Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций...
Биохимия спиртового брожения: Основу технологии получения пива составляет спиртовое брожение, - при котором сахар превращается...
Топ:
Особенности труда и отдыха в условиях низких температур: К работам при низких температурах на открытом воздухе и в не отапливаемых помещениях допускаются лица не моложе 18 лет, прошедшие...
Проблема типологии научных революций: Глобальные научные революции и типы научной рациональности...
Установка замедленного коксования: Чем выше температура и ниже давление, тем место разрыва углеродной цепи всё больше смещается к её концу и значительно возрастает...
Интересное:
Принципы управления денежными потоками: одним из методов контроля за состоянием денежной наличности является...
Как мы говорим и как мы слушаем: общение можно сравнить с огромным зонтиком, под которым скрыто все...
Влияние предпринимательской среды на эффективное функционирование предприятия: Предпринимательская среда – это совокупность внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на функционирование фирмы...
Дисциплины:
2017-12-09 | 248 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
В соответствии с международными стандартами учета и сложившейся практикой для подготовки отчетности о движении денежных средств используются два основных метода - косвенный и прямой.
Косвенный метод:
Косвенный метод направлен на получение данных характеризующих чистыйденежный поток (ЧДП) в отчетном периоде. Источником информации является баланс и отчет о финансовых результатах. Расчет чистого денежного потока косвенным методом осуществляется по видам хозяйственной деятельности и предприятия в целом. По операционной деятельности базовыми элементами расчета ЧДП выступает чистая прибыль (ЧП) и амортизация. Он рассчитывается для денежных потоков, построенных на GAAP и МСФО:
ЧДП = ЧДП0 + ЧДПи + ЧДПФ
где:
Денежный поток от операционной деятельности:
ЧДП0 =ЧП + АОС + АНА ± ∆ДЗ ± ∆ЗТМ ± ∆КЗ
ЧП – чистая прибыль
АОС – амортизационные отчисления от основных средств
АНА – амортизационные отчисления от нематериальных активов
± ∆ДЗ – дебиторская задолженность (она отрицательна если она выросла, и она положительна, если она сократилась)
± ∆ЗТМ - затраты на запасы (принцип знакообразования такой же)
± ∆КЗ – кредиторская задолженность (она положительна, если она увеличилась, и, соответственно, отрицательна, если сократилась)
Денежный поток от инвестиционной деятельности:
ЧДПи = Рос + РНА + РДфи + Рса + Дп - Пос - ∆НКС - Пна - ПДфи - Вса
Рос - суммарная реализация выбывших основных фондов
Рна - выбывшие нематериальные активы
РДфи - реализация долгосрочных финансовых инструментов
Рса - повторная реализация ранее выкупленных собственных акций
предприятия
Дп - сумма дивидендов полученных по долгосрочным финансовым
|
инструментам инвестиционного портфеля
Пос - сумма приобретенных основных средств
∆НКС - сумма прироста незавершенного капитального строительства
Пна - сумма приобретенных нематериальных активов
ПДфи - сумма приобретения долгосрочных финансовых инструментов
инвестиционного портфеля предприятия
Вса - сумма выкупленных собственных акций предприятия
Притоки:
1. Денежные поступления от продажи основных средств, внеоборотных активов
2. Денежные поступления от продажи долевых и долговых ценных бумаг других организаций
3. Возврат займов, предоставленных организациям на срок более 12 месяцев
4. Денежные средства в виде дивидендов по ценным бумагам других организаций
Оттоки:
1. Денежные средства, направленные на приобретение внеоборотных активов, включая капитальные вложения
2. Долгосрочные вложения (в ценные бумаги и другие компании)
Денежный поток от финансовой деятельности:
По финансовой деятельности сумма ЧДП определяется как разница между суммой денежных ресурсов, привлеченных из внешних источников и суммой основного долга, а также дивидендов, выплаченных собственникам предприятия.
ЧДПФ = Пск + Пдк + Пкк + Бцф - Вдк - Вкк -Ду
Пск - сумма дополнительного привлеченного из внешних источников собственного акционерного или паевого капитала
Пдк - сумма дополнительных привлеченных досрочных кредитов и займов
Пкк - сумма дополнительных привлеченных краткосрочных кредитов и займов
Биф - безвозмездное целевое финансирование
Влк - выплата основного долга по долгосрочных кредитам
Вкк - выплата долга по краткосрочным кредитам и займам
Ду - сумма дивидендов
Притоки:
1. Денежные поступления от выпуска акций и других долевых инструментов
2. Поступления от выпуска облигаций
3. Целевое финансирование и поступления
Оттоки:
1. Перечисление средств и погашение основной суммы долга по полученным кредитам и займам
2. Средства, направленные на выкуп собственных акций
|
Прямой метод:
Он отражен в форме №4 РСБУ. Туда входят статьи:
Притоки:
1. Денежные средства от продажи продукции
2. Денежные поступления от выполнения работ
3. Авансы покупателей
4. Поступления от аренды
5. Другие поступления
Оттоки:
1. Оплата труда и другие выплаты
2. Платежи поставщикам и прочим контрагентам
3. Отчисления во внебюджетные фонды
4. Проценты по кредитам
5. Выплаченные дивиденды
6. Краткосрочные вложения
7. Выплата налогов бюджету
ЧДПо =РП + ПП0 – ЗТМ - ЗП0П - ЗПау - НБб - НПвф - ПВ0
РП - денежные средства, полученные за реализацию
ПП0 - прочие поступления
Зтм - затраты на материалы, сырье
ЗП0П - зарплата оперативному персоналу
ЗПау - зарплата АУП
НБб - налоговые платежи в бюджет
НПВФ - налоговые платежи по внебюджетные фонды
ПВ0 - прочие выплаты в процессе операционной деятельности
|
|
Таксономические единицы (категории) растений: Каждая система классификации состоит из определённых соподчиненных друг другу...
Археология об основании Рима: Новые раскопки проясняют и такой острый дискуссионный вопрос, как дата самого возникновения Рима...
Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни...
Состав сооружений: решетки и песколовки: Решетки – это первое устройство в схеме очистных сооружений. Они представляют...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!