Вопрос 35: Порядок проведения кассовых операций в РФ. Правила организации налично-денежного обращения

В РФ - высокая доля наличных денег. (20%)

Среда использования налично-денежных платежей связана в основном с формированием денежных доходов и расходов населения. Наличными деньгами производятся расчеты:

· предприятий, учреждений и организаций с населением

· между отдельными гражданами на товарных и продуктовых рынках;

· частично расчеты населения с финансово-кредитной системой

· в ограниченных размерах платежи между предприятиями и организациями

Исключительное право выпуска и изъятия наличных денег из обращения, организация их обращения принадлежат ЦБ РФ как эмиссионному центру страны. В целях организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации на Банк России в соответствии с Федеральным законом о ЦБ РФ от 10.07.2002г. возложены следующие функции:

· исключительное право эмиссии наличных денег, организации их обращения и изъятия из обращения;

· прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание их резервных фондов;

· установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;

· установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монеты, а также их уничтожения;

· определение порядка ведения кассовых операций для кредитных организаций.

Непосредственное кассовое обслуживание предприятий и организаций возложено на коммерческие банки.

Налично-денежный оборот начинается в ЦБ РФ. Наличные деньги переводятся из его резервных фондов в оборотные кассы, таким образом они поступают в обращение. Из оборотных касс ГРКЦ, или РКЦ, наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков для выдачи клиентам — ЮЛ и ФЛ.

Население использует наличные деньги и для взаиморасчетов. Но большая их часть расходуется на уплату налогов, сборов, страховых платежей, уплату за квартиру и коммунальные платежи, погашение ссуд, покупку товаров и оплату различных платных услуг, покупку ценных бумаг, лотерейных билетов, уплату арендных платежей, штрафов, пеней и неустоек и т.д.

Таким образом, деньги поступают либо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы предприятий и организаций (прежде всего предприятий торговли и предприятий, оказывающих услуги населению).

В своей деятельности по организации налично-денежного оборота на территории РФ банковские структуры руководствуются следующими нормативными документами ЦБ РФ:

· Порядком ведения кассовых операций в РФ, утвержденным решением Совета директоров ЦБ РФ 22 сентября 1993 г. № 40;

· Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 9 сентября 2002г. №199-П;

· Положением «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» от 5 января 1998 г. № 14-П;

· Инструкцией по эмиссионно-кассовой работе от 16 ноября 1995 г. № 31.

 

Вопрос 37: Кассовая заявка предприятия. Лимит остатка кассы: сущность и порядок расчетов, операционная касса банка. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины.

 

Кассовая заявка предприя­тия в конечном счете должна показать банку, с одной стороны, сколько на­личных денег поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой — в ка­ком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка.

Кроме собственно кассовых заявок предприятия должны подать в банк дополнительные к ним расчеты.

Лимит остатка наличных в кассе (далее — лимит кассы) — это предельный размер наличных, которые могут оставаться в кассе предприятия во внерабочее время. Вся наличность, которая имеется в кассе сверх установленного лимита, в конце дня обязательно должна быть сдана в банк.

Для организаций: больше не обязаны оборудовать кассовые комнаты, и, значит, их не будут штрафовать за отсутствие таковых. И за сохранностью денег будут следить те, кому и положено – собственники этих денег. Лимит кассы будут устанавливать сами организации.

В банке определяется минимальный размер допустимых денежных средств, необходимых для начала дня.

При этом можно учитывать в расчете периодичность сдачи денег в банк. Фактически ЦБ разрешил сдавать выручку один раз в 7 дней (а в некоторых случаях и 14 дней). И накопление денег сверх лимита допускается не только в дни выплаты зарплаты, как раньше, но и в выходные (праздничные) дни, если в этот день организация осуществляет кассовые операции. Кроме того, выплата заработной платы теперь может осуществляться в течение пяти рабочих дней, а не трех, как было раньше.

К нововведениям также относятся:

- внесение особых требований к платежным агентам. Они обязаны вести отдельную кассовую книгу по средствам, полученным в рамках деятельности платежного агента и формировать отдельные ПКО на эти средства. Эти деньги не учитываются при расчете лимита кассы и должны полностью сдаваться в банк. Т.е. получается, что средства, полученные платежным агентом должны сдаваться в банк в день их получения, иначе они будут расцениваться как сверхлимитные со всеми вытекающими последствиями;

- подробное описание взаимоотношений между кассирами и старшим кассиром;

- кассир, выдающий наличные деньги, обязан иметь образцы подписей должностных лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы;

- обособленные подразделения, имеющие расчетные счета в банках, ведут обособленно кассовые операции и устанавливают отдельный лимит кассы;

Операционная касса коммерческого банка – это совокупность абсолютно всех наличных денег, находящихся в банке. Это банковское подразделение обеспечивающее сохранность, прием и выдачу денежных средств.

Полный состав операционной кассы банка – это не только приходные и расходные кассы, но и кассы размена и пересчета денег, и вечерние и прочие.

В сроки, установленные руководителем предприятия, а также при смене кассиров на каждом предприятии производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом денежной наличности и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается их сумма и обстоятельства возникновения.

В условиях автоматизированного ведения кассовой книги должна производиться проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов.

Учредители предприятий, вышестоящие организации (в случае их наличия), а также аудиторы (аудиторские фирмы) в соответствии с заключенными договорами при производстве документальных ревизий и проверок на предприятиях производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины. При этом особое внимание должно уделяться вопросу обеспечения сохранности денег и ценностей.

Ответственность за соблюдение Порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей предприятий, главных бухгалтеров и кассиров. Банки систематически проверяют соблюдение предприятиями требований Порядка ведения кассовых операций.

Проверки Порядка ведения кассовых операций в бюджетных организациях осуществляются соответствующими финансовыми органами.

Органы внутренних дел в пределах своей компетенции проверяют техническую укрепленность касс и кассовых пунктов, обеспечение условий сохранности денег и ценностей на предприятиях.