Формат представления бухгалтерской (финансовой) отчетности

Формат представления бухгалтерской (финансовой) отчетности

В электронной форме

I. ОБЩИЕ положения

 

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее – файлам обмена) передачи в электронной форме данных по бухгалтерской (финансовой) отчетности организации в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CV, версия 5.06) разработан в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», в редакции приказов Министерства финансов Российской Федерации от 05.10.2011 № 124н «О внесении изменений в формы бухгалтерской отчетности организаций, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н», от 17.08.2012 № 113н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н» и от 06.04.2015 № 57н «О внесении в нормативные акты по бухгалтерскому учету»

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т – префикс, принимающий значение NO_BUHOTCH;

A_K – идентификатор получателя информации, где: A – идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K – идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена^[1]. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов – четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначения налоговых органов» (СОНО);

О – идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц – двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН – последовательность из двенадцати нулей);

GGGG – год формирования передаваемого файла, MM – месяц, DD – день;

N – идентификационный номер файла (длина – от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла – xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BUHOTCH_1_105_00_05_06_xx, где хх – номер версии схемы.

Расширение имени файла – xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.71 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента[2];

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» – сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» – простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» – простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т – символьная строка; N – числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где: n – минимальное количество знаков, к – максимальное количество знаков, символ «-» – разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m – максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k – максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» – наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» – присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

 

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Идентификатор файла	ИдФайл	A	T(1-255)	ОУ	Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
Версия программы, с помощью которой сформирован файл	ВерсПрог	A	T(1-40)	О
Версия формата	ВерсФорм	A	T(1-5)	О	Принимает значение: 5.06
Состав и структура документа	Документ	С		О	Состав элемента представлен в таблице 4.2

Таблица 4.2

Внеоборотные активы (ВнеОбА)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер соответствующего пояснения	Пояснения	A	T(1-4)	Н
На отчетную дату отчетного периода, итого по разделу I	СумОтч	A	N(12)	О
На 31 декабря предыдущего года, итого по разделу I	СумПрдщ	A	N(12)	О
На 31 декабря года, предшествующего предыдущему, итого по разделу I	СумПрдшв	A	N(12)	О
Нематериальные активы	НематАкт	С		Н	Типовой элемент <ОПП_ВПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.40
Результаты исследований и разработок	РезИсслед	С		Н	Типовой элемент <ОПП_ВПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.40
Нематериальные поисковые активы	НеМатПоискАкт	С		Н	Типовой элемент <ОПП_ВПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.40
Материальные поисковые активы	МатПоискАкт	С		Н	Типовой элемент <ОПП_ВПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.40
Основные средства	ОснСр	С		Н	Типовой элемент <ОПП_ВПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.40
Доходные вложения в материальные ценности	ВлМатЦен	С		Н	Типовой элемент <ОПП_ВПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.40
Финансовые вложения	ФинВлож	С		Н	Типовой элемент <ОПП_ВПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.40
Отложенные налоговые активы	ОтлНалАкт	С		Н	Типовой элемент <ОПП_ВПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.40
Вписываемые показатели (по внеоборотным активам)	ВПокВнеОбА	С		НМ	Типовой элемент <ВПокОППТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.41
Прочие внеоборотные активы	ПрочВнеОбА	С		Н	Типовой элемент <ОПП_ВПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.40

Таблица 4.10

Оборотные активы (ОбА)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер соответствующего пояснения	Пояснения	A	T(1-4)	Н
На отчетную дату отчетного периода, итого по разделу II	СумОтч	A	N(12)	О
На 31 декабря предыдущего года, итого по разделу II	СумПрдщ	A	N(12)	О
На 31 декабря года, предшествующего предыдущему, итого по разделу II	СумПрдшв	A	N(12)	О
Запасы	Запасы	С		Н	Типовой элемент <ОПП_ВПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.40
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	НДСПриобрЦен	С		Н	Типовой элемент <ОПП_ВПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.40
Дебиторская задолженность	ДебЗад	С		Н	Типовой элемент <ОПП_ВПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.40
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	ФинВлож	С		Н	Типовой элемент <ОПП_ВПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.40
Денежные средства и денежные эквиваленты	ДенежнСр	С		Н	Типовой элемент <ОПП_ВПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.40
Вписываемые показатели (по оборотным активам)	ВПокОбА	С		НМ	Типовой элемент <ВПокОППТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.41
Прочие оборотные активы	ПрочОбА	С		Н	Типовой элемент <ОПП_ВПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.40

Таблица 4.11

Пассив (Пассив)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер соответствующего пояснения	Пояснения	A	T(1-4)	Н
На отчетную дату отчетного периода, баланс	СумОтч	A	N(12)	О
На 31 декабря предыдущего года, баланс	СумПрдщ	A	N(12)	О
На 31 декабря года, предшествующего предыдущему, баланс	СумПрдшв	A	N(12)	О
Капитал и резервы | Целевое финансирование	КапРез ЦелевФин	С С		О О	Состав элемента представлен в таблице 4.12 Состав элемента представлен в таблице 4.13
Долгосрочные обязательства	ДолгосрОбяз	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.14
Краткосрочные обязательства	КраткосрОбяз	С		Н	Состав элемента представлен в таблице 4.15

Таблица 4.12

Капитал и резервы (КапРез)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Номер соответствующего пояснения	Пояснения	A	T(1-4)	Н
На отчетную дату отчетного периода, итого по разделу III	СумОтч	A	N(12)	О
На 31 декабря предыдущего года, итого по разделу III	СумПрдщ	A	N(12)	О
На 31 декабря года, предшествующего предыдущему, итого по разделу III	СумПрдшв	A	N(12)	О
Уставный капитал (складочный капитал, уставной фонд, вклады товарищей)	УставКапитал	С		Н	Типовой элемент <ОПП_ВПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.40
Собственные акции, выкупленные у акционеров	СобствАкции	С		Н	Типовой элемент <ОПП_ВПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.40
Переоценка внеоборотных активов	ПереоцВнеОбА	С		Н	Типовой элемент <ОПП_ВПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.40
Добавочный капитал (без переоценки)	ДобКапитал	С		Н	Типовой элемент <ОПП_ВПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.40
Резервный капитал	РезКапитал	С		Н	Типовой элемент <ОПП_ВПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.40
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	НераспПриб	С		Н	Типовой элемент <ОПП_ВПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.40
Вписываемые показатели (по капиталу и резервам)	ВПокКапРез	С		НМ	Типовой элемент <ВПокОППТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.41

Таблица 4.13

Справочно (Справочно)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Базовая прибыль (убыток) на акцию	БазПрибылАкц	С		Н	Типовой элемент <ОтчПредНТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.42
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	РазводПрибылАкц	С		Н	Типовой элемент <ОтчПредНТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.42

Таблица 4.18

Поступления (Поступ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Всего - за отчетный год	СумОтч	A	N(12)	О
Всего - за предыдущий год	СумПред	A	N(12)	Н
От продажи продукции, товаров, работ и услуг	ПродПТРУ	С		Н	Типовой элемент <ОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.67
Арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей	АрЛицИнПлат	С		Н	Типовой элемент <ОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.67
От перепродажи финансовых вложений	ПродФинВлож	С		Н	Типовой элемент <ОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.67
Вписываемые показатели (по поступлениям от денежных потоков от текущих операций)	ВПокТекПост	С		НМ	Типовой элемент <ВПокОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.68
Прочие поступления	ПрочПоступ	С		Н	Типовой элемент <ОП_ДТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.69

Таблица 4.25

Платежи (Платеж)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Всего - за отчетный год	СумОтч	A	N(12)	О
Всего - за предыдущий год	СумПред	A	N(12)	Н
Поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги	ПоставСМРУ	С		Н	Типовой элемент <ОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.67
В связи с оплатой труда работников	ОплатТрудРаб	С		Н	Типовой элемент <ОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.67
Процентов по долговым обязательствам	ПроцДолгОбяз	С		Н	Типовой элемент <ОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.67
Налог на прибыль	НалогПриб	С		Н	Типовой элемент <ОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.67
Вписываемые показатели (по платежам денежных потоков от текущих операций)	ВПокТекПлат	С		НМ	Типовой элемент <ВПокОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.68
Прочие платежи	ПрочПлатеж	С		Н	Типовой элемент <ОП_ДТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.69

Таблица 4.26

Поступления (Поступ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Всего - за отчетный год	СумОтч	A	N(12)	О
Всего - за предыдущий год	СумПред	A	N(12)	Н
От продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)	ПродВнАктив	С		Н	Типовой элемент <ОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.67
От продажи акций других организаций (долей участия)	ПродАкцДр	С		Н	Типовой элемент <ОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.67
От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)	ВозврЗаймЦБ	С		Н	Типовой элемент <ОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.67
Дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях	ДивПроц	С		Н	Типовой элемент <ОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.67
Вписываемые показатели (по поступлениям от денежных потоков от инвестиционных операций)	ВПокИнвПост	С		НМ	Типовой элемент <ВПокОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.68
Прочие поступления	ПрочПоступ	С		Н	Типовой элемент <ОП_ДТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.69

 

 

Таблица 4.28

Платежи (Платеж)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Всего - за отчетный год	СумОтч	A	N(12)	О
Всего - за предыдущий год	СумПред	A	N(12)	Н
В связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов	ПриобрВнАктив	С		Н	Типовой элемент <ОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.67
В связи с приобретением акций в других организаций (долей участия)	ПриобрАкцДр	С		Н	Типовой элемент <ОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.67
В связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам	ПриобрДолгЦБ	С		Н	Типовой элемент <ОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.67
Процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива	ПроцДолгОб	С		Н	Типовой элемент <ОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.67
Вписываемые показатели (по платежам денежных потоков от инвестиционных операций)	ВПокИнвПлат	С		НМ	Типовой элемент <ВПокОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.68
Прочие платежи	ПрочПлатеж	С		Н	Типовой элемент <ОП_ДТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.69

 

Таблица 4.29

Поступления (Поступ)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Всего - за отчетный год	СумОтч	A	N(12)	О
Всего - за предыдущий год	СумПред	A	N(12)	Н
Получение кредитов и займов	КредЗайм	С		Н	Типовой элемент <ОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.67
Денежных вкладов собственников (участников)	ВкладСоб	С		Н	Типовой элемент <ОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.67
От выпуска акций, увеличения долей участия	АкцДол	С		Н	Типовой элемент <ОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.67
От выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.	ОблВексДр	С		Н	Типовой элемент <ОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.67
Вписываемые показатели (по поступлениям от денежных потоков от финансовых операций)	ВПокФинПост	С		НМ	Типовой элемент <ВПокОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.68
Прочие поступления	ПрочПоступ	С		Н	Типовой элемент <ОП_ДТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.69

Таблица 4.31

Платежи (Платеж)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Всего - за отчетный год	СумОтч	A	N(12)	О
Всего - за предыдущий год	СумПред	A	N(12)	Н
Собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организаций или их выходом из состава участников	ВыкупАкц	С		Н	Типовой элемент <ОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.67
На уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)	УплДивИн	С		Н	Типовой элемент <ОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.67
В связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов	ВыкВексКЗ	С		Н	Типовой элемент <ОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.67
Вписываемые показатели (по платежам денежных потоков от финансовых операций)	ВПокФинПлат	С		НМ	Типовой элемент <ВПокОПТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.68
Прочие платежи	ПрочПлатеж	С		Н	Типовой элемент <ОП_ДТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.69

Таблица 4.32

Пояснения (Пояснения)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Код формы по ОКУД	ОКУД	A	T(=7)	ОК	Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 0710005
Имя файла, содержащего данные пояснения (с расширением)	НаимФайлПЗ	A	T(1-255)	О	Имя файла имеет вид R_Т_A_K_О_N1_GGGGMMDD_N2, где: R_Т – префикс, принимающий значение NO_BUHPZ; A_K – идентификатор получателя информации, где: A – идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K – идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена; идентификаторы A и К имеют вид для налоговых органов – четырехразрядный код (код по СОНО); О – идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения); для физических лиц – двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН – последовательность из двенадцати нулей); GGGG – год, MM – месяц, DD – день формирования файла; N1, N2 – идентификационные номера файла: N1 – должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина – от 1 до 36 знаков). Расширение имени файла – xls | doc | rtf | tif | pdf | jpg.

Таблица 4.38

Аудиторское заключение (АудитЗакл)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Имя файла, содержащего данные аудиторского заключения (с расширением)	НаимФайлАЗ	A	T(1-255)	О	Имя файла имеет вид R_Т_A_K_О_N1_GGGGMMDD_N2, где: R_Т – префикс, принимающий значение NO_BUHAZ; A_K – идентификатор получателя информации, где: A – идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K – идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена; идентификаторы A и К имеют вид для налоговых органов – четырехразрядный код (код по СОНО); О – идентификатор отправителя информации, имеет вид: для организаций - девятнадцатиразрядный код (ИНН и КПП налогоплательщика организации (обособленного подразделения); для физических лиц – двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН – последовательность из двенадцати нулей); GGGG – год, MM – месяц, DD – день формирования файла; N1, N2 – идентификационные номера файла: N1 – должен совпадать с идентификационным номером файла бухгалтерской отчетности N2 - уникален для каждого файла независимо от принадлежности к документу (длина – от 1 до 36 знаков). Расширение имени файла – tif | pdf | jpg.

Таблица 4.39

Убыток (Убыток)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	НераспПриб	A	N(12)	Н
Итого	Итог	A	N(12)	О

 

Таблица 4.57

Дивиденды (Дивиденды)

Наименование элемента	Сокращенное наименование (код) элемента	Признак типа элемента	Формат элемента	Признак обязательности элемента	Дополнительная информация
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	НераспПриб	A	N(12)	Н
Итого	Итог	A	N(12)	О

 

Таблица 4.62

Формат представления бухгалтерской (финансовой) отчетности

В электронной форме

I. ОБЩИЕ положения

 

1. Настоящий документ описывает требования к XML файлам (далее – файлам обмена) передачи в электронной форме данных по бухгалтерской (финансовой) отчетности организации в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CV, версия 5.06) разработан в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций», в редакции приказов Министерства финансов Российской Федерации от 05.10.2011 № 124н «О внесении изменений в формы бухгалтерской отчетности организаций, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н», от 17.08.2012 № 113н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н» и от 06.04.2015 № 57н «О внесении в нормативные акты по бухгалтерскому учету»

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_Т_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:

R_Т – префикс, принимающий значение NO_BUHOTCH;

A_K – идентификатор получателя информации, где: A – идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K – идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена^[1]. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов – четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором «Система обозначения налоговых органов» (СОНО);

О – идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц – двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН – последовательность из двенадцати нулей);

GGGG – год формирования передаваемого файла, MM – месяц, DD – день;

N – идентификационный номер файла (длина – от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла – xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BUHOTCH_1_105_00_05_06_xx, где хх – номер версии схемы.

Расширение имени файла – xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.71 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента[2];

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: «С» – сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), «П» – простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, «А» – простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т – символьная строка; N – числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде Т(n-к) или T(=к), где: n – минимальное количество знаков, к – максимальное количество знаков, символ «-» – разделитель, символ «=» означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид Т(0-к). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.к), где: m – максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k – максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом «date», поле «Формат элемента» не заполняется. Для таких элементов в поле «Дополнительная информация» указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: «О» – наличие элемента в файле обмена обязательно; «Н» – присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом «К». Например, «ОК». В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом «М». Например, «НМ» или «ОКМ».

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение «У» в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе «Дополнительная информация». Например, «НУ» или «ОКУ»;

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, <