Тема 5. Единый сельскохозяйственный налог.

Правовой режим единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Проблемы правового регулирования статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя. Правовые последствия перехода на ЕСХН. Порядок и условия начала и прекращения применения ЕСХН. Правовой режим доходов и расходов по ЕСХН. Исчисление налоговой базы. Налоговые ставки и налоговый период по УСН. Порядок и сроки уплаты единого налога, отчетность по ЕСХН. Последствия прекращения применения ЕСХН и переход на общую систему налогообложения и иные режимы.

Самостоятельное изучение студентами темы – 22 часа.

Подготовка правового анализа 3-х проблем правового регулирования, связанных с уплатой ЕСХН в форме реферата (3-5 страниц).

Литература для самостоятельной работы:

1. Налоговое право России. Особенная часть/Отв.ред.Н.А.Шевелева. – М.: Юрист, 2004

2. Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций // СПС КонсультантПлюс. 2017

 

Тема 6. Налогообложение при выполнении соглашений о разделе продукции

Правовой режим налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Лица, имеющие право применять этот режим и их постановка на учет. Особенности уплаты налога на добычу полезных ископаемых. Особенности уплаты налога на прибыль. Особенности уплаты НДС. Особенности осуществления контрольных мероприятий в отношении лиц, применяющих режим налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Самостоятельное изучение студентами темы – 20 часов.

Подготовка правового анализа 3-х проблем правового регулирования, связанных с уплатой НДС, налога на прибыль или налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений о разделе продукции, в форме реферата (3-5 страниц).

Тема 7. Налог на имущество организаций.

Установление и введение налога на имущество организаций. Плательщики налога на имущество организаций. Объект налогообложения: недвижимость и иное имущество. Порядок исчисления налоговой базы: среднегодовой стоимости и кадастровой стоимости имущества. Налоговый период, налоговая ставка, налоговые льготы по налогу на имущество организаций. Порядок исчисления и уплаты налога. Отчетность по налогу.

Особенности налогообложения недвижимого имущества. Особенности налогообложения имущества иностранных организаций на территории РФ. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление и по договору простого товарищества. Особенности налогообложения имущества, закрепленного за обособленными подразделениями. Особенности налогообложения недвижимого имущества (административных и торговых комплексов и др.).

Семинар «Объект налогообложения и налоговая база»: 6 часов

Задача №1

ООО «А» в 2016 году приобрело здание для размещения в нем офиса на территории Санкт-Петербурга, зарегистрировав право собственности 20 марта 2016 года. Однако для использования указанного здания ООО «А» необходимо было провести его полную реконструкцию. Строительно-ремонтные работы были закончены и приняты ООО «А» в январе 2017 года. В связи с этим ООО «А» первый платеж по налогу на имущество осуществило лишь за первый квартал 2013 года.

По мнению налогового органа, осуществившего камеральную налоговую проверку налог на имущество необходимо было исчислять с момента регистрации права собственности, т.е. начиная с 1 квартала 2016 года.

Дайте правовую оценку ситуации.

Задача №2

ООО «М» заключил договор аренды здания, являющемся памятником государственного значения, в котором были произведены неотделимые улучшения за счет средств арендатора. Указанные неотделимые улучшения произведены арендатором за счет собственных средств, с согласия арендодателя и не подлежат возмещению со стороны арендодателя.

В течение срока действия договора аренды неотделимые улучшения числились на балансе ООО «М». Поскольку в отношении здания действует льгота, освобождающая арендодателя от уплаты налога на имущество, ООО «М» решило применить такую же льготу в отношении неотделимых улучшений. Однако налоговый орган счел применение такой льготы неправомерным.

Дайте правовую оценку ситуации.

 

Задача №3

Организация М. приобрела по договору купли-продажи недвижимое имущество, требующее доведения до состояния готовности и возможности эксплуатации. Когда организация должна начать уплату налога на имущество организаций: с момента приобретения права собственности на него или после осуществления необходимых работ и формирования в установленном порядке первоначальной стоимости с учетом соответствующих расходов?

Дайте правовую оценку ситуации.

 

Перечень нормативных актов:

1. Глава 30 НК РФ

2. Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2003 N 684-96 "О налоге на имущество организаций»

3. Закон Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 "О налоговых льготах"

Тема 8. Транспортный налог.

Плательщики транспортного налога. Полномочия органов государственной власти субъектов РФ (на примере Санкт-Петербурга) по установлению элементов транспортного налога. Объект налогообложения. Порядок исчисления налоговой базы. Налоговый период, налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога.