Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим...
Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...
Топ:
Выпускная квалификационная работа: Основная часть ВКР, как правило, состоит из двух-трех глав, каждая из которых, в свою очередь...
Особенности труда и отдыха в условиях низких температур: К работам при низких температурах на открытом воздухе и в не отапливаемых помещениях допускаются лица не моложе 18 лет, прошедшие...
Интересное:
Что нужно делать при лейкемии: Прежде всего, необходимо выяснить, не страдаете ли вы каким-либо душевным недугом...
Аура как энергетическое поле: многослойную ауру человека можно представить себе подобным...
Лечение прогрессирующих форм рака: Одним из наиболее важных достижений экспериментальной химиотерапии опухолей, начатой в 60-х и реализованной в 70-х годах, является...
Дисциплины:
2017-11-22 | 160 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
НДФЛ с продажи недвижимости в 2017 году для физических лиц (основные тезисы. Кратко).
Размер НДФЛ с продажи недвижимости стандартен и равен 13% с полученной гражданином прибыли.
Уплата в пользу государства осуществляется тогда, когда реализованная недвижимость принадлежала гражданину меньше трех лет.
Данное правило действовало до 2016. В 2017 налог на проданную квартиру, дом, земельный участок начисляется, если они принадлежали гражданину менее пяти лет и приобретено после 2016.
Например, если налогоплательщик купил квартиру в 2014, а решил продать ее в 2016-м налог для него будет рассчитан по ставке 13%. Если же он дождется трехлетнего срока владения имуществом, он будет освобожден не только от уплаты НДФЛ с продажи недвижимости, но и от заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.
Недвижимость, для которой сохранен минимальный срок владения 3 года
Если налогоплательщик продает квартиру или землю, которой владел меньше чем три года (например, подаренную родственниками) или меньше чем пять лет (после 01 января 2016), в установленный законодательством срок он должен подать заполненную декларацию в налоговую инспекцию того района, где зарегистрирован.
Сроки и нюансы подачи налоговой декларации
Стандартная налоговая ставка при получении прибыли от продажи недвижимости физическими лицами составляет 13 %.
|
Например, если имущество было продано за 3,5 миллиона, размер налога составит:
До 2016 существовала практика, когда при продаже имущества граждане искусственно уменьшали цену недвижимости в документах по купле-продаже, чтобы уменьшить размер начисленного налога. Вступившие в силу изменения налогового законодательства уже не позволят так поступить. Если будет обнаружено, что стоимость недвижимости, указанная в договоре купли-продажи, значительно ниже рыночной стоимости, налог будет начислен с кадастровой стоимости реализованного объекта умноженной на установленный коэффициент 0,7.
Законные способы снизить размер НДФЛ
Например: если квартира или дом, которые продает гражданин стоили 3 миллиона рублей, стандартный размер налога составит 3000000*0,13=390000 рублей.
С применением имущественного вычета начисленный размер НДФЛ существенно изменится и составит:
Если гражданин может подтвердить расходы, которые он понес по реализованной квартиры, размер НДФЛ будет снижен.
Из суммы, подлежащей налогообложению, будет вычтены документально подтвержденные расходы:
1. На приобретение данной недвижимости, в том числе с применением ипотечного или потребительского кредита.
2. На ремонт, перепланировку и проектно-сметные работы по данной квартире, дому или земельному участку.
3. На приобретение новой недвижимости в том же налоговом периоде.
|
Расчет налога при продаже недвижимости
Действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение. При подаче декларации налогоплательщик сам может определить, какой из вариантов ему более выгоден.
Пример расчета - метод 1
Например, Сидоров И.В. продал в 2016 г. квартиру за 5 000 000 руб., которую он приобрел в начале этого года за 4 500 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2016 составляла 7 500 000 руб.
Налоговый вычет равен 1 000 000 рублей.
Пример расчета – метод 2.
Теперь рассчитаем сумму налога с учетом понесенных затрат
Условия те же. Сидоров И.В. продал в 2016 г. квартиру за 5 000 000 руб., которую он приобрел в начале этого года за 4 500 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2016 составляла 7 500 000 руб.
Виды вычетов
Вычеты бывает 2-х видов:
1. имущественный налоговый вычет в фиксированной сумме,
2. вычет на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением объекта недвижимости.
Каждый из них предпочтителен для отдельных ситуаций. Можно использовать любой из них, предварительно определив, какой вариант будет выгоднее, но с обязательным учётом незыблемого требования о том, что размер налогооблагаемой базы, от которой будет исчисляться налог 1 января текущего года, не может быть меньше 70% от кадастровой стоимости объекта на 1 января текущего года.
Такой вычет установлен, в соответствии со пунктом 2 статьи 220 Налогового кодекса РФ, в 2-х размерах:
применяемый при продаже объектов или его доли (долей), находившихся в собственности менее установленного минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества:
1. жилого дома,
2. квартиры,
3. комнат, включая приватизированные жилые помещения,
4. дачи,
5. садового домика,
6. земельного участка.
применяемый при продаже иной недвижимости (например, нежилого помещения или гаража), ннаходящихся в собственности менее установленного минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества.
Расчёт НДФЛ при использовании вычетов делается по соответствующим формулам, учитывающим необходимый вид стоимости:
|
При продаже объекта недвижимости, например, квартиры, находящейся в долевой собственности, вычет распределяется или в равных частях между сособственниками, или пропорционально их долям.
Этот вычет применяется при выборе уплаты налога не с дохода от продажи объекта недвижимости, а с полученной разницы между доходами от её продажи и расходами на предшествующую покупку, подтверждённые документами:
1. договором купли-продажи недвижимости,
2. актом приемки-передачи денег,
3. договором на оказание услуг риэлтора,
4. расписками продавца в получении денег,
5. приходными кассовыми ордерами,
6. банковскими выписками о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца,
7. выписками или справками из банка по уплаченным процентам по кредиту (если уменьшен доход на расходы по оплате процентов);
8. товарными и кассовыми чеками,
9. платёжными поручениями,
10. иными документами, подтверждающими расходы.
В расходы на получение вычета при продаже недвижимости не включаются расходы такого рода, как оплата страхования, оплата тарифа за ведение ссудного счета по кредитному договору, издержки на покупку и установку двери и др.
Формула для расчёта подоходного налога:
НДФЛ = 0.13 (SОБ – WR),
где
Если расходы WR окажутся больше дохода от продажи объекта недвижимости, то налоговая база принимается равной нулю (пункт 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ). В этом случае налог не взимается.
Из суммы, подлежащей налогообложению, можно вычесть документально подтверждённые расходы:
1. на приобретение данной недвижимости, в том числе с применением ипотечного или потребительского кредита.
2. на ремонт, перепланировку и проектно-сметные работы по данной квартире, дому или земельному участку.
|
3. на приобретение новой недвижимости в том же налоговом периоде.
Примеры
Пример 1
Решено продать квартиру за 4.5 млн руб., а её кадастровая стоимость составила 9,7 млн. руб., то есть продажная стоимость оказалась меньше SКАД, что означает необходимость использования для расчёта НДФЛ именно кадастровой стоимости.
Делаем вычисления для 2-х вариантов,
1. рассчитываем 70% от кадастровой стоимости: 0.7 х 9.7 млн.руб. = 6.79 млн.руб.
2. считаем подоходный налог: НДФЛ = 0.13 х 6.79 млн. руб. = 0.8827 млн.руб. = 882700 руб.
в данном случае вычет WФИКС= 1млн.руб.
1. определяем налогооблагаемую базу: 0.7 х SКАД = 6.79 млн.руб.
2. уменьшаем налогооблагаемую базу: (6.79 млн.руб. - 1 млн.руб.) = 5.79 млн.руб.
3. считаем подоходный налог: НДФЛ = 0.13 х 5.79 млн.руб. = 0.7527 млн. руб. = 752700 руб.
Как видно из результатов расчётов, использование вычета даёт экономический эффект в 130 тыс.руб.
Пример 2
Гараж продаётся по стоимости 600 тыс.руб., а его кадастровая стоимость составляет 300 тыс.руб., то есть продажная стоимость объекта выше SКАД, что означает необходимость использования для расчёта НДФЛ продажную стоимость продажи.
Делаем вычисления для 2-х вариантов:
1. налогооблагаемой базой является продажная стоимость 600 тыс.руб.
2. считаем подоходный налог: НДФЛ = 0.13 х 600 тыс.руб. = 78 тыс. руб.
в данном случае вычет WФИКС= 250 тыс.руб.
1. налогооблагаемой базой является продажная стоимость 600 тыс.руб.
2. уменьшаем налогооблагаемую базу: (600 тыс.руб. - 250 тыс. руб.) = 350 тыс.руб., то есть полученный результат больше, чем 70% от кадастровой стоимости,
3. считаем подоходный налог: НДФЛ = 0.13 х 350 тыс.руб. = 45.5 тыс.руб.
Расчёты показали, что вычет обеспечивает экономию в 32.5 тыс.руб.
Пример 3
Продажная цена квартиры 980 тыс.руб. Её кадастровая стоимость 2.8 млн. руб., то есть продажная стоимость меньшеSКАД.
Соответственно, для расчёта НДФЛ необходимо использовать кадастровую стоимость.
Вычет WФИКС = 1 млн. руб.
Делаем вычисления для 2-х вариантов.
1. рассчитываем налогооблагаемую базу (70% от кадастровой стоимости):
0.7 х 2.8 млн. руб. = 1.96 млн.руб. - это больше договорной цены, поэтому доходом считается 70% от кадастровой стоимости,
2. рассчитываем подоходный налог:
НДФЛ = 0.13 х 1.96 млн.руб. = 0.2548 млн. руб. = 254 800 руб.
1. Уменьшаем налогооблагаемую базу:
(0.7 х 2.8 млн. руб. - WФИКС ) =(1.96 млн.руб. – 1 млн. руб.) = 0.96 млн. руб. = 960 тыс. руб.
2. Рассчитываем подоходный налог:
НДФЛ = 0.13 х 0.96 млн. руб. = 124 тыс.руб.
Экономия при применении вычета составила 130 800 руб.
Пример 4
Продажная цена дачи 830 тыс. руб. Её кадастровая стоимость 1.39 млн. руб.
70% от кадастровой стоимости: (0.7 х 1.39 млн. руб.) = 973 тыс. руб.
|
Без применения вычета налог составит: НДФЛ = 0.13 х 973 тыс. руб. = 126 490 руб.
уменьшаем налогооблагаемую базу: (973 тыс. руб. – 1 млн. руб.) = - 27 тыс. руб.
Получилось, что доход, облагаемый налогом, оказался меньше вычета. Считается, что он равен нулю, значит, налог платить не нужно.
Результат в комментариях не нуждается.
НДФЛ с продажи недвижимости в 2017 году для физических лиц (основные тезисы. Кратко).
Размер НДФЛ с продажи недвижимости стандартен и равен 13% с полученной гражданином прибыли.
Уплата в пользу государства осуществляется тогда, когда реализованная недвижимость принадлежала гражданину меньше трех лет.
Данное правило действовало до 2016. В 2017 налог на проданную квартиру, дом, земельный участок начисляется, если они принадлежали гражданину менее пяти лет и приобретено после 2016.
Например, если налогоплательщик купил квартиру в 2014, а решил продать ее в 2016-м налог для него будет рассчитан по ставке 13%. Если же он дождется трехлетнего срока владения имуществом, он будет освобожден не только от уплаты НДФЛ с продажи недвижимости, но и от заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.
|
|
Историки об Елизавете Петровне: Елизавета попала между двумя встречными культурными течениями, воспитывалась среди новых европейских веяний и преданий...
Индивидуальные очистные сооружения: К классу индивидуальных очистных сооружений относят сооружения, пропускная способность которых...
Двойное оплодотворение у цветковых растений: Оплодотворение - это процесс слияния мужской и женской половых клеток с образованием зиготы...
Эмиссия газов от очистных сооружений канализации: В последние годы внимание мирового сообщества сосредоточено на экологических проблемах...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!