Тема 2. Учет производственных запасов.

Цель – усвоение порядка оформления первичных документов по приему, отпуску материалов на складе, порядка ведения учета материалов на складе и в бухгалтерии.

 

А. Документация по учету производственных запасов

Необходимые первичные документы для выполнения задания:

Приходный ордер (форма № М-4),

Акт приемки материалов (форма № М-7),

Лимитно - заборная карта (форма № М-8),

Требование-накладная (форма № М-11),

Карточка учета материалов (форма № М-17).

Задача 2.1

Оформить поступление материалов в приходном ордере № 12 типовой формы № М-4.

Исходные данные:

На склад предприятия №1 поступили 2.04.__ материалы от металлургического комбината (код поставщика 28) согласно счету-фактуре № 234, по железнодорожной накладной № 45\02:

· Сталь угловая 20*20 мм, номенклатурный номер № 101201 – 40 тонн по цене 7080 рублей за тонну;

· Сталь круглая 90 мм, номенклатурный номер № 101202 – 33 тонны по цене 8496 рублей за тонну;

· Железнодорожный тариф 18 000 рублей.

Все цены и тарифы даны с НДС (18%).

Задача 2.2.

Оформить акт приемки материалов №2, типовой формы № М-7.

Исходные данные.

На склад 4.04.__ поступили материалы от завода «Ударник» согласно счету №1452 по товарно-транспортной накладной №283\3: - олифа, номенклатурный номер № 105005 по цене 18 рублей за кг без НДС. Вес по накладной 4000 кг, фактически 3900 кг.

 

Задача 2.3.

Оформить отпуск материалов в ЛЗК №1 типовой формы № М-8.

Исходные данные.

Цеху на изготовление изделия (заказ №1122) установлен лимит стали угловой (номенклатурный номер №101204) – 28 тонн.

Со склада отпущено за месяц в цех:

1.04.__ – 6 тонн;

5.04.__ – 4.5 тонны;

08.04.__ – 5 тонн;

12.04.__ – 3.5 тонны;

15.04.__ – 6 тонн.

На склад возвращено 18.04.__ – 5 тонн.

Материалы со склада отпустил Иванов И.И., получил Сидоров В.В.

 

Задача 2.4.

Оформить требование-накладную № 24, типовой формы № М-11.

Исходные данные.

На текущий ремонт заводоуправления затребовано и отпущено 10.04.__ по учетным ценам:

- эмаль белая, номенклатурный номер №105002 – 30 кг;

- белила, номенклатурный номер №105005 - 120 кг;

- олифа, номенклатурный номер №105003 – 80 кг.

Материалы отпустил Иванов И. И., получил Карпов И.Е.

 

Задача 2.5

Заполнить карточку складского учета материалов тип. формы № М-17.

Исходные данные.

На 1.04.__ на складе находилось 10 кг прутка латунного, номенклатурный номер №103003 по цене 594 рубля за кг. Норма запаса на складе 100 кг.

В течение месяца получено от металлургического комбината (приходные ордера №15-18):

1.04.__ – 120 кг;

10.04.__ – 2000 кг;

15.04.__ – 120 кг.

Отпущено в цех по ЛЗК №2:

5.04.__ – 115 кг;

11.04.__ – 180 кг;

16.04.__ – 150 кг.

Б. Синтетический учет производственных запасов

Исходные данные.

1. Остатки по синтетическим счетам на 1.04.__.

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
	Материалы
	НДС по приобретенным ценностям
	Основное производство
	Расчетные счета
	Долгосрочные кредиты и займы
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Уставный капитал

 

2. Расшифровка остатков по синтетическому счету 10 «Материалы» на 1.04.__. В качестве учетной цены взяты договорные цены. Учет материалов может вестись на счете 10 либо с использованием дополнительных счетов 15 и 16.

А) основные материалы, счет 10-1

Номен. Номер	Наименование материала	Норма запаса	Ед.измерения	Количество	Учетная цена за ед.	Стоимость в учетных ценах
	Сталь угловая 20*20 мм		Тн		5 900	590 000
	Сталь круглая 90 мм		Тн			247 800
	Пруток латунный		Кг			5 940
	Итого					843 740

 

Б) прочие материалы, счет 10-6

Номенкл. Номер	Наименование материала	Ед. измерения	Кол-во	Учетная цена за ед.	Стоимость в учетных ценах
	Эмаль белая	Кг			1 280
	Белила	Кг			1 920
	Олифа	Кг			1 440
	итого				4 640

В) ТЗР по группам материалов:

Счет	Наименование счета	Стоимость материалов в учетных ценах, руб.	ТЗР, руб.	Стоимость материалов, руб.
10-1	Основные материалы	843 740	62 000	905 740
10-6	Прочие материалы	4 640		5 120
	Итого	848 380	62 480	910 860

3. Расшифровка остатков по синтетическому счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1.04.__.

Рег.№	Наименование поставщика	Договорная стоимость	НДС, 18 %	Всего
	Металлургический комбинат, счет-фактура № 215	15 000	3 000	18 000
	Завод «Ударник», счет-фактура №1420	2 200		2 640
	Всего	17 200	3 440	20 640

 

Задача 2.7.

1. Открыть синтетические счета, занести в них остатки из исходных данных.

2. Составить накопительные ведомости по приходу и расходу материалов по форме приведенной в Приложении 1. Исходные данные взять из журнала регистрации хозяйственных операций за апрель и задач из пункта А данной темы, задачи 2.1-2.5.

3. Оформить журнал регистрации хозяйственных операций, указать корреспонденцию счетов, суммы разнести по счетам.

4. Составить Ведомость движения материалов №10 по форме приведенной в Приложении 2.

5. Сверить остатки, по счетам синтетического учета 10, 60 в ведомости и журнале ордере.

Исходные данные.

1. хозяйственные операции за апрель 20__ г.

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Д	К
	Поступили основные материалы на склад №1 от металлургического комбината (рег.№28), счет№ 234 от 2.04.__., приходный ордер №12 (смотри условия задания 1) По договорным ценам Железнодорожный тариф НДС Итого	? ? ? ?
	Акцептован счет-фактура №232 от 31.03.__ за поступившее от поставщика ООО «База» комплектующие изделия (приходный ордер №13) По договорным ценам НДС Итого	90 000 ? ?
	Акцептован счет-фактура № 222 транспортной организации (рег.№30) за доставку на склад комплектующих изделий (без НДС)
	Поступило топливо (приходный ордер №14) от ООО «База» (рег.№26) счет-фактура № 1101 от 12.04.0_ По договорным ценам Железнодорожный тариф НДС Итого	? ?
	Акт приемки материалов №2. Поступили от завода «Ударник» согласно счету-фактуре №1452 олифа по цене 18 руб. за кг.: По накладной 4000 кг Фактически 3900 кг Недостача 100 кг.   Транспортный тариф 4 руб. за кг Сумма транспортного тарифа распределяется при недостаче пропорционально массе груза. Сумма транспортного тарифа, относящегося к недостаче: Транспортный тариф, относящийся к полученному грузу:	? ? ?   ? ? ?
	Отпущено в производство по договорным ценам: Основные материалы, ЛЗК №1(цифры взять из зад. 2.3) Комплектующие изделия, требование-накладная №25 Топливо, требование-накладная №26 Итого	? 38 000 22 000
	Отпущено на ремонт здания заводоуправления согласно требованию-накладной №24 (см. задачу 2.4)	?
	Списываются ТЗР, относящиеся к отпущенным в производство (Расчет бухгалтерии): Основным материалам Прочим материалам	? ?
	Оплачено с расчетного счета поставщикам: Рег.№ 28, счет-фактура №850 Рег. №29, счет-фактура №1420 Итого
	Списываются сумма НДС, возмещаемая из бюджета	?

Приложение 2.1.