-ся кассиром сразу после получения или выдачи нал. денег отдельно по

каждому прих. и расх. касс. ордеру.

 

19. Документальное оформление и учёт операций по кассе

Учет, наличие и движение ден.ср-в в кассе на пр/Ий отраж-ся на активном синтетическом,

балансовом сч. 50-касса. Синтетич. учет операций вед-ся в журн-ордере 1, кот. отражает кредит

сч.50, а дебитовый оборот отраж-ся в вед-ти 1. Основанием для заполнения ж-орд. 1 служат

отчеты кассира, на каждый отчет отводится 1 строка.

Учет осущ-ся сл.обр-м:

1)50-51-С р\с получены ден. в кассу.2)51-50-Из кассы зачисл. деньги на р/с.3)70-50 - Из кассы

выплачена з/пл.4)60-50-из кассы выданы авансы поставщикам.5)75/2-50-из кассы выпл. дивиденды

учредителям.6)71-50-из кассы выданы $ подотчетным лицам.7)50-90/1-в кассу внесена выр. от

реал. прод.8)76/5-50-из кассы выпл. депонир.з/пл.9)69-50-из кассы выплачена

пенсия.10)50-73/2-в кассу внесена недостача.11)50-71-в кассу внесены выплаты подотчетных

лиц.12)50-76/3-внесено в кассу удовлетворение претензий.

 

Ревизия кассы

В сроки, устан. рук-м пр/я, но не реже 1 раза в квартал пров-ся внезапная инвентаризация

кассы с полным полистным(поштучным)пересчетом нал.денег и др. ценностей, нах-ся в кассе. Для

провед-я инвент-ции кассы приказом рук-м пр/я назнач. комиссия. По итогам инвентаризации

комиссией сост-ся акт инвент-ции нал.ден. и др.ценностей. Акт прим-ся для отражения рез-в

инвентаризации, фактического наличия денег и др. ценностей, нах-ся в кассе пр/я. Комиссия

проверяет наличие ден. и др. ценностей путем полного пересчета всех денег, нах-ся в кассе. Акт

сост. в 2 экз. и подпис-ся комиссией и мат-отв-м лицом. 1-й экз. акта перед-ся в бухг. пр/я,

в2-й ост-ся у мат-отв-го лица. До начала инвент. от кажд. мат-отв-го лица, кассира или гр.лиц,

отвеч-х за сохранность нал-х ден. и др. ценностей берется расписка. Она включается в

заголовочную часть формы. При смене мат-отв-х лиц акт сост. в 3-х экз. При обнаружении в кассе

недостачи или излишка денег и др. ценностей в акте ук-ся сумма и объясняется факт их возн-я.

Инвентаризация кассы пров-ся не реже 1 раза в квартал комиссией пр/я или привлеч. аудиторами.

Контроль за ведением кассовых операций возлагается на гл.бух. Ответственность за соблюдение

правил ведения кассовых операций возлаг. на рук-ля операций, гл.бухг,рук-ля фин. службы и

кассира.

Учет рез-в инвентаризации осущ-ся сл-ми проводками: НЕДОСТАЧИ 1)94-50-в рез. пров. инвент. выявл. недост. $ в кассе.2)73/2-94-сумма недостачи отнесена на мат-отв-е лицо.3)50-73/2-внесено в кассу возмещение мат. ущерба. ИЗЛИШЕК 1)50-92/1-оприходован излишек $ в кассе, выявл-х в рез-те инвентар.

 

21. Документальное оформление и учёт операций с подотчётными лицами

Согласно правилам ведения кассовых операций в РБ на пр/х выдают наличные $ под отчет на

операционные хоз.расходы, а также расходы, связанные со служ. командировками.

Командировка-поездка работника по распоряжению нанимателя на определенный срок в др. местность

для выполнения служ-го задания вне места его наст-й работы. Лица, получившие наличные деньги

под отчет обязаны не позднее 3 раб. дней по истечении срока, на который они выданы предъявить

в бухг. пр/я отчет об израсх-х суммах и возвратить в кассу оставш-ся сумму. При приобретении

товаров за нал. расчет, при сост. авансового отчета к документам, подтверждающим факт данной

сделки, относ. кассовый чек либо квитанция к прих-кас. ордеру, с приложением к ним копий тов.

чека.

Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета по ранее выданным

суммам. Передача нал. денег, выданных под отчет одному лицу другим, запрещается. Чаще всего на

предприятиях выд-ся авансы на служ. командировки. Ком-ка оформл-ся приказом с указанием пункта

назначения, срока, цели и ее продолжит-ти. Командируемому раб-ку выдается командир-е

удостоверение, подписанное рук-м пр/я и скрепл-ся печатью. Срок командировки опр-ся рук-м пр/я

и не млжет превышать 30 кал-х дней, не считая времени в пути. Продолжение срока команд-ки

допуск-ся с разрешения рук-ля не более, чем на 10 дней. Расход-ть полученные под отчет суммы

допускается лишь на те цели, на которые они выданы. За работником сохраняется место работы и

средний заработок во время ком-ки. После возвращения из ком-ки раб-к в теч. 3 дней отчит-ся о

проделанной работе. А об использовании выданного аванса сост. авансовый отчет. К нему

прилагается ком-е удостоверение, с отметками о прибытии и выбытии, документы о найме жилого

помещения, проездные док-ты, квитанции и др.

Командируемому раб-ку возмещаются расходы по найму жилого помещения, проезда, выплачиваются

суточные и др. расходы, в соответствии с зак-вом.

Направление работников на служ. ком-ку за границу производится на основании приказа

нанимателя, а также соответствующего приглашения, направленного зарубежной фирмой, которое

определяет условия нахождения за границей.

Приказ и приглашение явл. основанием для расчета и выплаты валютных средств работникам,

направленным в служебную командир. за границу. При направл. раб-в за границу рук-ль

организации устанавливает задания по командировке, в кот. указ-ся цель ком-ки, время

нахождения за границей, план встреч и переговоров с представителями иностр. фирм и

организаций. А в случае заключения контрактов - предмет договора, условия поставки, форма и

вид платежа. Задание подпис-ся рук-м и командируемым раб-м.

Отчет о ком-ке должен в максимальной степени отражать выполнение поставленного задания, ход

переговоров за границей, договоренностей с представителями ин. фирм, а также экономическую,

ценовую и др. информацию. В теч. 3 ком-х дней после возвращения из ком-ки в бухг. предост-ся

авансовый отчет об использовании ин. валюты, а неиспользованная возвращается в кассу.

Письменный отчет об итогах ком-ки предост-ся в 2-хнедельный срок со дня прибытия. В случае

непредоставления в срок авансовых отчетов или невозвращения в кассу пр/я остатков неисп-х

авансов бухг. вправе удержать их из з/пл. раб-ка.

Для учета операций по расч. с подотчетными лицами прим-ся синтетический, балансовый

ативно-пассивный сч.71. По дебету этого сч. отражается сумма возмещенного перерасхода и вновь

выданных авансов под отчет. По кредиту сч. отражаются суммы, использ-е согласно авансового

отчета и суммы, сданные по прих-кас. ордерам как неиспользованные.

Синтетич. и аналитич учет вед-ся в журнале-ордере 7. Это комбинированный регистр.

Заполняется линейно-позиционным способом на основе прих-кас-х ордеров, утверждающих сумму

авансовых отчетов, чеков, квитанций.

Учет отраж. сл.операциями:

1)71-50-Выд. из кассы под отчет.2)50-71-внесено в кассу неизрасходованные суммы под

отчет.3)70-71-из з/пл удерж.невозмещ. суммы под отчет.4)10/1-5,9-11-71-приобр. матер. за счет

подотч. сумм.5)20,23,25,26-71-израсх подотч. суммы согл. напр. пр-ва.6)41/1-71-израсх.подотч.

сумма на дост. гот. прод. до ж/д станции.