Двойное оплодотворение у цветковых растений: Оплодотворение - это процесс слияния мужской и женской половых клеток с образованием зиготы...
Адаптации растений и животных к жизни в горах: Большое значение для жизни организмов в горах имеют степень расчленения, крутизна и экспозиционные различия склонов...
Топ:
Определение места расположения распределительного центра: Фирма реализует продукцию на рынках сбыта и имеет постоянных поставщиков в разных регионах. Увеличение объема продаж...
Марксистская теория происхождения государства: По мнению Маркса и Энгельса, в основе развития общества, происходящих в нем изменений лежит...
Устройство и оснащение процедурного кабинета: Решающая роль в обеспечении правильного лечения пациентов отводится процедурной медсестре...
Интересное:
Инженерная защита территорий, зданий и сооружений от опасных геологических процессов: Изучение оползневых явлений, оценка устойчивости склонов и проектирование противооползневых сооружений — актуальнейшие задачи, стоящие перед отечественными...
Уполаживание и террасирование склонов: Если глубина оврага более 5 м необходимо устройство берм. Варианты использования оврагов для градостроительных целей...
Что нужно делать при лейкемии: Прежде всего, необходимо выяснить, не страдаете ли вы каким-либо душевным недугом...
Дисциплины:
2017-12-09 | 252 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
В условиях рыночной экономики предприятию необходимо обеспечить непрерывное движение денежных средств для нормального функционирования основной деятельности и оплаты обязательств. При этом, с одной стороны, свободных денежных средств минимально должно быть достаточно для погашения всех первоочередных платежей предприятия, с другой стороны – их не должно быть слишком много, чтобы не терпеть реальные убытки от обесценивания денег и убытки от упущенной выгоды в связи с их выгодным размещением.
Чтобы оценить величину потока денежных средств, изучить их динамику используются следующие показатели:
- доля денежных средств в составе текущих активов. При этом важно, чтобы эта доля не сокращалась по мере роста текущих обязательств;
- длительность периода оборота денежных средств (До.дс), которая показывает срок с момента поступления денег на расчетный счет до момента их выбытия, и определяется отношением произведения средней суммы денежных средств в отчетном периоде (ДСср) и длительности периода (Дп) на выручку от реализации продукции(без косвенных налогов) (Вр) по
формуле:
До.дс = (ДСср х Дп) / Вр.
Чтобы раскрыть реальное движение денежных средств, оценить синхронность поступления и выбытия денежных средств, определить их основные источники и направления расходования, используются данные финансовой отчетности – отчет о движении денежных средств. Различают три основные виды движения денежных средств: движение от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Текущая деятельность – это основная уставная деятельность предприятия, связанная с реализацией продукции (работ или услуг). Движение денег в рамках текущей деятельности связано с получением выручки от реализации, авансовых платежей, оплатой счетов поставщиков, выплатой заработной платы работникам, отчислением обязательных налогов и платежей, выплатой процентов по кредитам. Движение денег по инвестиционной деятельности связано с приобретением и реализацией долгосрочных активов предприятия. Движение денег по финансовой деятельности связано с финансовыми вложениями в другие организации, в долгосрочные и краткосрочные ценные бумаги и другие финансовые инструменты, эмиссией акций или иным увеличением капитала предприятия. Ключевое значение имеет движение денег от текущей деятельности, именуемое чистым денежным потоком.
|
Анализ движения денежных средств можно проводить прямым и косвенным методами. При использовании прямого метода сопоставляются абсолютные суммы поступления и расходования денежных средств по видам деятельности. Достоинство данного метода в том, что он позволяет оценить общие суммы прихода и расхода денежных средств, оценить ликвидность предприятия, выделить наиболее значимые статьи по каждому виду деятельности. Недостатком данного метода является то, что он не раскрывает взаимосвязи полученного финансового результата и изменения денежных средств.
Косвенный метод оценки движения денежных средств предполагает корректировку чистой прибыли (убытка) с целью преобразования финансового результата в величину чистого денежного потока. При этом устанавливается влияние изменений по каждой статье активов и пассивов бухгалтерского баланса на состояние денежных средств. Так, увеличение кредиторской задолженности добавляется к чистой прибыли, а ее уменьшение – вычитается, так как приводит к дополнительному оттоку денежных средств. Подобная корректировка чистой прибыли проводится в связи с изменением дебиторской задолженности, авансов выданных, производственных запасов и др. В результате устанавливается реальный приток и отток денежных средств от текущей, финансовой и инвестиционной деятельности
|
Минимально необходимая потребность в денежных средствах (ДСmin) предприятия для осуществления текущей деятельности определяется двумя способами. В первом случае ДСmin определяется отношением планируемого объема платежного оборота по текущим хозяйственным операциям (ПОпл) на коэффициент оборачиваемости денежных средств в отчетном периоде (Ко.дс) по формуле:
ДСmin = ПОпл / Ко.дс.
Во втором случае при расчет минимальной потребности учитываются остаток денежный средств на конец отчетного периода (ДСк), а также фактический объем платежного оборота в отчетном периоде (ПОф) по формуле:
ДСmin = ДСк + [(ПОпл – ПОф) / Ко.дс ].
Ускорение оборота денежных средств обеспечивается:
- ускорением инкассации, что сокращает остаток денежных средств в кассе;
- сокращением расчетов наличными деньгами, что увеличивает остаток денежных активов в кассе;
- сокращение объема расчетов с поставщиками с помощью аккредитивов, так как это отвлекает на продолжительный срок денежные активы в связи с необходимостью их резервирования на специальных счетах в банках.
Для рентабельного использования временно свободных денежных средств используются следующие меры:
- открытие контокоррентного счета в банке с начислением депозитного процента;
- вложения в доходные достаточно ликвидные краткосрочные финансовые инструменты (казначейские обязательства, депозитные сертификаты, облигации и прочие).
Для минимизации потерь от инфляции используется конвертация денежных средств в национальной валюте в иностранную валюту.
|
|
Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий...
Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций...
Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...
Автоматическое растормаживание колес: Тормозные устройства колес предназначены для уменьшения длины пробега и улучшения маневрирования ВС при...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!