Анализ лесохозяйственного производства

Анализ лесопользования

Анализ лесопользования проводится с целью выявления отклонения объёмов вырубаемой древесины расчётной лесосеки по главному и другим видам пользования за последние годы. Для выявления динамики лесопользования анализируются его показатели за последние три года. Расчет размера ежегодного пользования лесом произведен на основании проведенного в 2010 г. лесоустройства.

Исходными данными для анализа являются: таблицы «Ежегодный размер пользования по видам рубок» из проекта лесоустройства 2010 г. и формы годового отчета за 2014–2016 гг. Эти данные представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 – Объем и структура лесопользования

тыс. м³ ликвида

Виды пользования	Расчетная лесосека	2014 год	2015 год	2016 год
Факт	Откл.	Факт	Откл.	Факт	Откл.
I Главное пользование
Хвойное хозяйство	43,1	42,1	-1,0	41,7	-1,4	37,8	-5,3
Твердолиственное хозяйство	–	–	–	–	–	–	–
Мягколиственное хозяйство	25,5	21,6	-3,9	11,9	-13,6	17,2	-8,3

 

 

Продолжение таблицы 3.1
Итого	68,6	63,7	-4,9	53,6	-15,0	55,0	-13,6
II Промежуточное пользование
Рубки ухода	93,7	104,5	+10,8	91,6	-2,1	95,5	+1,8
В том числе:	–	–	–	–	–	–	–
– осветление	–	0,1	+0,1	0,1	+0,1	–	–
–прочистка	0,5	0,9	+0,4	0,8	+0,3	0,9	+0,4
– прореживание	20,0	16,8	-3,2	7,2	-12,8	5,3	-14,7
– проходная рубка	73,2	86,7	+13,5	83,5	+10,3	89,3	+16,1
Выборочные санитарные рубки	–	9,3	+9,3	8,3	+8,3		+7
Рубки обновления и переформирования	1,2	1,4	+0,2	0,7	-0,5	0,4	-0,8
Рубки реконструкции	–	–	–	–	–	0,2	+0,2
Итого	94,9	115,2	+20,3	100,6	+5,7	103,1	+8,2
III Прочие рубки
Сплошные санитарные рубки	–	4,6	+4,6	+4,6	+4,6	2,1	+2,1
Уборка захламленности	–	2,1	+2,1	+2,1	+2,1	1,7	+1,7
Разрубка и расчистка квартальных просек и противопожарных разрывов	–	0,4	+0,4	+0,4	+0,4	0,4	+0,4
Итого	–	7,1	+7,1	7,1	+7,1	4,2	+4,2
Всего	163,5	186,0	+22,5	161,3	-2,2	162,3	-1,2

 

Анализируя данные таблицы 1.3, можно отметить, что наибольший недоруб по объемам рубок главного пользования составил в 2015 году – минус 15 тыс. м³, наименьший недоруб наблюдался в 2014 году – минус 4,9 тыс.м³. Как видно основная его доля приходится на мягколиственные насаждения. Основная причина – это труднодоступность лесосек, большой объем санитарных рубок, недостаточный уровень механизации лесхоза.

В лесхозе проводится целый ряд мероприятий для того, чтобы увеличить использование расчетной лесосеки по главному пользованию по мягкоолиственнойхозсекции.

В целом по рубкам промежуточного пользования и прочим рубкам наблюдается перевыполнение плана по всем отчетным годам. Наибольшую долю в объеме прочих рубок занимают сплошные санитарные рубки.

В целом по всем видам рубок отклонение от запланированных лесоустройством объемов составило: в 2014 году – плюс 22,5 тыс.м³, 2015 году – минус2,2 тыс.м³, 2016 году – минус 1,2 тыс.м³.

Анализ промышленного производства

В составе промышленного производства выделяют лесозаготовки (главное пользование), лесопиление и прочие производства (производство мебельных заготовок, строительных деталей, столярных изделий, тары, технологической щепы из отходов лесозаготовок и лесопиления). Вся лесопромышленная деятельность в лесхозе является хозрасчетной.

Объектом анализа являются объем производства и реализации продукции, качества товарной продукции, ритмичность производства и реализации продукции, затраты на производства, прибыль и рентабельность продукции. Анализ промышленного производства лесхоза произведен на основании годового отчета – «Сведения о себестоимости реализованной продукции (работ, услуг) по лесоэксплуатации за 2016 г.». Данные приведены в таблице 3.4.

 

Таблица 3.4 − Показатели промышленного производства за 2016 г.

Наименование показателя	Лесозаготовки	Лесопиление	Прочие производства	Всего
План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт
Выпуск реализованной продукции, тыс. м3	97,2	97,0	11,2	11,2	х	х	х	х
Реализованная продукция, тыс. руб.
Затраты на 1 руб. реализованной продукции	х	79,61	х	92,82	х	92,47	х	83,56
Себестоимость реализованной продукции,тыс. руб.	х		х		х		х
Прибыль, млн. руб.	–		–		–		–
Рентабельность продукции, %	–	25,6	–	7,7	–	8,1	–	19,7

В целом по промышленному производству получена прибыль в сумме
875 тыс.руб, рентабельность всей промышленной продукции – 19,7%. Наиболее рентабельными являются лесозаготовки.

Анализ лесопользования

Анализ лесопользования проводится с целью выявления отклонения объёмов вырубаемой древесины расчётной лесосеки по главному и другим видам пользования за последние годы. Для выявления динамики лесопользования анализируются его показатели за последние три года. Расчет размера ежегодного пользования лесом произведен на основании проведенного в 2010 г. лесоустройства.

Исходными данными для анализа являются: таблицы «Ежегодный размер пользования по видам рубок» из проекта лесоустройства 2010 г. и формы годового отчета за 2014–2016 гг. Эти данные представлены в таблице 3.1.

Таблица 3.1 – Объем и структура лесопользования

тыс. м³ ликвида

Виды пользования	Расчетная лесосека	2014 год	2015 год	2016 год
Факт	Откл.	Факт	Откл.	Факт	Откл.
I Главное пользование
Хвойное хозяйство	43,1	42,1	-1,0	41,7	-1,4	37,8	-5,3
Твердолиственное хозяйство	–	–	–	–	–	–	–
Мягколиственное хозяйство	25,5	21,6	-3,9	11,9	-13,6	17,2	-8,3

 

 

Продолжение таблицы 3.1
Итого	68,6	63,7	-4,9	53,6	-15,0	55,0	-13,6
II Промежуточное пользование
Рубки ухода	93,7	104,5	+10,8	91,6	-2,1	95,5	+1,8
В том числе:	–	–	–	–	–	–	–
– осветление	–	0,1	+0,1	0,1	+0,1	–	–
–прочистка	0,5	0,9	+0,4	0,8	+0,3	0,9	+0,4
– прореживание	20,0	16,8	-3,2	7,2	-12,8	5,3	-14,7
– проходная рубка	73,2	86,7	+13,5	83,5	+10,3	89,3	+16,1
Выборочные санитарные рубки	–	9,3	+9,3	8,3	+8,3		+7
Рубки обновления и переформирования	1,2	1,4	+0,2	0,7	-0,5	0,4	-0,8
Рубки реконструкции	–	–	–	–	–	0,2	+0,2
Итого	94,9	115,2	+20,3	100,6	+5,7	103,1	+8,2
III Прочие рубки
Сплошные санитарные рубки	–	4,6	+4,6	+4,6	+4,6	2,1	+2,1
Уборка захламленности	–	2,1	+2,1	+2,1	+2,1	1,7	+1,7
Разрубка и расчистка квартальных просек и противопожарных разрывов	–	0,4	+0,4	+0,4	+0,4	0,4	+0,4
Итого	–	7,1	+7,1	7,1	+7,1	4,2	+4,2
Всего	163,5	186,0	+22,5	161,3	-2,2	162,3	-1,2

 

Анализируя данные таблицы 1.3, можно отметить, что наибольший недоруб по объемам рубок главного пользования составил в 2015 году – минус 15 тыс. м³, наименьший недоруб наблюдался в 2014 году – минус 4,9 тыс.м³. Как видно основная его доля приходится на мягколиственные насаждения. Основная причина – это труднодоступность лесосек, большой объем санитарных рубок, недостаточный уровень механизации лесхоза.

В лесхозе проводится целый ряд мероприятий для того, чтобы увеличить использование расчетной лесосеки по главному пользованию по мягкоолиственнойхозсекции.

В целом по рубкам промежуточного пользования и прочим рубкам наблюдается перевыполнение плана по всем отчетным годам. Наибольшую долю в объеме прочих рубок занимают сплошные санитарные рубки.

В целом по всем видам рубок отклонение от запланированных лесоустройством объемов составило: в 2014 году – плюс 22,5 тыс.м³, 2015 году – минус2,2 тыс.м³, 2016 году – минус 1,2 тыс.м³.

Анализ лесохозяйственного производства

Анализ лесохозяйственного производства ставит следующие задачи:

· выявить отклонения от плана выполненных объемов лесохозяйственных работ;

· изучить факторы, влияющие на выполнение плановых показателей производственной программы;

· выявить имеющиеся резервы для увеличения объема производства, повышения качества продукции, роста производительности и эффективности труда.

В лесхозе ежегодно составляется «Сведения о выполнении производственногоплана по лесному хозяйству», в котором приведены объемы запланированных мероприятий и на их выполнение выделяются денежные средства.

Фактическое выполнение производственного плана по лесному хозяйству за 2016 г. приведено в таблице 3.2.

 

Таблица 3.2 − Выполнение производственного плана по затратам на лесное
хозяйство за 2016 г.

Раздел плана	Сумма затрат, тыс. руб.	Отклонение
План	Факт
Лесохозяйственные работы			-91
Лесозащитные работы
Лесокультурные работы
Противопожарные мероприятия
Общепроизводственные расходы
Итого производственных затрат
Расходы на содержание лесохозяйственного аппарата
Расходы на ведение охотничьего хозяйства
Всего текущих расходов
Капитальные расходы
Всего расходов

 

Как видно из табл. 3.2, сумма расходов за отчетный период не превышает плановые показатели. Это связано, прежде всего, с сокращением расходов на лесохозяйственные работы (91тыс. руб.). Превышение плановых расходов не наблюдается. На ведение охотничьего хозяйства затраты плановые. В целом производственные затраты, согласно плану, составили 4333тыс. руб. В общем объеме затрат лесхоза наблюдается выполнение плановых показателей.

Проанализируем выполнение объемных показателей для раздела «Лесокультурные работы» и сравним плановые и фактические затраты на 1 единицу объёма по данным за 2016 г. представлены в таблице 3.3

 

Таблица 3.3 − Анализ себестоимости лесокультурных работ

Мероприятие	План	Факт
объем работ	сумма, тыс. руб.	себестоимость 1 ед., руб.	объем работ	сумма, тыс. руб.	себестоимость 1 ед., руб.
Посев леса, га	–	–	–	–	–	–
Посадка леса, га			206,06			204,42
Продолжение таблицы 3.3
Уход за культурами, га			55,55			57,97
Содействие естественному возобновлению, га			40,00			40,00
Дополнение лесных культур, га			40,00			40,46
Подготовка почвы под питомники и культуры следующего года, га			50,00			49,50
Уход за маточными и лесосеменными плантациями прошлых лет, га			111,11			110,09
Подготовка почвы под лесные культуры текущего года, га			66,67			83,33
Выращивание стандартного посадочного материала(СН), тыс. шт.		–	–		–	–
Выращивание стандартного посадочного материала(СЖ), тыс. шт.		–	–		–	–
Выкопка и сортировка посадочного материала, тыс. шт.			5,00			4,93
Заготовка лесных семян, кг			30,61			30,23
Прочие	х		–	х		–
Итого	–		–	–		–

Анализ свидетельствует, что основная часть расходов приходится на посадку (206,06тыс. руб.), уход за культурами (55,55тыс. руб.)и уход за маточными и лесосеменными плантациями прошлых лет (111,11тыс. руб.).

Фактические расходы лесокультурных работ по сравнению с плановыми больше на 8тыс. руб.