Билет5 (аналит. Учет и синтетический учет)

Билет5 (аналит. Учет и синтетический учет)

Весь бух.учет подраз-ся на:анал.и синтети-й учет. Анал.учет -подробный учет,отраж-й опера-ю во всех ее аспектах.Целью анал.учета явл:1.полное и подроб-е отраж-е банков-х и хоз.операц.на счетах бух.учета2.контроль этих опер-й по форме и по существу на основе данных перви-х док-ов служащ-х основа-ем для бух.запией.Прави-ми определ-но что анал.учет в банках веде-ся по лиц-м счетам, по каждому виду учитыв-х ср-в и ценнос-й с указан-я их знач-я их владельцу.Каждому Балан-му счету 2го пор-ка открыв-я лицевой счет анал.учета кот.присвае-ся 20знач-й№. Номер лиц-го счета опред-т его принад-ть конкрет-му клиенту и целевое назнач-е. В лиц-м счете отраж-т дату предыд-й опер-ии по счету, вход-й ост-к на начало дня. Обороты по Дт и Кт отраж-е по кажд-му док-ту, остат-к на конец дня.Лиц-е счета веду-ся на отдел-х листах или в виде эл-х баз данных сформир-х с использ-м ср-в вычисл-й технике.В реквизитах лиц-х счетов отраж:дата совер-я опер-ии,№доку-та,вид опер-ии,№кореспон-го счета,суммы отдельно поДт и Кт.

Билет 6 Синтетич.учет обобщ-й учет.:ежеднев-я оборот-я ведо-ть,кот.состав-ся по Балан-м и небалан-м сч.Внутри месяца обороты показы-ся за 1 день.По состо-ю на 1ое число месяца,на квар-е и годовые даты-нарастающие годовые.Ежеднев-й баланс:он должен быть состав-н за прошед-й день до 12ч.местного времени.на след-й день.Балансы и обор-е ведом-и подпис-я руковод-ем и главбух.Перед подписанием баланса главбух должен сверить:(1).соотв-е остатков по счетам 2го порядка отраж-х в балансе с остатк-ми указан-ми в оборот-й вед-сти и в вед-сти остат-в по счетам.(2)соответствие остат-в по сч-м 2го порядка отраж-х в вед-сти остат-в по сч-м с остатк-и в ведомо-х размещ-х и привл-х ср-в.При расхождении выясняя-ся ричины и прин-ся меры по их устран-ю..Исправ-е совер-ся в момент обнаруж-я,перепечат-е матер-ов анал.и синтетич.учетов не допускается.

Билет8 Учетная политика банка и ее основные элементы.

Каждый банк в соот-и с правилами ведения бух.учета и др.нормат.док-ми ЦБ разраб-ет и утвер-ет своюУП(учет.пол-ку).УП опред-ет совок-ть способов ведения бух.учета.Состав-е элементов УП утвержд-ые руковод-м банка явл:1.раб.план счетов2.формы первич.док-в 3.пор-к расчета со своими филиа-и4.пор-ок пров-я отдел-х учет-х опер-й кот.не против-ат действующему законодательству5.пор-ок прове-я инвентаризации.6.лимит стоимости предм-ов для прин-я к учету в составе осн.ср-в(здания,соор-я)7.способы начис-я амортиз-и8.пор-ок отнесения на расх-ы стоим-и матер.запа-в.9.правила докум.обор-а и техно-я обраб-и учет-й инфор-ии.10.др.реше-я необх-е для реш-я бух.учета.Осн-е эле-ы УП необ-о рассма-ть в след-х аспектах:1.Орган-но-технич-й - первич-е уче-е док-ы,методы оценки иму-ва,правила докум-тообор-та,пор-к внутрибанк-го конт-я.2.Методологич-й:учет:расч.кассовых опер-й,основ-х ср-в,нематер-х актив-в,дохо-в и рас-в,созда-я и исполь-я резервов.3.Налог-й:в нем отраж-я особбен-и начис-я и уплаты налогов.

Билет 13 Внутрибанковский контроль и его виды.

ВК(внутрибак-й конт-ль)-совок-ь предназ-й для конт-ля банков-х опер-й.Основ-й целью ВК явл.обеспеч-е законн-и выполняя-х опер-й и правиль-и их отраж-я в бух.учете.Он бывает:теку-й,послед-й.Текущ-й закл-я в проверке закон-ти выполн-х опер-й,соблю-е правил их совер-я и правиль-ь оформ-я докум-в.Также к тек-му конт-ю относ-я:проверка регистров анал и синтетич.уч-в при закл-и опер-и за день.Все бух.пров-и соверш-е за день в теч-е след-о раб.дня,должны быть полн-ю провер-ы на основе перви-х док-в записи на лиц-х сче-х и др.регист-в бух.уч-а.По лиц-м сч-м провер-ся:(1)правильно ли записи подтверждены соот-ми док-ми, (2)правил-о ли перенесены в лиц-е сч-а реквиз-ы и суммы док-в,(3)правил-ь оформ-я док-в,(4)правил-ть совер-я исправленных записей. Контроль осущ-я при открытии счетов,приема док-в к испол-ю,а также на всех этапах обраб-ки учет-й инфор-и.

Билет3 План счетов бухгалтерского учета, характеристика.

Действующ-ий план счетов бух. учёта в кредитных орган-циях утверждён положением ЦБ № 302 П и называется «о правилах ведения бух.учёта в кредит. организ-ях, расположенных в РФ». При пользовании планом счетов, необходимо учитывать 4 основных методологических аспекта: 1) балансовые счета 2-ого порядка в плане счетов определены, как активные и пассивные. В аналитич-ом учёте на счетах 2 порядка, определённых списком парных счетов, по которым остаток может измениться на противоположный, открываются парные счета. Допускается остаток только на одном лицевом счёте из открытой пары. Операцион. день начинается по лицевому счёту,котор-ый имеет сальдо (остаток), а при отсутствии остатка начинается со счёта, который соответ-ет характеру операции. Если в конце рабочего дня на лицевом счёте образовалось сальдо противоположное счёту на пассивное, то оно переносится бух-ой проводкой на основание мемориального ордера на соответ-ий счёт по учёту ср-в. 2) В плане счетов бух. учёта принята след-ая структура: а) главы: (балансовые счета, доверительное управление, внебалан-ые счета, срочные сделки, счета ДЕПО). б) балансовые счета: (капитал, денеж. ср-ва и драгоцен. металлы, межбан-ие опер-ции, опер-ции с клиентами, ценными бумагами, имущест-ом, результаты деят-ти банка).в) подразделы: (другие металлы). г) счета первого порядка. д) счета второго порядка. е) лицевые счета аналитического учёта. 3) В активе и пассиве баланса выделяются счета, где счета 2-ого порядка соответ-ют срокам,номер по балансовым счетам до востребования, до 30 дней, от 30 до 90, от 90 до 180, от 181 до 1 года, от года до 3 лет, свыше 3 лет. По межбанковским кредитам предусматриваются сроки от 1 дня до 7дней. Группировка счетов по срокам до их окончания должна произ-ся счетов на счетах до востребования помимо ср-в подлежащ. возврату по первому требованию. 4) В плане счетов бух. учёта специал-ых счетов по учёту в иностран. волюте могут открываться на любых счетах, где учитываются операции в иностран. валюте при этом операц-ии с иностран. валютой осущест-ся на тех же счетах 2 порядка, на которых учитываются операции.

Билет5 (аналит. Учет и синтетический учет)

Весь бух.учет подраз-ся на:анал.и синтети-й учет. Анал.учет -подробный учет,отраж-й опера-ю во всех ее аспектах.Целью анал.учета явл:1.полное и подроб-е отраж-е банков-х и хоз.операц.на счетах бух.учета2.контроль этих опер-й по форме и по существу на основе данных перви-х док-ов служащ-х основа-ем для бух.запией.Прави-ми определ-но что анал.учет в банках веде-ся по лиц-м счетам, по каждому виду учитыв-х ср-в и ценнос-й с указан-я их знач-я их владельцу.Каждому Балан-му счету 2го пор-ка открыв-я лицевой счет анал.учета кот.присвае-ся 20знач-й№. Номер лиц-го счета опред-т его принад-ть конкрет-му клиенту и целевое назнач-е. В лиц-м счете отраж-т дату предыд-й опер-ии по счету, вход-й ост-к на начало дня. Обороты по Дт и Кт отраж-е по кажд-му док-ту, остат-к на конец дня.Лиц-е счета веду-ся на отдел-х листах или в виде эл-х баз данных сформир-х с использ-м ср-в вычисл-й технике.В реквизитах лиц-х счетов отраж:дата совер-я опер-ии,№доку-та,вид опер-ии,№кореспон-го счета,суммы отдельно поДт и Кт.

Билет 6 Синтетич.учет обобщ-й учет.:ежеднев-я оборот-я ведо-ть,кот.состав-ся по Балан-м и небалан-м сч.Внутри месяца обороты показы-ся за 1 день.По состо-ю на 1ое число месяца,на квар-е и годовые даты-нарастающие годовые.Ежеднев-й баланс:он должен быть состав-н за прошед-й день до 12ч.местного времени.на след-й день.Балансы и обор-е ведом-и подпис-я руковод-ем и главбух.Перед подписанием баланса главбух должен сверить:(1).соотв-е остатков по счетам 2го порядка отраж-х в балансе с остатк-ми указан-ми в оборот-й вед-сти и в вед-сти остат-в по счетам.(2)соответствие остат-в по сч-м 2го порядка отраж-х в вед-сти остат-в по сч-м с остатк-и в ведомо-х размещ-х и привл-х ср-в.При расхождении выясняя-ся ричины и прин-ся меры по их устран-ю..Исправ-е совер-ся в момент обнаруж-я,перепечат-е матер-ов анал.и синтетич.учетов не допускается.