Совместная матрица анализа ABC и XYZ

Компьютерные средства

Операционная среда:	Windows 2000/XP
Программное средство:	Пакет программ для работ с электронными таблицами Microsoft Excel
Версия MS Excel;	Excel 97, Excel 2000

Содержание и структура практической работы

При проведении статистического наблюдения за предприятием были получены данные о 50-ти управляемых объектах предприятия по их реализации за 4 квартала в рублях (табл. 1).

Таблица 1

Исходные данные

Объект	Спрос на объекты за период, шт.	Средний запас за квартал
1 период	2 период	3 период	4 период

Продолжение табл. 1

Объект	Спрос на объекты за период, шт.	Средний запас за квартал
1 период	2 период	3 период	4 период

Окончание табл. 1

Объект	Спрос на объекты за период, шт.	Средний запас за квартал
1 период	2 период	3 период	4 период

Теоретические основы
и методика проведения ABC-XYZ анализа

Задача ABC – это разделение управляемых объектов на 3 группы (A, B, C) с точки зрения обозначенной цели.

В логистике управляемыми объектами служат ассортимент товаров, разнообразие грузов, сырье, материалы, комплектующие, поставщики, получатели.

Группа A – это немногочисленные, управляемые объекты, на которые приходится большая часть денежных средств, вложенных в запасы. Размеры запасов по позиции группы A постоянно контролируются, точно определяются издержки связанные с закупкой, транспортировкой, хранением, а также размер момент закупки. Объекты группы A приносят предприятию 75 % прибыли.

Группа B – объекты этой группы занимают среднее положение в формировании запасов предприятия, и требуют меньшего внимания, чем объекты группы A. Осуществляется регулярный обычный контроль и сбор информации о запасах, который должен своевременно обнаружить основные изменения в использование запасов. Эти объекты приносят 20 % прибыли.

Группа C – объекты, составляющие большую часть ассортимента, и относят их к второстепенным. На долю этих объектов приходится меньшая часть всех денежных средств, вложенных в запасы. Данная группа приносит 5 % прибыли.

Кривая ABC-анализа представлена на рис. 1.

Рис. 1. Кривая ABC

 

Порядок проведения анализа ABC следующий:

- формулировка цели анализа;

- идентификация объектов управления;

- выделение признака, на основе которого будет осуществляться группировка объектов управления;

- оценка объектов управления по выделенному признаку;

- ранжирование объектов управления в порядке убывания значения признаков;

- разделение совокупности на группы ABC;

- построение кривой ABC и формулировке выводов.

Задача XYZ – это разделение совокупности управляемых объектов на 3 группы (X, Y, Z). Однако, принцип дифференциации ассортимента иной, чем в анализе ABC. Здесь принцип дифференциации – это величина спроса, его равномерность и точность прогнозирования.

Группа X – это такие объекты спрос на которые равномерен, либо подвержен незначительным колебаниям, объем реализации хорошо предсказуем, следовательно прогнозируемый.

Группа Y – это такие объекты, которые потребляются в колеблющихся объемах и чаще всего это товары сезонного спроса.

Группа Z – объекты, спрос на которые возникает эпизодически, объем реализации спрогнозировать сложно.

Равномерность спроса характеризуется коэффициентом вариации :

;

где - спрос на i -й объект управления; - средний спрос на i- й объект управления за анализируемый период; - среднеквадратичное отклонение.

Если 0 < < 10 %, то товары относятся к группе X.

Если 10% < 25%, то к группе Y.

Если 25 %, то к группе Z.

Порядок проведения анализа XYZ следующий:

- формулировка цели анализа;

- идентификация объектов управления;

- определение коэффициента вариации по отдельным позициям ассортимента;

- ранжирование объектов управления в порядке увеличения коэффициента вариации;

- разделение объектов управления на 3 группы;

- построение кривой XYZ (рис. 2);

- формулировка выводов.

Рис. 2. Кривая XYZ

 

После решения задач ABC и XYZ строят совместную матрицу анализа ABC и XYZ (табл. 2).

Таблица 2

Исходные данные

Исходные данные
№ пп.	Средний запас за квартал	Объект	Спрос на объекты за период, шт
1 период	2 период	3 период	4 период

 

Данные необходимо вносить с ячейки A4.

Этап. Решение задачи ABC

Для удобства расчетов необходимо отсортировать исходные данные по среднему запасу за квартал. Выделяем диапазон ячеек (B4:G53), заходим в меню Данные/Сортировка. В открывшемся окне выбираем по убыванию и нажимаем кнопку OK (рис. 3).

Рис. 3. Сортировка данных

 

Далее следует вычислить суммы среднего запаса за квартал
по всем объектам, для этого необходимо установить курсор в ячей-
ку B54 и в строке формул набрать следующую формулу
“ =СУММ(B4:B53)” и нажать клавишу Enter.

Затем рассчитаем долю каждого объекта в общем объеме. Устанавливаем курсор в ячейку H4 и набираем формулу “=B4/B54”. Для того чтобы рассчитать долю каждого объекта, опускаем курсор в правый нижний угол ячейки H4 до появления черного курсора и опускаем до последнего объекта управления (рис. 4).

Для расчета доли нарастающим итогом устанавливаем курсор в ячейку I4 и в строке формул набираем “ =H4 ”, после этого опускаем курсор в ячейку I5, набираем формулу “ =I4+H5 ”. Опускаем курсор в нижний правый угол ячейки I5, до появления черного курсора и опускаем до последнего объекта (рис. 5).

 

Рис. 4. Расчет доли объекта в общем объеме

 

Рис. 5. Расчет доли нарастающим итогом

 

Для распределения объектов управления по группам необходимо в ячейке J4 задать условие “ =ЕСЛИ(I4<0,75;"A"; ЕСЛИ(I4<0,95;"B"; "C")) ” и скопировать это условие на все необходимые ячейки (рис. 6).

Рис. 6. Распределение объектов управления по группам

 

Этап. Построение кривой ABC

Чтобы построить кривую ABC необходимо воспользоваться кнопкой на панели инструментов (рис. 7), либо пунктом меню Вставка/Диаграмма.

Рис. 7. Мастер диаграмм

 

В появившемся окне выбираем тип диаграммы (рис. 8) и нажимаем клавишу далее. В открывшемся окне выбираем диапазон ячеек, по которым будет строиться график, в нашем случае это I4:I53 (рис. 9). В этом же окне выбираем вкладку Ряд и устанавливаем значение подписи оси X: “=Лист1!$C$4:$C$54”. После этого нажимаем клавишу Далее, в открывшемся окне выбираем настройки, необходимые для более наглядного отображения графика и нажимаем Далее. Указываем место, где будет находиться диаграмма.

 

Рис. 8. Построение диаграммы (шаг 1)

 

Рис. 9. Построение диаграммы (шаг 2)

Этап. Решение задачи XYZ

Для решения этой задачи необходимо определить среднее значение по 4-м кварталам по всем объектам. Для этого воспользуемся встроенной в Excel функцией СРЗНАЧ. В ячейке K4 набираем формулу “=СРЗНАЧ(D4:G4)” и скопируем на нужные ячейки (рис. 10).

Рис. 10. Определение среднего значения

 

Далее следует определить коэффициент вариации, для этого воспользуемся встроенной функцией Excel СТАНДОТКЛОНП. В ячейке L4 наберем “=СТАНДОТКЛОНП(D4:G4)/K4” (рис. 11) и скопируем на необходимые ячейки.

Рис. 11. Расчет коэффициента вариации

Для распределения объектов управления по группам необходимо в ячейке J4 задать условие “ =ЕСЛИ(I4<0,75;"A";ЕСЛИ(I4<0,95; "B";"C"))” и скопировать его на нужные ячейки (рис. 12).

 

Рис. 12. Распределение объектов по группам

 

Этап. Построение кривой XYZ

Для построения кривой XYZ воспользуемся мастером построения диаграмм, находящихся на панели инструментов. В открывшемся окне выбираем тип нужной диаграммы, и нажимаем кнопку Далее. Затем необходимо выбрать диапазон ячеек, по которым будет строиться кривая, в нашем случае это L4:L54. Для подписания объектов по оси OX выбираем вкладку Ряды и в значении подпись по оси Х указываем “=Лист1!$C$4:$C$54”. Далее, следует указать в каком месте будет располагаться диаграмма.

Список литературы

1. Бауэрсокс Д. Дж., Клосс Д. Дж. Логистика: интегрированная цель поставок / Пер. с англ. – М.: Олимп-Бизнес, 2001.

2. Голиков Е. А. Маркетинг и логистика. – М.: ИД “Дашков и К⁰”, 1999.

3. Костоглодов Д. Д., Саввиди И. И., Стаханов В. Н. Маркетинг и логистика фирмы. – М.: ПРИОР, 2000.

4. Леншин И. А., Юрченко А. В. Практикум по логистике. – М.: Машиностроение, 1999.

5. Линдерс М. Р., Фирон Х. Е. Управление снабжение и запасами6 Логистика / Пер. с англ. – СПб.: Полигон, 1999.

6. Логистика: учебник / Под ред. Б. А. Аникина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2000.

7. Неруш Ю. М. Логистика: учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ: ДАНА, 2000.

 

С О Д Е Р Ж А Н И Е

Проведение ABC-XYZ анализа в среде MS Excel 3

Компьютерные средства. 3

Содержание и структура практической работы.. 3

Теоретические основы и методика проведения ABC-XYZ анализа. 5

Список литературы.. 17

 

Задание для заочников

При проведении статистического наблюдения за наличием учебной литературы в библиотеке вуза были получены данные о 40 управляемых объектах предприятия по их наличию за 4 квартал 2015 г. в единицах (штуках) (табл. 3).

Таблица 3

Исходные данные

Объект	Спрос на объекты за период, шт.	Средний запас за квартал
1 период	2 период	3 период	4 период

Продолжение табл. 1

Объект	Спрос на объекты за период, шт.	Средний запас за квартал
1 период	2 период	3 период	4 период

Окончание табл. 1

Объект	Спрос на объекты за период, шт.	Средний запас за квартал
1 период	2 период	3 период	4 период

 

 

Компьютерные средства

Операционная среда:	Windows 2000/XP
Программное средство:	Пакет программ для работ с электронными таблицами Microsoft Excel
Версия MS Excel;	Excel 97, Excel 2000

Содержание и структура практической работы

При проведении статистического наблюдения за предприятием были получены данные о 50-ти управляемых объектах предприятия по их реализации за 4 квартала в рублях (табл. 1).

Таблица 1

Исходные данные

Объект	Спрос на объекты за период, шт.	Средний запас за квартал
1 период	2 период	3 период	4 период

Продолжение табл. 1

Объект	Спрос на объекты за период, шт.	Средний запас за квартал
1 период	2 период	3 период	4 период

Окончание табл. 1

Объект	Спрос на объекты за период, шт.	Средний запас за квартал
1 период	2 период	3 период	4 период

Теоретические основы
и методика проведения ABC-XYZ анализа

Задача ABC – это разделение управляемых объектов на 3 группы (A, B, C) с точки зрения обозначенной цели.

В логистике управляемыми объектами служат ассортимент товаров, разнообразие грузов, сырье, материалы, комплектующие, поставщики, получатели.

Группа A – это немногочисленные, управляемые объекты, на которые приходится большая часть денежных средств, вложенных в запасы. Размеры запасов по позиции группы A постоянно контролируются, точно определяются издержки связанные с закупкой, транспортировкой, хранением, а также размер момент закупки. Объекты группы A приносят предприятию 75 % прибыли.

Группа B – объекты этой группы занимают среднее положение в формировании запасов предприятия, и требуют меньшего внимания, чем объекты группы A. Осуществляется регулярный обычный контроль и сбор информации о запасах, который должен своевременно обнаружить основные изменения в использование запасов. Эти объекты приносят 20 % прибыли.

Группа C – объекты, составляющие большую часть ассортимента, и относят их к второстепенным. На долю этих объектов приходится меньшая часть всех денежных средств, вложенных в запасы. Данная группа приносит 5 % прибыли.

Кривая ABC-анализа представлена на рис. 1.

Рис. 1. Кривая ABC

 

Порядок проведения анализа ABC следующий:

- формулировка цели анализа;

- идентификация объектов управления;

- выделение признака, на основе которого будет осуществляться группировка объектов управления;

- оценка объектов управления по выделенному признаку;

- ранжирование объектов управления в порядке убывания значения признаков;

- разделение совокупности на группы ABC;

- построение кривой ABC и формулировке выводов.

Задача XYZ – это разделение совокупности управляемых объектов на 3 группы (X, Y, Z). Однако, принцип дифференциации ассортимента иной, чем в анализе ABC. Здесь принцип дифференциации – это величина спроса, его равномерность и точность прогнозирования.

Группа X – это такие объекты спрос на которые равномерен, либо подвержен незначительным колебаниям, объем реализации хорошо предсказуем, следовательно прогнозируемый.

Группа Y – это такие объекты, которые потребляются в колеблющихся объемах и чаще всего это товары сезонного спроса.

Группа Z – объекты, спрос на которые возникает эпизодически, объем реализации спрогнозировать сложно.

Равномерность спроса характеризуется коэффициентом вариации :

;

где - спрос на i -й объект управления; - средний спрос на i- й объект управления за анализируемый период; - среднеквадратичное отклонение.

Если 0 < < 10 %, то товары относятся к группе X.

Если 10% < 25%, то к группе Y.

Если 25 %, то к группе Z.

Порядок проведения анализа XYZ следующий:

- формулировка цели анализа;

- идентификация объектов управления;

- определение коэффициента вариации по отдельным позициям ассортимента;

- ранжирование объектов управления в порядке увеличения коэффициента вариации;

- разделение объектов управления на 3 группы;

- построение кривой XYZ (рис. 2);

- формулировка выводов.

Рис. 2. Кривая XYZ

 

После решения задач ABC и XYZ строят совместную матрицу анализа ABC и XYZ (табл. 2).

Таблица 2

Совместная матрица анализа ABC и XYZ

	X	Y	Z
A
B
C

Выделяют главную диагональ в матрице. Товары группы A-X – это основные объекты, на которые необходимо сосредоточить все усилия.

	Для объектов управления, входящих в эти группы следует выбрать индивидуальные технологии управления запасами. Необходимо рассчитать оптимальный размер заказа и рассмотреть возможность применения технологии доставки “точно в срок”. Объекты группы AZ следует контролировать ежедневно, так как в связи с большими колебаниями спроса здесь необходимо предусмотреть страховой взносзапас.
	Управление запасами по этим позициям может осуществляться как по одинаковым, так и по индивидуальным технологиям (как по срокам планирования, так и по способам доставки).
	Планирование запасов по товарным позициям, входящим в эти группы, может осуществляться на более длительный период, например, на квартал, с еженедельной проверкой наличия на складе.