Виды судебно-экономических экспертиз

Виды судебно-экономических экспертиз

рамкахсудебно эконом экспертизы проводятся следующие виды экспертиз: судебно-налоговая экспертиза, судебно-бухгалтерская, финансово-кредитная и финансово-аналитическая.

 

Предмет судебно-экономической экспертизы

предметом судебно-экон. экспертизы является фактические данные о хозяйственных операциях исследуемых лиц в определенный отчетный период, отражение финансово хоз.операций первичного учета документов в учете и отчетности, выполнения требований действующих законодательств при отраждении финансово-хоз-х операций, а так же при исчислении и уплате налоговых сборов.

 

Предмет бухгалтерской экспертизы, налоговой экспертизы, предмет финансово-эконом. экспертизы, предмет финансово-кредитной экспертизы.

предметом бух-й экспертизы явл. исследование содержания записей по буз учету хоз-х субъектов.

предмет налоговой экспертизы явл. исследование исполнения, обязательств по исчислению налоговых сборов.

предмет финансово-аналитической экспертизы явл. исследование финансового состояния хоз-го субъекта.

предмет финн.-кредитной экспертизы явл. исследование соблюдения принципов кредитования хоз-х субъектов.

 

4. вопросы, ставящиеся на разрешение судебно-экономической экспертизы.

1.соответст. действ-й организации, гражданина, предприятия по отражению имущества, их обязательств и хоз-х операций в учете и отчете суд-го законодательства.

2.исследуются показатели финансовой хозяйсмтвенной деятельности лиу.

3.установленние сумм налоговых сборов.

4. установление степени влияния конкретной операции на финансовое состояние и финансовый результат, а так же на преступную рентабельность, финансовое положение деятельности, финансовая устойчивость и имущественное положение.

 

5. требования к вопросам. Какие вопросы не ставятся на разрешение судебно-эконэксп.

1.вопросы не должны выходить за пределы компитент-ти эксперта.

2. вопросы должны требовать проведения специальных ьисследорваний с использованием специальных методов.

Не ставятся перед экспертом справочные и правовые вопросы. Справочные – это те, которые не требуют проведения исследования с использованием экспертных методов. Правовые – которые связанны с правовой классификацией, наличием вины, ущерба и т.д. явл-ся так жде вопросы, связанные с гражданско-правовой переквалификацией трудовых отношений.

так же не ставятся на разрешение вопросы, дача ответов на которые требуют проведения ревизии.

 

Объект исследования судебно-экономической экспертизы

1.первичный учет документов

2. регистр бух учета и налогового учета.

3. регистр учета судебно-предпринимательской деятельности

4.отчет по налоговым сборам

5.бухгалтерская отчетность

6.иные материалы.

 

7. различия между документальной ревизией (актом проверки) и экспертным заключением (по процессуальной регламентации действий, по мере ответственности и т.п.).

1.эксперт дает подписку ответственности за дачу заведомо ложного заключения(выводов), в отличии от ревизора к нему могут применены меры уголовной ответственности.

2. ревизор проверяет все документы, связанные с финансово-хоз-й деятельностью, а эксперт исследует только те документы, которые приобщены к делу.

3. акт ревизии подписывается ревизором и должностными лицами, участвующими в ревизии, а заключение подписывается только экспертом.

4. акт документной ревизии рассматривается как способ проверки фактов, а заключение эксперта является доказательством по делу.

5. цель документной ревизии явл. проверка и контроль за деятельностью ревизионного объекта. Цель проведения экспертизы – получение заключения по поставленным вопросам следствия или суда.

6. Ревизор является свидетелем по делу, а эксперт участником процесса.

 

Требования, предъявляемые к порядку назначения экономических экспертиз и порядку представления материалов на экспертизу.

В ходе проведения экономич. экспертизы исследованию должны подлежать конкретные документы которые формируют состав преступления.

перед началом судебно-эконом. эксп-ы бухгалтерские документы и др. необходимые материалы должны быть отобраны из общего числа всех документов специально привлеченными для этого специалистами.

При назначении эксп-зы необходимо проводить четкий отбор, систематизацию и оформление объектов исследования.

Необходимо предоставить на экспертизу уголовные дела, документы, платежные документы и т.д., сгруппированные (по датам, по банкам, по контр.аген-м, по полученным и выставленным счетам фактуры)., пронумеровать страницы.

Необходимо указать в постановлении о назначении эксп-зы о том что других документов нет, что налогоплательщик не понес других расходов.

 

Направление и формулирование задач судебно-налоговой экспертизы. Предмет судебно налоговой экспертизы. Вопросы и задачи, решаемые в ходе проведения судебно налоговой экспертизы.

Предмет судебно налоговой экспертизы: явл. факты хозяйственной жизни и достоверность их отражения в системе бух.и налогового учета и отчетностей, которые стали объектом расследования и судебного рассмотрения.

Задачи делятся на 2 основных направления:

в первом направлении не выделяются конкретные операции и формулирую.тся вопросы в следующим образом: в соотвествии с требованием налог. законодательства налогоплательщиком сформированы налоговыая база по налогу за опрредленный период, если нет, то каков размер исчисленного налога. Такая задача подразумевает проведение исследов-я всех операций, имеющих место в налоговый период. При назначении нал.экспертизы с таким вопросом целесообразно дополнит-й анализ, раскрыв-й причины ну установления информ-ии о способе совершения преступлений и конкретных операций.

В рамках второго направления формулир-я задач налог-й экспертизы выделяют идентификационные признаки, интер-е хоз.операции.

Основной задачей субедно-нал. экспертизы явл. оказ-е содействия правоохран-м органам по установлению обстоятельств, кот-е подлежат доказ-ю по конкретн.делу, с испол-м всех совр-х возможностей, предостав-х спец. знаниями в области налогообложения, бух учета и отчетности.

 

Направление и формулирование задач судебно-бухгалтерской экспертизы. Предмет судебно бухгалтерской экспертизы. Вопросы и задачи, решаемые в ходе проведения судебно бухгалтерской экспертизы.

Предметом судебно-бухгалтерской экспертизы является исследование содержания записей по бух.учетухоз-х субъектов.

Судебно-налоговая экспертиза разрешает вопросы, связанные с установлением фактических данных о финан-вой хоз-й деятельности исследуемых лиц, а так же отражение этой деятельности в бух.учетах.

Формулирование задач бух.эксп. выдел-т след-е направления: 1.установление экономического содержания, отр-е в системе учета исслед-х лиц, хоз-х операций, обязательств и имуществ. 2. сопоставление данных, отраж-х в учете документации различного уровня хоз-х субъектов. 3. определение соответствий порядка отражения хоз-х операций, имуществ и обязательств.

Вопросы, в зависимости от ставящихся задач, можно разделить на следующие группы:

1. Заявл.укчетныхнесоотвествий, их величины, мех-ы образования, влияет на коказ-ль фин.хоз-й дейтельности.

2. Установление обстоятельств, связанных с отражением бух-х док-в, операций приема и хранения, реализации товара, поступления и расх-е денежных средств.

3. Определение соотв-й порядка учета, треб-х спец-х правил, выяснение обстоятельств, затрагив-х объекты введения бух.отчетности.

Частные задачи:

1. Анализир. фактические данные недостачи или излишков материально-производственных запасов, денежных средств и прочих активов.

2. Определ-ся правильность документного оформления движ-я материальных и денежных средств.

3. Устан. ссотв-е хоз-х операций, отраженных в бух документах, нормативным актам по бух.учету.

4. Анализируются документная обоснованность поступления и прибытия матер-но-производственных запасов, денежных средств и других активов.

 

Виды судебно-экономических экспертиз

рамкахсудебно эконом экспертизы проводятся следующие виды экспертиз: судебно-налоговая экспертиза, судебно-бухгалтерская, финансово-кредитная и финансово-аналитическая.