Сущность и виды налогов. Фискальная политика государства.

Налог – это обязательный безвозмездный платёж, взимаемый с организаций и ФЛ с целью финансирования деятельности государства. (МО)

Элементы налога:

1) Субъект налога – это лицо, на котором лежит обязанность уплачивать налог. Субъект налога не всегда совпадает с носителем налога. Пр.: НДС

2) Объект налога – это то, что подлежит налогообложению. В зависимости от объекта налоги подразделяют на прямые и косвенные. Объектом прямых налогов является имущество, доход, прибыль. Объектом косвенных налогов являются операции по реализации товаров (работ и услуг) и их стоимость. Косвенные налоги включают в цену товара и переносят на покупателей продукции. (НДС и акцизы).

3) Налоговая база – это часть объекта, с которой взимается налог. Она меньше объекта налога на сумму налоговых льгот

4) Единица обложения. Чаще всего – это денежная единица, но иногда это могут быть единицы физического показателя

5) Налоговый период – это срок, в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы

6) Налоговая ставка – это величина налога на единицу обложения. В зависимости от налоговой ставки налоги подразделяют:

a. Пропорциональные (с ростом объекта налогообложения ставка не меняется)

b. Прогрессивные (с увеличением объекта ставка увеличивается)

c. Регрессивные – с ростом объекта ставка уменьшается (НДС)

Функции налога

1) Фискальная – финансирование бюджетной системы государства

2) Перераспределительная

3) Социальная

4) Регулирующая

5) Контрольная

Согласно налоговому кодексу в РФ налоги подразделяют на 3 группы:

1. Федеральные налоги – НДС, акцизы, НДФЛ и др.

2. Региональные налоги – транспортный, на игорный бизнес, налог на имущество организаций

3. Местные налоги - земельный и налог на имущество ФЛ

Фискальная политика государства

С помощью бюджетно-налоговой системы государство сглаживает циклические колебания в экономике. Такая политика получила название фискальной политики. Она подразделяется на дискреционную и недискреционную (автоматическую).

Недискреционная представляет собой автоматические изменения в бюджетно-налоговой системе, которые происходят в зависимости от экономической ситуации без специальных решений Правительства. Это действие встроенных стабилизаторов (социальные выплаты из бюджета).

Дискреционная политика – это законодательное изменение налогообложения. Она бывает:

· стимулирующая (рост государственных расходов, снижение налогов)

· сдерживающая (рестрективная) – снижение государственных расходов, рост налогов.

Зависимость между уровнем налогообложения и налоговыми поступлениями можно проиллюстрировать с помощью кривой Лафера.
33.Инфляция: содержание, причины и последствия

Инфляция – это обесценивание денег, снижение их покупательной способности. Инфляция вызывает глубокие изменения психологии потребителя. Каждый виток роста цен приводит к увеличению спроса, а это, в свою очередь, увеличивает цены. Другой механизм инфляции основан на взаимосвязи издержек и цен. Это спираль «зарплата-цены».

Это механизмы открытой инфляции (рост цен). Существует также подавленная инфляция (дефицит товаров). Механизм такой инфляции связан с разрывом между административно установленными ценами и рыночными ценами. Поведение потребителей в таких условиях отличается дефицитными ожиданиями.

Причины:

1) дефицит госбюджета

2) чрезмерное инвестирование

3) опережающий рост заработной платы по сравнению с ростом производства

4) произвольное установление цен государством

5) несовершенство конкуренции

6) импорт инфляции

Виды инфляции:

В зависимости от темпом роста цен выделяют:

1) ползучая инфляция (умеренная) – рост цен до 10% в год

2) галопирующая - рост цен от 10 до 20% в год

3) гипер-инфляция – это ежемесячный рост цен свыше 50% в течение 3-4 месяцев

Инфляция бывает также:

· сбалансированная (рост цен одновременный на большинство товаров)

· несбалансированная – различные темпы роста цен на разные товары

Последствия инфляции

«+» Инфляция – противоречивое явления в экономике. Многие экономисты считают, что умеренная инфляция приводит к оживлению в экономике. От инфляции могут выиграть: сильные фирмы, группы населения, живущие на нефиксированные доходы, которые растут быстрее, чем цены, люди, берущие в долг, если при этом не оговорено учитывать инфляцию

«-» Выходя из-под контроля, инфляция несёт в себе целый ряд негативных последствий:

· сужает мотивы к трудовой деятельности

· сужает возможности накопления

· ослабляет позиции властных структур

· снижение реальных доходов населения

· ухудшение условий жизни социальных групп с твёрдыми доходами (пенсионеры, студенты)