Методические указания по решению задач 1–6

При решении задач необходимо использовать следующие формулы. Расчет производится в следующей последовательности:

1. Определение размера резерва страховщика по страхованию жизни проводится с учетом нормы доходности, используемой страховщиками при расчете страховых тарифов и согласованной с органом страхового надзора. Величина страхового резерва по страхованию жизни рассчитывается по формуле:

(1)

где Р – размер резерва по каждому виду страхования жизни на отчетную дату;

Р_Н – размер резерва по каждому виду страхования жизни на начало отчетного периода;

П₀ – страховая нетто-премия по каждому виду страхования жизни, полученная за отчетный период;

i – годовая норма доходности (в процентах), использованная при расчете тарифной ставки по каждому виду страхования жизни;

В – сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по каждому виду страхования жизни за отчетный период.

Например: Величина резерва по страхованию жизни на 01 октября – 1,5 млн руб. В течение IV квартала страховщик собрал страховых взносов 800 тыс. руб. и выплатил страховое обеспечение 900 тыс. руб., выкупных сумм – 50 тыс. руб. Доля нетто-ставки в структуре тарифа – 90 %. Годовая норма доходности, использованная при расчете тарифной ставки, – 7 %.

Определим величину резерва по страхованию жизни на 1 января по формуле (1):

 

2. Расчет резерва незаработанной премии. Резерв незаработанной премии (РНП) – это часть начисленной страховой премии по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия, предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах).

Расчет РНП производится отдельно по каждой учетной группе.

Величина РНП определяется путем суммирования резервов незаработанной премии по всем учетным группам договоров.

Для расчета незаработанной премии (НП) по каждому договору определяется базовая страховая премия (БСП_i)

БСПi = страховая брутто-премия – начисленные вознаграждения за заключенные договора страхования (сострахования) – – отчисления от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

(2)

Для расчета НП используются следующие методы:

1. «pro rata temporis»;

2. «одной двадцать четвертой» («1/24»);

3. «одной восьмой» («1/8»).

2.1. Определение незаработанной премии методом «pro rata temporis». Она определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии по договору на отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку действия договора (в днях):

(3)

где БСП_i – базовая страховая премия по i -му договору;

n_i – срок действия договора в днях;

m_i – число дней с момента вступления i-го договора в силу до отчетной даты.

Резерв незаработанной премии равен ΣНП_i, исчисленной по каждому договору страхования.

Например. Страховой компанией 1 августа заключен договор страхования имущества на срок до 1 мая следующего года. Страховая брутто-премия – 120 тыс. руб. Вознаграждение агенту за заключение договора страхования – 7 %, отчисления в резерв предупредительных мероприятий – 3 %.

Определить незаработанную премию на 1 января по данному договору страхования.

• Определим базовую страховую премию (БСП_i):

• Определим незаработанную премию:

,

где n_i – число дней с 1 августа прошедшего года по 1 мая текущего года;

m_i – число дней с 1 августа по 31 декабря прошедшего года.

2.2. Для расчета НП методом «1/24»договоры, относящиеся к одной учетной группе (см. приложение 1), группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в месяцах) и с датами начала их действия, приходящимися на одинаковые месяцы.

Для расчета НП методом «1/24»принимаются следующие данные:

• Дата начала действия договора приходится на середину месяца;
• Срок действия договора, не равный целому числу месяцев, равен ближайшему большему числу месяцев.

Незаработанная премия по каждой подгруппе:

(4)

Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора подгруппы (в половинах месяцев) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах месяцев) (см. приложение 2, табл. 1).

Резерв незаработанной премии методом «1/24» в целом по учетной группе определяется путем суммирования незаработанных премий, рассчитанных по каждой группе.

Например. Базовая страховая премия по подгруппам договоров, относящихся к учетной группе 4 (см. приложение 1) и заключенных сроком на 1 год в прошедшем году (тыс. руб.):

В январе – 70;

В июне – 120;

В декабре – 50.

Определить резерв незаработанной премии методом «1/24»на 1 января.

Рассчитаем резерв незаработанных премий:

2.3. Для расчета незаработанной премии методом «1/8» договоры, относящиеся к одной учетной группе, группируют по подгруппам. В подгруппу включаются договоры с одинаковыми сроками действия (в кварталах) и с датами начала их- действия, приходящимися на одинаковые кварталы.

Для расчета НП методом «1/8» принимается следующие данные:

• Дата начала действия договора приходится на середину квартала;
• Срок действия договора, не равный целому числу кварталов, равен ближайшему большему целому числу кварталов.

(5)

Коэффициент для каждой подгруппы определяется как отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договоров подгруппы (в половинах кварталов) ко всему сроку действия договоров подгруппы (в половинах кварталов) (см. приложение 2, табл. 2).

Например. Базовая страховая премия по подгруппам договоров, относящихся к учетной группе 8 (см. приложение 1) заключенных сроком на 1 год, составила по кварталам прошедшего года (тыс. руб.):

в первом – 80;

во втором – 120;

в третьем – 210;

в четвертом – 180.

Рассчитать РНП на 1 января методом «1/8».

3. Определение резерва заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) является оценкой неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

Расчет РЗУ производится отдельно по каждой учетной группе договоров.

Величина резерва заявленных, но неурегулированных убытков определяется путем суммирования резервов заявленных, но неурегулированных убытков, рассчитанных по всем учетным группам договоров.

В качестве базы расчета РЗУ принимается размер не урегулированных на отчетную дату обязательств страховщика, подлежащих оплате в связи:

• со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику;
• с досрочным прекращением (изменением условий) договоров в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Для расчета РЗУ величина неурегулированных на отчетную дату обязательств страховщика увеличивается на сумму расходов по урегулированию убытков в размере 3% от ее величины.

Например. Сумма заявленных в связи со страховыми случаями претензий за отчетный год составила 700 тыс. руб. Величина страховых выплат – 750 тыс. руб. Неурегулированные претензии за периоды, предшествующие отчетному, - 150 тыс. руб., сумма страховых премий, подлежащих возврату страхователями в связи с досрочным прекращением договоров, на отчетную дату, - 60 тыс. руб.

Сумма резерва заявленных, но неурегулированных убытков будет равна:

 

тыс. руб.

Задача 7.

Используя приведенную ниже форму и данные, рассчитать фактическую и нормативную маржу платежеспособности, соотношение между фактическим и нормативным размерами маржи платежеспособности. Сравнить три компании и сделать соответствующие выводы: