Научно-исследовательский центр по проблемам экологической безопасности

(НИЦ «Экобезопасность»)

МЕТОДИЧЕСКИЕ И НОРМАТИВНО-АНАЛИТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЭКОЛОГИЧЕСКОГО АУДИРОВАНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(Учебное пособие по экологическому аудированию, ч. 1)

Москва, 1998

 

Авторский коллектив:

 

А. М. Карелов (руководитель и ответственный исполнитель), Г. А. Беллер, В. М. Бусыгина, Т. А. Бутолина, М. А. Головашкин, А. В. Драган, В. Е. Емельяненко, Е. Ю. Заборская, А. В. Комаров, И. В. Куприянов, И. В. Лимонова, Г. А. Моткин, В. В. Николаев, В. В. Николаева, И. М. Потравный, А. З. Поваров, В. П. Рыжиков, В. Л. Сидорчук

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

Введение........................................................................................................................ 6

Раздел 1. Общие положения по экологическому аудированию _____ 10

 

1.1. Экологическое аудирование как вид деятельности в области охраны окружающей среды и природопользования 10

1.2. Система экологического аудирования в Российской Федера­ции 23

1.3. Экоаудиторы и эксперты....................................................................... 28

1.4. Экоаудиторские фирмы и центры по обучению............................. 41

1.5. Общие правила, порядок и процедуры проведения экологического аудирования 45

1.6. Информационное обеспечение при проведении экологического аудирования 55

1.7. Метрологическое обеспечение экологического аудирова­­ния 69

1.8. Системы экологического мониторинга............................................. 71

 

Раздел 2. Объекты экологического аудирования...................................... 74

 

2.1. Экологическое аудирование на промышленном предприятии (объекте экологического аудирования) 74

2.2. Оценка эффективности инвестиционных проектов для целей экологического аудирования 93

2.3. Экологическое аудирование лицензируемой деятельно­­сти 99

2.4. Проведение экологического аудирования при приватизации, реструктуризации и реализации инвестиционных проектов...................................................................................................................................... 105

2.5. Применение экологического аудирования в системе управления качеством окружающей природной среды 127

2.6. Оценка экологической безопасности при экологическом аудировании промышленных производств и хозяйственных систем......................................................................................................................... 136

2.7. Экологическое аудирование при изучении, использовании, освоении, охране и воспроизводстве природных ресурсов (объек­­тов)....................................................................... 148

2.8. Экологическое аудирование цикла обращения отходов производства и потребления 157

2.9. Экологическое аудирование в системе сертификации по экологическим требованиям 165

 

Раздел 3. Общие методики и процедуры экологического аудирования 175

 

3.1. Методика натурного обследования объектов экологического аудирования 176

3.2. Укрупненная оценка предотвращенного экологического ущер­ба 204

3.3. Методические рекомендации по расчетам критериев экологической безопасности промышленных производств и хозяйственных систем, осуществляемым при экологическом аудировании 208

3.4. Использование материалов региональных экологических программ для целей экологического аудирования 244

 

Раздел 4. Документация системы экологического аудирования..... 253

 

4.1. Типовая документация региональной (базовой) экологической аудиторской организации 254

4.2. Методические рекомендации по типовому положению об экологическом аудировании (для территориальных центров)...................................................................................................................................... 262

4.3. Типовая документация специализированного подразделения (органа) экологического аудирования на предприятии...................................................................................................................................... 271

4.4. Порядок проведения аккредитации и аттестации экоаудиторов, организаций по экологическому аудированию и центров обучения (тренинга)............................................................................................... 273

4.5. Методические рекомендации по разработке типовой документации об аудиторах (экспертах) 280

4.6. Разработка перечня вопросов экоаудита на предприятии и заполнение аудиторского протокола 306

4.7. Методические рекомендации по заполнению стандартного аудиторского заключения по итогам аудиторской проверки...................................................................................................................................... 318

4.8. Рабочее руководство для аудитора по вопросам охраны окружающей среды, здоровья и безопасности 324

4.9. Основные положения экологического аудирования в Российской Федерации 337

 

Раздел 5. Опыт применения экологического аудирования за рубе­жом 343

 

Приложение 1. Возможные функции структурных элементов системы экологического аудирования Российской Федерации...................................................................................................................................... 366

Приложение 2. Рекомендации по составлению договора на проведение экоаудита 369

Приложение 3. Программы экологического аудирования................ 374

Приложение 4. Исходные аналитические данные для проведения экологического аудирования и составления протокола аудита........................................................................................................................ 390

Приложение 5. Вопросник по комплексному экоаудиту промышленного предприятия 397

Приложение 6. Рекомендации по составлению экоаудиторского заключения 449

Приложение 7. Типовое содержание отчета по экологическому аудированию 457

Приложение 8. Перечень и характеристики приборов, используемых в лабораторно-технических комплексах и системах экологического контроля на предприятиях.................................................... 459

Приложение 9. Обобщенный перечень вопросов, регулируемых межведомственными нормативными актами и актами Госкомэкологии России........................................................................................ 468

Приложение 10. Перечень статистических и отчетных форм по использованию и охране природных ресурсов и окружающей природной среды для целей экологического аудирования........................ 471

Приложение 11. Образцы форм статистической отчетности (для целей экологического аудирования) 492

 

Термины и определения.............................................................................. 512

 

Литература..................................................................................................... 529

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Экологический аудит как неотъемлемая составная часть механизма управления охраной окружающей среды и природопользования, учитывающий обеспечение прав собственности, чрезвычайно важен для экономики, так как позволяет уменьшить экологический, информационный и коммерческий риск, связанный с принятием хозяйственных решений. Экологический аудит реализует цель выработки рекомендаций по эффективному использованию ресурсов и обеспечению качества окружающей среды.

Разработка в ряде государств, в том числе и в Российской Федерации, национальных концепций устойчивого развития, направленных на сбалансированное решение перспективных социально-экономических задач и сохранение благоприятного качества окружающей среды, предполагает усиление экологической составляющей экономики и гармонизацию экологических и экономических интересов общества в целом.

Задача интеграции России и других государств с переходной экономикой в систему мирового рыночного правопорядка и международной экологической безопасности, усиление требований законодательства в области охраны окружающей среды и другие факторы выдвигают в качестве приоритета развитие нового направления аудиторской деятельности - экологического аудирования (аудита). Тем самым экологический аудит становится важным инструментом обеспечения экологической безопасности и устойчивого развития.

Анализ международного опыта свидетельствует о широком практическом применении государствами процедуры экологического аудирования в качестве средства получения и оценки экологической информации о предприятии или ином хозяйственном объекте с целью выработки необходимых корректирующих мер и принятия решений на различных уровнях управления охраной окружающей среды и природопользованием.

Развитие и распространение процедур экологического аудита за рубежом обусловлено главным образом ужесточением экологического законодательства, унификацией требований и стандартов в области торговли, выработкой общей кредитной и финансовой политики в связи с созданием единого экономического и экологического пространства. Невыполнение указанных требований может явиться причиной значительных финансовых и других потерь.

Экологический аудит, изначально введенный в экономически развитых государствах в 70-е годы как средство защиты интересов предпринимательских структур, направлен на снижение уровня риска для окружающей среды и здоровья людей, а также на содействие в регулировании мер в области охраны окружающей среды. С середины 80-х годов Международная торговая палата рассматривает экологический аудит в качестве метода внутреннего административного управления, средства усиления контроля за производственной практикой, оценки соответствия стратегий деятельности компаний нормам экологического права. К началу 90-х годов многие коммерческие банки стали использовать экологический аудит в целях предупреждения риска неплатежей по ссудам своих заемщиков и банкротства в связи с их деятельностью, связанной с воздействием на окружающую среду. Так, Всемирный банк и Европейский банк реконструкции и развития успешно используют экологический аудит для оценки деятельности финансируемых ими компаний и структур. Решение этих банков о выделении инвестиций принимается с учетом полученных заключений экологического аудита и выполнения соответствующих мероприятий в области охраны окружающей среды.

В ряде стран, начиная с 90-х годов, приняты национальные стандарты и специальные законодательные акты в области экологического аудирования. Основные принципы и положения экологического учета и аудита получили развитие в Руководстве (Правилах) Европейского Союза по экологическому менеджменту и экологическому аудиту, которое было принято 29 июня 1993 г. Данная программа, которая вступила в силу в апреле 1995 г., принята с целью совершенствования деятельности участвующих в ней промышленных компаний за счет использования систем управления окружающей средой, регулярного проведения экологического аудита и обнародования заявлений о воздействии на окружающую среду. В настоящее время более 8 тыс. европейских компаний и фирм присоединились к данной схеме экологического менеджмента и экоаудита.

В 1996 году был принят комплекс из 6 международных стандартов ИСО серии 14000, охватывающий вопросы экологического аудирования и системы управления (менеджмента) окружающей средой. Это наиболее динамично развивающаяся система.

Экологическое аудирование включается в систему мер по обеспечению экологической безопасности и устойчивого развития Российской Федерации на основе внедрения в практику хозяйственного регулирования системы независимой оценки и экспертизы, каковой в сущности и является экоаудит.

Если за рубежом экологический аудит стал реальным инструментом управления, то в России работа по формированию правовой и нормативной базы, созданию соответствующих стандартов и документов в данной области только начинается, хотя определенный практический опыт в этом направлении имеется. Развивающиеся в стране процессы, связанные с внедрением рыночных отношений, переход на принципы устойчивого развития, процесс привлечения инвестиций, осуществление программ приватизации и реструктуризации государственных и муниципальных предприятий и др. требуют применения соответствующих, общепринятых в мировой практике экологических процедур.

Очевидно, что для реформирования экономики в экологически безопасную систему необходимо в первую очередь осуществить экологическую инвентаризацию каждого предприятия, в особенности тех, которые приватизируются. Опыт показывает, что без проведения предварительного и далее периодического экологического осмотра (оценки) предприятия невозможно принятие эффективных мер по улучшению состояния окружающей среды, что в конечном счете отрицательно сказывается на результатах экономической деятельности предприятия. Так, например, инвесторы не заинтересованы вкладывать свой капитал в определенный инвестиционный проект, так как это может быть сопряжено с возможными потерями и убытками в будущем.

В международной и отечественной практике такая экологическая инвентаризация, осмотр, оценка получила название экологического аудирования (аудита), который становится неотъемлемой частью, важным инструментом системы экологического менеджмента (управления окружающей средой).

Об инструментарии (учебном руководстве) экологического упорядочения производства (а также других видов деятельности) и формирования системы экологического менеджмента (системы управления окружающей средой) и экологического аудита в Российской Федерации рассказывается в данной книге.

Цель книги состоит в системном изложении особенностей и порядка внедрения экологического аудита, начиная от концептуальных положений до конкретных типовых процедур, знание которых позволяет изучать и применять экоаудит на предприятиях, для управления природоохранной деятельностью на отдельных территориях, в отраслях экономики и др.

Данная книга дает целостное представление о системе экологического аудирования, о направлениях и путях ее формирования и развития с учетом требований международных стандартов и особенностей состояния экономики в Российской Федерации.

Настоящая книга по экологическому аудированию представляет собой попытку дать системное представление об экоаудите - от методических, нормативно-аналитических основ до конкретных процедур, включая процесс подготовки экологов-аудиторов, лицензирования деятельности по экологическому аудированию и формированию системы экологического аудирования в целом. Приведенный в книге инструментарий является тем источником информации, из которого специалисты различного уровня управления, работники природоохранных органов, других государственных и негосударственных структур и учреждений, конкретных предприятий и организаций получат систематизированную информацию о методологии и практике экологического аудирования.

В состав книги включены общие положения по экологическому аудированию, дающие представление о порядке, правилах и процедурах практического проведения экологического аудирования, содержание информационного, статистического, метрологического, правового обеспечения формирующейся деятельности по экологическому аудированию в Российской Федерации.

В предварительной постановке рекомендованы процедуры деятельности аудиторов на объектах экологического аудирования, включающих как отдельные предприятия, территориальные и хозяйственные системы, так и виды деятельности, проекты, продукцию, сырье и материалы. Естественно, по мере формирования системы экологического аудирования количество объектов экологического аудирования многократно возрастет, в связи с чем в состав руководящих документов системы будет в установленном порядке включаться соответствующее нормативно-правовое обеспечение.

В соответствии с требованиями практики охраны окружающей среды, учитывая задачи, опыт и результаты деятельности территориальных органов охраны природы, в книге приводятся некоторые методики и процедуры экологического аудирования, в том числе по натурному обследованию объектов экологического аудирования, оценке эффективности природоохранных мероприятий, предотвращенного экологического ущерба, оценке безопасности промышленных производств и хозяйственных систем, использованию материалов программного регулирования и др.

Приводится рекомендуемая основополагающая документация для деятельности по экологическому аудированию. Опыт применения экологического аудирования за рубежом, изложенный в книге, может быть использован в нашей стране.

В приложении книги представлена рекомендуемая нормативно-правовая и инструктивная документация системы экологического аудирования.

Изложение материалов пособия в целом соответствует программе курса "Экологическое аудирование и системы управления окружающей средой на предприятиях", утвержденной Госкомэкологией России 12 мая 1998 года. Отчетливо сознавая несовершенство и недостаточность учебного материала, что связано в первую очередь с запаздыванием нормотворческого процесса в области экологического аудирования, авторы будут благодарны за любые замечания и предложения в связи с подготовкой второй редакции учебного пособия.

Учебное пособие подготовлено авторским коллективом в следующем составе: А. М. Карелов (руководитель и ответственный исполнитель), Г. А. Беллер, В. М. Бусыгина, Т. А. Бутолина, М. А. Головашкин, А. В. Драган, В. Е. Емельяненко, Е. Ю. Заборская, А. В. Комаров, И. В. Куприянов, И. В. Лимонова, Г. А. Моткин, В. В. Николаев, В. В. Николаева, И. М. Потравный, А. З. Поваров, В. П. Рыжиков, А. А. Соловьянов, В. Л. Сидорчук.

РАЗДЕЛ I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ПО ЭКОЛОГИЧЕСКОМУ АУДИРОВАНИЮ