Обязательно ли выдавать чек по новому закону?

Обязательно ли выдавать чек по новому закону?

Покупатель всегда получает чек в электронном виде.

 

При расчетах через интернет чек передается покупателю в электронном виде.

При расчетах вне интернета, в обычных магазинах, покупателю обязательно выдается бумажный чек, а по требованию — в электронном виде.

С 01.02.2017 при всех расчетах чек направляется покупателю в электронном виде. По требованию или при отсутствии электронного адреса у покупателя — выдается печатный чек. См. статья 1.2 пункт 2 Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

 

Если при регистрации ККТ вы указали флаг "автономная", можно ли после того, как она перейдет в онлайн режим перерегистрировать?

Для этого необходимо зайти в кабинет налогоплательщика и перерегистрировать ККТ.

 

Оплата банковской картой тоже не является оплатой наличными, но как я понял, кассовый аппарат необходим?

По общему правилу контрольно-кассовую технику (ККТ) обязаны применять все организации и предприниматели при осуществлении расчетов как наличными денежными средствами, так и с использованием электронных средств платежа (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (далее – Закон № 54-ФЗ)).

 

ИП может модернизировать ККТ?

Для перехода на онлайн-кассу организация (предприниматель) может как приобрести новую кассу, так и модернизировать старую, которая у нее уже работает (письмо Минфина России от 01.09.2016 № 03-01-12/ВН-38831).

Если будет принято решение модернизировать кассы, то следует предпринять следующие шаги:

• провести ревизию имеющихся касс и узнать у производителя, можно ли их модернизировать;
• узнать, работает ли оператор фискальных данных (ОФД) с данной кассой;
• заключить договор с ОФД;
• снять с учета кассу в старом порядке;
• модернизировать кассу, снятую с учета. После модернизации это будет уже новая модель кассы. Во избежание сложностей с регистрацией ККТ, - рекомендуем проверять наличие как самой ККТ, так и входящего в ее состав фискального накопителя в реестре ККТ, который опубликован на сайте ФНС России;
• зарегистрировать новую кассу в налоговом органе.

Если приобретается новая онлайн-касса, то следует также проверить наличие данной техники в реестре ККТ, заключить договор с ОФД и зарегистрировать данную кассу в налоговом органе.

 

Если ИП работает только по безналу, обязан ли он иметь онлайн кассу?

Если он осуществляет расчеты с использованием электронных средств платежа (п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа, то да обязательно. Если же речь про юридические переводы между организациями, то применение ККТ не требуется.

 

Что такое системный идентификатор ККТ?

Если речь идет о параметре, отображаемом в Личном Кабинете налогоплательщика на сайте Первого ОФД, то это уникальный внутренний номер ККТ в системе ОФД.

 

Зачем нужны реестры ККТ и реестры фискальных накопителей?

Реестры поэкземплярного учета произведенных ККТ и фискальных накопителей необходимы для того, чтобы предотвратить хождение на рынке «серых» касс.

 

Придется ли применять онлайн-кассу спецрежимнику (ПСН, ЕНВД, УСН)? Как изменения коснутся меня?

С 01.07.2018 применение ККТ обязательно для всех режимов налогообложения.

Какими нормативными актами регламентируется порядок применения ККТ?

Законодательство о применении контрольно-кассовой техники состоит из Конституции РФ, Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов и иных федеральных законов.

Что лучше сделать компаниям на ЕНВД, УСН и на патенте, которые не используют в своей работе ККМ?

Можно приобрести текущий вариант фискальной техники, зарегистрировать ее и работать год с небольшим, а до 1 июля 2017 года модернизировать. Другой вариант — дождаться, когда вступят в силу изменения по ККМ, и приобрести уже новую технику. В любом случае, для работы придется использовать онлайн-ККТ

 

Кого не коснутся изменения

Предприниматели, работающие в труднодоступной местности, смогут продолжать работать по прежней схеме. Перечень таких местностей утверждается региональными властями.

Список видов деятельности, при которых можно не применять новую ККТ:

• некоторые виды мелкорозничной (аптеки, продажа газет, билетов, мороженого и т.д.) и разносной торговли;
• торговля на розничных рынках, ярмарках, за исключением магазинов, павильонов, то есть мест, обеспечивающих сохранность товаров;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• ремонт и окраска обуви;
• реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
• присмотр и уход за детьми, больными, пристарелыми и инвалидами;
• вспашка огородов, распиловка дров;
• сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
• услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах.

Схема работы онлайн-касс

• Кассир пробивает чек
• Фискальный накопитель получает данные чека и подписывает фискальным признаком, проще говоря – шифрует.
• Фискальный накопитель отправляет данные в электронном виде в ОФД.
• ОФД проверяет информацию и отправляет ответ фискальному накопителю (также подписанный фискальным признаком).
• ОФД пересылает данные в ФНС.
• Всю обработанную информацию об электронных чеках ОФД сохраняет в так называемом «некорректируемом виде». ОФД хранит данные о чеках 5 лет.

 

Почему возник вопрос

Организации и предприниматели, осуществляющие розничную продажу пива и напитков, изготавливаемых на его основе, должны иметь контрольно-кассовую технику, если иное не установлено федеральным законом (абз. 3 п. 6 ст. 16 Федерального закона

от 22.11.1995 № 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции").

При этом согласно п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (Закон № 54-ФЗ) в ред., действовавшей до 15.07.2016, организации и предприниматели могут не применять ККТ, если они находятся на ЕНВД.

В связи с этим возникает вопрос, нужно ли организации и предпринимателю на ЕНВД применять ККТ при реализации пива?

Рекомендации

Согласно п. 5 ст. 5 Федерального закона от 18.07.2011 № 218-ФЗ до 1 января 2013 года организации и предприниматели, которые в розницу реализуют пиво и напитки, изготавливаемые на его основе, могли не применять ККТ, если содержание этилового спирта в объеме готовой продукции составляло 5 и менее процентов.

Что касается организаций и предпринимателей, которые торгуют пивом с содержанием этилового спирта более 5 процентов, то в случае применения ЕНВД они также освобождаются от обязанности использовать ККТ. Это связано с тем, что такое освобождение предусмотрено п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ в ред., действовавшей до 15.07.2016. При этом при реализации указанных товаров они должны выдавать товарный чек, квитанцию или другой документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар.

По этому же основанию с 1 января 2013 года от применения ККТ освобождаются организации и предприниматели на ЕНВД, торгующие пивом с долей этилового спирта 5 и менее процентов.

(См. письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-01-15/22445, от 10.04.2015 № 03-01-15/20479 (направлено ФНС России письмом от 23.04.2015 № ЕД-4-2/7021), ФНС России от 17.08.2011 № АС-4-2/13461@).

Обратите внимание!

Данная рекомендация актуальна до 31.03.2017 в связи с тем, что с этой даты при продаже алкоголя необходимо применять ККТ независимо от режима налогообложения (п. 11 ст. 1 Федерального закона от 03.07.2016 № 261-ФЗ).

Услуги в системе образования ОКВЭД 80.10.2, УСН, когда необходимо переходить на онлайн кассы?

С 1 февраля 2017 года, если регистрируется (перерегистрируется) ККТ (п. 4 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

КОГДА ВЫДАЕТСЯ ЧЕК

По новым правилам кассовый чек выдается при осуществлении следующих расчетов (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ):

· прием денег от покупателя за реализуемые ему товары, работы или услуги;

· выплата денег продавцу за приобретенные у него товары, работы, услуги (например, при приобретении товаров у населения);

· выплата денег при отказе покупателя от ранее приобретенных товаров, работ или услуг;

· получение от продавца денег при отказе от ранее приобретенных товаров, работ или услуг (например, при возврате ранее приобретенных товаров населению);

· прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при проведении азартных игр;

· прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежного выигрыша при проведении лотерей.

Способ расчетов (наличными денежными средствами или электронными средствами платежа) не имеет значения (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).

ТРЕБОВАНИЯ К ЧЕКАМ

Закон предъявляет следующие требования к кассовым чекам (ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ):

· наименование документа;

· порядковый номер за смену;

· дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях – адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах – наименование и номер ТС, адрес организации либо адрес регистрации ИП, при расчете в Интернете – адрес сайта пользователя ККТ);

· наименование организации-пользователя ККТ или Ф.И.О. индивидуального предпринимателя – пользователя ККТ;

· ИНН пользователя ККТ;

· применяемая при расчете система налогообложения;

· признак расчета (получение средств от клиента – приход, возврат клиенту полученных от него средств – возврат прихода, выдача средств клиенту – расход, получение от клиента выданных ему средств – возврат расхода);

· наименование товаров, работ, услуг, платежа, выплаты, их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки НДС (если операция облагается НДС).
Указывать НДС следует с 01.02.2017 (независимо от вида применяемой кассы), см. п. 14 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

· Отметим, что наименование товаров (работ и услуг) и их количество индивидуальные предприниматели на ПСН, УСН, ЕСХН или ЕНВД (кроме торгующих подакцизными товарами), могут не указывать до 01.02.2021 (п. 17 ст. 7 Закона № 290-ФЗ);

· сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм НДС по этим ставкам, если операции облагаются НДС (могут отсутствовать, если ККТ в составе платежного терминала);

· форма расчета: наличные денежные средства или электронные средства платежа,

· должность и фамилия лица, осуществившего расчет с клиентом и оформившего кассовый чек;

· регистрационный номер ККТ;

· заводской номер экземпляра модели фискального накопителя;

· фискальный признак документа;

· адрес сайта, на котором можно проверить факт записи этого расчета и подлинность фискального признака (кроме использования ККТ в местах, удаленных от средств связи);

· абонентский номер либо адрес электронной почты клиента, если чек ему передается в электронной форме (кроме использования ККТ в местах, удаленных от средств связи);

· адрес электронной почты отправителя кассового чека, если чек передается клиенту в электронной форме (кроме использования ККТ в местах, удаленных от средств связи);

· порядковый номер фискального документа;

· номер смены;

· фискальный признак сообщения.

Закон позволяет дополнять реквизиты кассового чека с учетом особенностей той сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты (п. 7 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

Кроме того, Правительство РФ может установить дополнительный обязательный реквизит чека – "код товарной номенклатуры" (п. 5 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). На данный момент такой реквизит не установлен.

Все реквизиты, содержащиеся на кассовом чеке, должны быть четкими и легко читаемыми в течение не менее 6 месяцев со дня их выдачи на бумажном носителе (п. 8 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ).

 

Обязательно ли выдавать чек по новому закону?

Покупатель всегда получает чек в электронном виде.

 

При расчетах через интернет чек передается покупателю в электронном виде.

При расчетах вне интернета, в обычных магазинах, покупателю обязательно выдается бумажный чек, а по требованию — в электронном виде.

С 01.02.2017 при всех расчетах чек направляется покупателю в электронном виде. По требованию или при отсутствии электронного адреса у покупателя — выдается печатный чек. См. статья 1.2 пункт 2 Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.

 

Если при регистрации ККТ вы указали флаг "автономная", можно ли после того, как она перейдет в онлайн режим перерегистрировать?

Для этого необходимо зайти в кабинет налогоплательщика и перерегистрировать ККТ.