Выписка из расчетно-платежной ведомости за апрель текущего года Частного предприятия «Созвездие»

Рос.руб.

№ п/п	ФИО работников предприятия	Занимаемая должность	Сумма начисленной заработной платы
1.	Сидоренко В. Н.	директор	22800,0
2.	Яковенко О. П.	инженер первой категории	20650,0
3.	Гришко О. Г.	инженер второй категории	18900,0
4.	Борисюк Н. А.	бухгалтер	15500,0
5.	Юркова О. С.	кассир	9680,0
6.	Летенко Т. В.	зав. складом	7550,23
7.	Замай П. Р.	водитель	6300,0

2. Другие виды финансово - хозяйственной деятельности в отчетном периоде:

15 апреля текущего года предприятие импортировало на таможенную территорию Донецкой Народной Республики бензин А-72 в количестве 350 тонн по цене 220,0 дол. США и бензин А - 92 в количестве 250,0 тонн по цене 240,0 дол. США.

Ставка таможенной пошлины бензина составляет 4,0%, таможенного сбора – 0,2% таможенной стоимости импортируемого бензина, ставка акцизного налога – 150,0 дол. США за 1000 килограмм бензина.

Импортированный бензин Частное предприятие «Созвездие» реализовало следующим образом:

бензин А-72 – ЧАО «Альянс» с наценкой 15,0 % (дата реализации - 20.04.);

бензин А-92 - коммерческому предприятию «Восток» с наценкой 13,5 % (дата реализации - 27.04.).

Необходимо определить суммы подоходного налога и единого социального взноса, удержанные с доходов работников Частного предприятия «Созвездие» за апрель текущего года; рассчитать сумму акцизного налога, подлежащую уплате на таможне, стоимость импортированного товара после таможенного оформления.

Справка: По данным ЦРБ ДНР курс 1 дол. США на дату составления таможенной декларации – 60,0 рос.руб.

Ситуация 2

На текущий счет строительной организации «Строймир» в ноябре текущего года согласно выпискам ЦРБ были зачислены денежные средства:

03.11. - выручка за выполненные работы – 60000,0 рос.руб.;

10.11. - выручка за проданные основные средства – 3600,0рос.руб. (остаточная стоимость реализованных объектов – 2000,0рос. руб.);

17.11. - возврат излишне перечисленной предоплаты за ремонт – 900,0 рос.руб.;

20.11. - по договору поручительства от заказчика на приобретение строительных материалов – 12000,0 рос.руб.

Необходимо рассчитать сумму упрощенного налога, подлежащую внесению в бюджет строительной организации «Строймир» за ноябрь текущего года, указать сроки уплаты ее в бюджет.

 

ВАРИАНТ № 8

 

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1.Ответить на вопрос:

1.Виды штрафных (финансовых) санкций, применяемых к налогоплательщикам за нарушения действующего налогового законодательства на территории Донецкой Народной Республики.

2.Порядок исчисления налога на прибыль и особенности его администрирования в органах доходов и сборов Донецкой Народной Республики.

1.2. Выполнить тесты:

1. Датой возникновения объекта налогообложения налогом с оборота в отчетном периоде является:

а) дата отгрузки товаров, работ, услуг на территории Донецкой Народной Республики;

б) дата перечисления денежных средств за выполненные работы;

в) дата оформления грузовой таможенной декларации при импортировании товаров;

г) дата подписания акта выполненных работ с заказчиком.

2. В соответствии с действующим налоговым законодательством Донецкой Народной Республики подакцизной продукции относятся:

а) спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольная продукция, пиво;

б) оформления грузовой таможенной декларации по импортированным нефтепродуктам;

в) дата реализации автомобильных запасных частей конечному потребителю;

г) ювелирные изделия из драгоценных металлов.

3. В состав валовых доходов для целей налогообложения налогом на прибыль включаются:

а) доходы от реализации товаров, работ, услуг;

б) суммы денежных средств, полученных в качестве кредита;

в) стоимость товаров, переданных для реализации по договорам комиссии;

г) доходы от продажи ценных бумаг.

4. Физические лица - налогоплательщики уплачивают подоходный налог в размере 13 % от суммы задекларированных доходов от:

а) стоимости наследства или подарков от лиц первой степени родства;

б) суммы выплаченной в отчетном периоде заработной платы;

в) суммы от сдачи в аренду земельных участков (паев);

г) суммы от продажи недвижимого имущества.

5. В соответствии с действующим законодательством Донецкой Народной Республики таможенная пошлина – это:

а) платёж, который начисляется и уплачивается на товары и другие предметы, ввозимые на таможенную территорию ДНР;

б) платёж, который устанавливается на произведённые (выращенные) в ДНР и вывозимые за границу таможенной территории ДНР товары.

в) платёж, который начисляется и уплачивается при перемещении товаров, транспортных средств и других предметов через таможенную границу ДНР;

г) платеж, уплата которого является одним из условий совершения таможенными органами и их сотрудниками в интересах юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и граждан юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений.

6. В случае если налогоплательщик не уплачивает сумму самостоятельно определенного денежного обязательства до 90 календарных дней (включительно), следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, то такой налогоплательщик привлекается к ответственности в виде штрафа:

а) в размере 50 процентов погашенной суммы налоговой задолженности;

б) в размере 10 процентов погашенной суммы налоговой задолженности;

в) в размере 20 процентов погашенной суммы налоговой задолженности.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Рассмотреть ситуации, сделать необходимые расчеты и выводы:

Ситуация 1

ЧАО «Мечта» является производителем алкогольных напитков. В январе текущего года предприятием были осуществлены следующие операции:

№ з/п	Показатели	Количество, л
По данным предприятия:
1.	Произведены алкогольные напитки:
	- вино натуральное крепленое
- вино игристое «Крым»
- водка «Хлебный дар», крепость 40%
2.	Объемы продажи готовой продукции:
	- вино натуральное крепленое
- вино игристое «Крым»
- водка «Хлебный дар»
3.	По данным документальной проверки:
	Фактические объемы продажи:	Количество, л
- вина натурального крепленого Л
- вина игристого «Крым»
- водки «Хлебный дар» Л

Цена предприятия за 1 литр (без учета косвенных налогов) составляет: по вину натуральному крепленому - 85,0 рос.руб.; по вину игристому «Крым» - 120,0 рос. руб.; по водке – 85,0 рос. руб.

Необходимо определить суммы налога с оборота и акцизного налога, подлежащих уплате в бюджет за отчетный период по данным плательщика и результатам документальной проверки, проведенной должностными лицами органа доходов и сборов ДНР; рассчитать финансовые санкции за нарушение действующего налогового законодательства.

Справка: Дата составления акта документальной проверки, проведенной органом доходов и сборов ДНР - 25.09. текущего года.

Ставки акцизного налога: по вину натуральному крепленому – 3,0 рос.руб. за 1 л, вину игристому – 3,0 рос. руб. за 1 л, спирту этиловому с концентрацией 100% об. – 60,0 рос. руб. за 1 л.

Ситуация 2

В финансовой отчетности ООО «Альянс» за сентябрь текущего года отображенные следующие хозяйственные операции:

1) 02.09. на текущий счет предприятия поступили авансовые платежи за товары в сумме 335 000 рос.руб.;

2) 04.09. в кассу предприятия поступило 150800,5 рос.руб. за электроинструменты, отгруженные 25.08. в адрес Макеевского электромеханического завода;

3) 10.09. в адрес чешской фирмы «Крауф» отгружены металлические конструкции на сумму 10500 евро, согласно условиям контракта от 27.07. текущего года;

4) 12.09. оплачен счет № 347, выставленный издательством «Лига» 28.08. за специальное подписное издание «Налоги и бизнес», сумма счета – 10650,0 рос.руб.;

5) 18.09. предприятие импортировало на таможенную территорию государства продукты питания, контрактная стоимость которых на дату составления грузовой таможенной декларации определена в сумме 5500 евро*;

6) 22.09. на счет местного органа самоуправления внесена сумма в размере 30000,0 рос.руб. за предоставления лицензии на осуществление коммерческой деятельности в сфере торговли;

7) 25.09. уплачена сумма 5200,0 рос.руб. юридической фирме «Алекс и К⁰» за предоставления консультативных и информационных услуг;

8) 30.09. на текущий счет предприятия поступило 50500,0 рос.руб. от ЧАО «Донэнерго» за кабельную продукцию, которая будет отгружена 05.10. текущего года (согласно условиям договора о хозяйственной деятельности).

Необходимо определить объем операций, облагаемых НДС; сумму налогового обязательства и налогового кредита по НДС, а также сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет за отчетный период.

Справка: По данным ЦРБ курс 1 евро составляет 70,0 рос.руб.

* Сумма таможенных платежей и услуг, уплаченная предприятием органам таможенного контроля на дату оформления таможенной декларации, составила 12300,5 рос.руб.

 

ВАРИАНТ № 9

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1. Ответить на вопрос:

1.Функции налогов и особенности их реализации в современных условиях.

2.Порядок начисления пени за отдельные виды налоговых правонарушений, предусмотренных действующим Законом Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» № 99 от 25.12.2015 г.

1.2. Выполнить тесты:

1. Плательщиками налога на прибыль являются:

а) юридические лица – резиденты осуществляющие хозяйственную деятельность на территории ДНР и за ее пределами;

б) юридические и физические лица предприниматели – плательщики упрощенного налога;

в) физические лица предприниматели, находящиеся на патентной системе налогообложения;

г) физические лица предприниматели, находящиеся на общей системе налогообложения.

2. Указать сроки уплаты акцизного налога в бюджет в соответствие с Законом Донецкой Народной Республики «О налоговой системе»:

а) в течение 5 календарных дней, наступающих за последним днем подачи декларации;

б) в течение 10 календарных дней, наступающих за последним днем подачи декларации;

в) в течение 15 календарных дней, наступающих за последним днем подачи декларации;

г) в течение 20 календарных дней, наступающих за последним днем подачи декларации.

3. К подакцизной продукции в Донецкой Народной Республике относятся:

а) спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольная продукция, пиво;

б) нефтепродукты;

в) автомобили;

г) ювелирные изделия из драгоценных металлов.

4. В состав валовых расходов включаются:

а) расходы отчетного периода, понесенные на приобретение товаров, работ (услуг), сырья, материалов;

б) сумма фактически выплаченной заработной платы;

в) выплаты дивидендов и уплаченный по ним подоходный налог;

г) суммы налогов и сборов, уплаченных в бюджет других государств.

5. Общее руководство таможенным делом в Донецкой Народной Республике осуществляет:

а) Министерство финансов ДНР;

б) Совет Министров ДНР;

в) Министерство доходов и сборов ДНР;

г) Глава ДНР.

6. В случае если налогоплательщик не уплачивает сумму самостоятельно определенного денежного обязательства более 90 календарных дней, следующих за последним днем срока уплаты суммы денежного обязательства, то такой налогоплательщик привлекается к ответственности в виде штрафа:

а) в размере 50 процентов погашенной суммы налоговой задолженности;

б) в размере 20 процентов погашенной суммы налоговой задолженности;

в) в размере 10 процентов погашенной суммы налоговой задолженности.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Рассмотреть ситуации, сделать необходимые расчеты и выводы:

Ситуация 1

10 января текущего года торговое предприятие «Малахит», импортировало на таможенную территорию Донецкой Народной Республики ювелирные изделия стоимостью 5500,0 евро, сумма таможенных платежей, уплаченных предприятием во время оформления грузовой таможенной декларации, составила 5567,0 рос.руб.

03 февраля текущего года импортированные ювелирные изделия были реализованы предприятию «ЧАО «Мир золота» с наценкой 35,0%.

Общая стоимость других товаров, приобретенных торговым предприятием «Малахит» у поставщиков – резидентов в течение февраля месяца для последующей реализации, составила 620480,0 рос.руб., что подтверждено соответствующими налоговыми накладными.

Необходимо определить стоимость ювелирных изделий, импортированных торговым предприятием «Малахит» на территорию ДНР, после таможенного оформления, а также сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за январь и февраль месяцы текущего года.

Справка: Ставка таможенной пошлины составляет 20%, таможенного сбора – 0,2% таможенной стоимости импортированного товара;

курс 1 евро на дату составления таможенной декларации по данным ЦРБ ДНР – 70,0 рос.руб.;

сумма налогового обязательства по НДС, отображенного в налоговой декларации за январь, составила120500,0 рос.руб.

Ситуация 2

Гражданин Климов А.Ю. состоит на налоговом учете в органе доходов и сборов Куйбышевского района г. Донецка как физическое лицо – предприниматель- плательщик упрощенного налога первой группы.

Согласно выпискам банка в отчетном месяце на текущий счет Климова А.Ю. поступили следующие денежные средства:

а) выручка за выполненные в отчетном месяце ремонтные работы – 60000,0рос.руб.;

б) сумма предоплаты, излишне перечисленной за строительные материалы – 900,0 рос.руб.;

в) по договору поручительства от заказчика на приобретение строительных материалов – 120000,0рос.руб.;

г) ссуда, полученная в ЦРБ – 100000,0 рос.руб.

В этом же отчетном периоде с текущего счета Климова А.Ю. было произведено списание следующих платежей:

а) стоимость товароматериальных ценностей, полученных от заказчика, в сумме 120000,0рос.руб.;

б) стоимость строительных материалов на сумму45000,0рос.руб., перечисленных в адрес поставщика;

в) в кассу - для выплаты заработной платы за прошлый месяц наемным работникам 35 000,0 руб.;

г) в местный бюджет подоходный налог с заработной платы работников 4450,0 рос.руб.;

д) единый страховой взнос за работников 3563,0рос.руб.;

е) единый страховой взнос за ФЛП 800,0 рос.руб.;

ж) за услуги связи 400,0рос.руб.;

з) упрощенный налог за прошлый месяц в сумме 2000,0 рос.руб.

Кроме того, начислена и выплачена заработная плата за отчетный месяц трем наемным работникам (8500,0 рос.руб., 8000,0 рос. руб. и 5000,0 рос. руб. соответственно), удержан подоходный налог и начислен единый страховой взнос.

Необходимо определить суммы налогов и сборов, которые должен будет уплатить предприниматель Климов А.Ю. за отчетный месяц.

ВАРИАНТ № 10

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1.Ответить на вопрос:

1.Понятие, экономическая сущность акцизного налога, его влияние на состояние доходов бюджета Донецкой Народной Республики.

2.Порядок администрирования подоходного налога в органах доходов и сборов Донецкой Народной Республики.

1.2. Выполнить тесты:

1. База налогообложения используется для определения:

а) стоимости объекта налогообложения;

б) размера налогового обязательства;

в) физических характеристик объекта налогообложения;

г) единицы измерения базы налогообложения.

2. Акцизный налог по алкогольным напиткам, для производства которых используется спирт этиловый неденатурированный, уплачивается:

а) при приобретении марок акцизного налога;

б) не позже даты отгрузки готовой продукции;

в) в течение 5 календарных дней, следующих за последним днем подачи налоговой декларации;

г) ежемесячно не позднее 10 числа следующего отчетного периода.

3. Плательщиками налога на землю являются:

а) владельцы земельных участков;

б) муниципальные больницы;

в) владельцы земельных паев;

г) сельские советы;

д) землепользователи.

4. Таможенная стоимость товаров, которые перемещаются через таможенную границу Донецкой Народной Республики, для целей начисления таможенных платежей определяется на основании:

а) заявления владельца этих товаров, которые можно идентифицировать с имеющимися в наличии товарами;

б) грузовой таможенной декларации, составленной должностным лицом органа таможенного контроля;

в) цены на идентичные или подобные (аналогичные) товары в соответствии с требованиями действующего законодательства;

г) налоговой декларации, составленной лицом, которое является владельцем товара, перемещаемого через таможенную границу.

5. В Донецкой Народной Республике установлены следующие виды таможенных сборов:

а) таможенный сбор за пересечение товарами таможенной границы ДНР;

б) таможенный сбор за таможенное оформление товаров;

в) таможенные сборы за выполнение таможенных процедур таможенными органами вне мест расположения таможенных органов или вне рабочего времени, установленного для них;

г) единый сбор с товаров, которые пересекают в пунктах пропуска таможенную границу ДНР.

6. Плательщиками налога с оборота являются:

а) юридические лица резиденты – зарегистрированные и осуществляющие деятельность в Донецкой Народной Республике;

б) финансовые учреждения, осуществляющие валютно-обменные обменные операции;

в) плательщики сельскохозяйственного налога;

г) предприятия государственной формы собственности.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Рассмотреть ситуации, сделать необходимые расчеты и выводы:

Ситуация 1

02.02. текущего года в адрес частного предприятия «Шедевр» (г. Донецк) был поставлен кофе жареный, сорт - арабика (Coffearabica) в количестве 3000,0 кг по цене 160,0 рос.руб.

Поставка произведена в соответствии с договором о совместной торговой деятельности, заключенным 20.01. текущего года с российским предприятием «VIP».

Во время оформления таможенной декларации декларантом была указана страна – производитель кофе - Эфиопия, по которой предусмотрена льготная таможенная пошлина в размере 5,0%.

Однако должностными лицами таможенного органа при проведении таможенного контроля было установлено, что фактически страна – производитель поставленного кофе – Бразилия, с которой не было заключено соглашение о применении льготной ставки.

Ставка полной ввозной таможенной пошлины – 10,0%, таможенного сбора – 0,2%.

Необходимо рассчитать сумму всех платежей, подлежащих уплате на таможне, применить финансовые санкции за нарушение таможенного законодательства, действующего на территории Донецкой Народной Республики, а также стоимость импортированного товара после таможенного оформления;

применить штрафные санкции к импортеру за нарушение правил таможенного оформления импортируемого товара.

Ситуация 2

В мае текущего года ООО «Донпромсервис» были произведены следующие хозяйственные операции:

1) перечислены с текущего счета в адрес поставщиков денежные средства за приобретенные сырье и материалы в сумме 560 000 рос.руб.;

2) отгружена готовая продукция покупателям в количестве 72 000 единиц, в т.ч.: изделий «А» – 42 000 единиц; изделий «Б» – 30 500 единиц.

Себестоимость одной единицы:

изделия «А» – 155,0рос.руб.;

изделия «Б» – 126,80 рос.руб.

Рентабельность:

изделия «А» – 18,0 %;

изделия «Б» – 22,0 %.

Налоговая декларация по НДС за май была предоставлена в орган доходов и сборов 29.06.; сумма НДС, определенная в декларации, была перечислена в бюджет 12.07. текущего года.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет за май текущего года; указать сроки представления налоговой декларации по НДС и сроки уплаты налога в бюджет; рассчитать сумму финансовых санкций за допущенные нарушения действующего налогового законодательства.

 

ВАРИАНТ № 11

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1.Ответить на вопрос:

1.Понятие и структура налоговой системы Донецкой Народной Республики.

2.Развитие косвенного налогообложения на современном этапе в государствах с рыночной экономикой.

1.2.Выполнить тесты:

1. Безвозвратная финансовая помощь – это:

а) сумма средств, переданная плательщику налогов согласно договорам дарения, другими подобными договорами или без заключения таких договоров;

б) сумма задолженности одного плательщика налогов перед другим, которая не взыскана после окончания срока исковой давности;

в) сумма задолженности плательщика, относительно которой прошел срок давности;

б) сумма задолженность плательщика, возникшая вследствие форс-мажорных обстоятельств, подтвержденных соответствующими документами, установленными действующими нормативными правовыми актами Донецкой Народной Республики;

в) сумма задолженности плательщика, признанного в установленном порядке банкротом, требования относительно которого не были удовлетворены в связи с недостаточностью имущества банкрота.

2. Валовые расходы налогоплательщика – это:

а) сумма расходов, понесенных (начисленных) в отчетном периоде на основании первичных и других документов, подтверждающих осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с ведением хозяйственной деятельности;

б) общая сумма расходов от всех видов деятельности, понесенных как на территории Донецкой Народной Республики, так и за ее пределами;

в) сумма задолженности перед бюджетом и другими плательщиками налогов за товары, работы, услуги;

г) сумма расходов от всех видов деятельности, понесенных в отчетном периоде и подтвержденных соответствующими первичными и другими документами, связанными с ведением хозяйственной деятельности.

3.Плательщиками налога с оборота являются:

а) юридические лица резиденты – зарегистрированные и осуществляющие деятельность в Донецкой Народной Республике;

б) финансовые учреждения, осуществляющие валютно-обменные обменные операции;

в) плательщики сельскохозяйственного налога;

г) предприятия государственной формы собственности.

4. Указать сроки уплаты акцизного налога, предусмотренные действующей редакцией Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе»:

а) 5 календарных дней, наступающих за последним днем подачи декларации;

б) 10 календарных дней, наступающих за последним днем подачи декларации;

в) 15 календарных дней, наступающих за последним днем подачи декларации;

г) 20 календарных дней, наступающих за последним днем подачи декларации.

5.Указать доходы, которые не включаются в состав валовых доходов налогоплательщика:

а) сумма денежных средств, привлеченных финансовыми организациями в качестве депозитных средств;

б) суммы денежных средств или стоимость имущества (товаров), поступающие предприятию в виде прямых инвестиций в корпоративные права;

в) позитивное значение курсовых разниц;

г) доходы от продажи ценных бумаг.

6. Повторное непредставление или несвоевременное представление налогоплательщиками налоговых деклараций в соответствующий орган доходов и сборов на протяжении года, влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа в размере:

а) 2600 российских рублей за каждое такое непредставление или задержку.

б) 500 российских рублей, за каждое такое непредставление или задержку;

в) 25процентов суммы налогового обязательства, указанной в налоговой декларации или расчете.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Рассмотреть ситуации, сделать необходимые расчеты и выводы:

Ситуация 1

24 марта текущего года Торговое предприятие «Люкс» импортировало на территорию Донецкой Народной Республики сигареты с фильтром «Наша марка».

Объем импорта в натуральных показателях – 50 000 пачек по 20 сигарет в каждой.

Таможенная (контрактная) стоимость партии – 1100000,0 рос.руб.

Ставка таможенной пошлины – 20,0 долларов США за 1000 штук, акцизного налога – 5,0 долларов США за 1000 штук.

Ставка таможенного сбора – 0,2% таможенной стоимости импортируемого товара.

После проведения таможенного контроля 30 000 пачек импортированных сигарет было реализовано потребителю – оптовому предприятию «Донторг» по цене 62,0 рос.руб. за пачку.

Необходимо определить сумму всех налоговых обязательств, возникших у Торгового предприятия «Люкс» по расчетам с бюджетом во время таможенного контроля и после реализации импортируемых сигарет.

Справка: курс 1 доллара США на дату составления таможенной декларации по данным ЦРБ ДНР – 60,0 рос.руб.

Ситуация 2

На основании данных, приведенных в таблице 1, необходимо рассчитать сумму подоходного налога, которую необходимо перечислить в местный бюджет ДНР работником бухгалтерии ООО «Альфа» за ноябрь текущего года*.

Таблица 1

№ п/п	Ф.И.О.	Сумма начисленной заработной платы (рос.руб.)	Прочие начисления (рос.руб.)	Удержано подоходного налога (рос.руб.)
1.	Артемов И.В.	9850,0	Отпускные – 3980, премия – 3650; доход от сдачи квартиры в аренду – 5000,0.
2.	Борисов С.П.	10950,0	Премия – 4120,0, соц. пособие по инвалидности – 2600.
3.	Бабенко Д.И.	11095,0	Пособие по временной нетрудоспособности – 3120.
	Винниченко И.П.	10125,0	Стоимость путевки на лечение в санаторий – 7200,0.
	Герасимова И.П.	12370,0	Премия - 2130,0, алименты от бывшего супруга на содержание несовершеннолетнего ребенка - 2500
	Демченко С.В.	17800,0	Аванс на командировку - 8000, документы, подтверждающие командировочные расходы, не были представлены в бухгалтерию.
	Жуков С.С.	11800,0	Премия 2900,0, пособие по инвалидности– 3400,0.
	Колесникова И.В.	15600,0	Пособие по беременности и родам – 7900,0
	Леонтьева М.А.	10200,0	Премия 3800,0, социальное пособие одинокой матери – 4800,0.
	Маслова И.В.	13890,0	Путевка на лечение за счет профсоюзного комитета – 6500,0
	Николаева Г.П.	12300,0	Премия 3800,0, путевка на оздоровление ребенка – 10500,0
	Осипов А.С.	11900,0	Премия – 4200,0; стоимость частного жилого дома, перешедшего в наследство в связи со смертью бабушки – 35000,0.
	Романюк Б.Т.	12300,0	Отпускные – 5600,0, пособие по временной нетрудоспособности – 2500,0.
	Петренко В.А.	12475,0	Получена сумма 7300,0 на командировку, отчет представлен в бухгалтерию на 5200,0,.
	Яковенко И.Р.	10243,0	Премия – 2980,0, пособие по временной нетрудоспособности 1800,0.
Итого удержано подоходного налога:

 

*Результаты произведенных расчетов оформить в таблице 1.

 

ВАРИАНТ № 12

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1.Ответить на вопрос:

1.Классификация налогов, ее признаки.

2.Методика расчета сумм акцизного налога и его документальное оформление

1.2. Выполнить тесты:

1. Неприбыльная организация – это:

а) самостоятельный хозяйствующий субъект, осуществляющий хозяйственную деятельность, целью которой не является получение прибыли;

б) самостоятельный хозяйствующий субъект, осуществляющий хозяйственную деятельность в сфере благотворительности;

в) самостоятельный хозяйствующий субъект, который имеет права юридического лица и осуществляет деятельность, предусмотренную уставными документами, имеет самостоятельный баланс, текущие счета в учреждениях банков, печать;

г) хозяйствующий субъект, не имеющий юридической самостоятельности.

2. Объектом налогообложения налогом с оборота является:

а) реализация товара в отчетном периоде;

б) предоплата за строительные работы;

в) импортирование товарно-материальных ценностей на таможенную территорию ДНР;

г) реализация услуг в отчетном периоде, оплаченных покупателем.

3. Органами взыскания, которые уполномочены осуществлять мероприятия по обеспечению погашения налогового долга, являются:

а) министерство доходов и сборов;

б) министерство финансов;

в) органы государственной таможенной службы;

г) органы прокуратуры;

д) органы исполнительной службы.

4. Плательщиками акцизного налога являются:

а) субъект хозяйствования производящий подакцизные товары на таможенной территории ДНР;

б) субъект хозяйствования, реализующий алкогольные напитки в розничной торговой сети;

в) субъект хозяйствования, ввозящий подакцизные товары на таможенную территорию ДНР;

г) заказчики, по поручению которых производятся подакцизные товары из давальческого сырья.

5. Базовый налоговый (отчетный) период равняется:

а) календарному году;

б) календарному кварталу;

в) календарному полугодию;

г) календарному месяцу.

6. Штрафная (финансовая) санкция – это:

а) плата в виде фиксированной суммы и/или процентов, взимаемая с налогоплательщика в связи с нарушением им требований законодательства о налогообложении и/или другого законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на органы доходов и сборов;

б) сумма денежного обязательства, начисленная и не уплаченная налогоплательщиком в порядке и сроки, предусмотренные действующим налоговым законодательством Донецкой Народной Республики;

в) сумма средств в виде процентов, начисленных на суммы денежных обязательств, не уплаченных в установленные действующим Законом сроки.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Рассмотреть ситуации, сделать необходимые расчеты и выводы:

Ситуация 1

22.01. текущего года торговое предприятие «Рондо» получило товар на сумму 15500,0 дол. США Поставщик – ООО «Глория» (РФ, г. Ростов-на-Дону).

Стоимость услуг, связанных с оформлением таможенных процедур, составляет 10450,0 рос.руб.

Данный товар облагается таможенной пошлиной по ставке 9,0%, размер таможенного сбора – 0,2%.

05.02. текущего года частное предприятие «Рондо» продало импортированный товар торговому предприятию «Мираж» с наценкой 15%;

18.02. текущего года предприятием был приобретен товар для последующей реализации у ООО «Апекс», стоимость которого составила 550300,0 рос.руб.

Необходимо рассчитать суммы налоговых обязательств, подлежащих внесению в бюджет частным предприятием «Рондо» за январь и февраль текущего года; объяснить, как сумма таможенных платежей повлияла на его финансовое состояние.

Справка: Курс ЦРБ ДНР на дату оформления грузовой таможенной декларации – 60,0 рос.руб. за 1 дол. США;

Сумма налогового обязательства по НДС, отраженная частным предприятием «Рондо» в налоговой декларации за январь составила 220500,0 рос.руб.

Ситуация 2

ООО «Восток» - плательщик налога с оборота.

На протяжении ряда отчетных (налоговых) периодов текущего года предприятие представляло налоговую декларацию по налогу с оборота в орган доходов и сборов в следующие сроки:

за январь – 22 февраля;

за февраль – 25 марта;

за март – 18 апреля.

За указанные отчетные (налоговые) периоды уплата сумм налога с оборота, отображенных в налоговой декларации, осуществлялась следующим образом:

за январь – платежным поручением № 132 от 25 марта на сумму 30 000 рос.руб.;

за февраль – платежным поручением № 233 от 15 апреля на сумму 15500,0 рос.руб.;

за март – платежным поручением № 401 от 3 июня на сумму 24600,0 рос.руб.

Необходимо начислить финансовые санкции за допущенные нарушения действующего налогового законодательства.

 

ВАРИАНТ № 13

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

1.1. Ответить на вопрос:

1.Функции налогов, механизм их реализации в современных условиях развития системы налогообложения.

2.Особенности исчисления НДС в Украине и РФ.

1.2. Выполнить тесты:

1. Датой возникновения объекта налогообложения налогом с оборота в отчетном периоде является:

а) дата отгрузки товаров, работ, услуг на территории Донецкой Народной Республики;

б) дата перечисления денежных средств за выполненные работы;

в) дата оформления грузовой таможенной декларации при импортировании товаров;

г) дата подписания акта выполненных работ с заказчиком.

2. Датой возникновения налоговых обязательств по НДС, связанных с поставкой товаров/услуг, считается дата, которая приходится на налоговый период, в течение которого происходит первым любое из следующих событий:

а) зачисление денежных средств на банковский счет плательщика НДС в счет оплаты товаров/услуг, подлежащих отгрузке;

б) поставка товаров/услуг покупателю на условиях последующей оплаты;

в) отгрузка товаров плательщиком НДС не зависимо от сроков их оплаты;

г) поставка товаров/услуг с оплатой за счет бюджетных средств.

3. Отчетным периодом для расчетов с бюджетом по подоходному налогу является:

а) календарный квартал;

б) календарный год;

в) календарный месяц;

г) фактическая дата выплаты заработной платы.

4. Правильность определения порядка и сроков уплаты налога с оборота:

а) декларация подается ежемесячно, не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным, сумма налога уплачивается в бюджет не позднее 30 дней, месяца следующего за отчетным;

б) декларация подается один раз в квартал, не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным, сумма налога уплачивается в бюджет не позднее 30 дней, месяца следующего за отчетным;

в) декларация подается ежемесячно, не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным, оплата производится один раз в квартал не позднее 30 дней, месяца, следующего за отчетным кварталом;

г) декларация подается ежемесячно, не позднее 30 числа месяца следующего за отчетным, сумма налога уплачивается в бюджет не позднее 40 дней, месяца следующего за отчетным;

5. Объектами налогообложения акцизным налогом являются операции по:

а) реализации произведенной в ДНР алкогольной продукции;

б) импортирование нефтепродуктов;

в) экспортирование табачных изделий;

г) импортированный спирт для производства алкогольной продукции.

6. Невыполнение налогоплательщиком законных требований уполномоченных на то должностных лиц органов доходов и сборов при осуществлении ними налогового контроля, влечет за собой наложение на налогоплательщика штрафа:

а) в размере 10000 российских рублей;

б) в размере 5 000 российских рублей;

в) в размере 3 000 российских рублей.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Рассмотреть ситуации, сделать необходимые расчеты и выводы:

Ситуация 1

12.01. текущего года частное торговое предприятие «Мечта» импортировало на таможенную территорию Донецкой