Анищенко А. Индивидуальный предприниматель. Регистрация, учет и отчетность, налогообложение. СПб.: Питер., 2011.

12. Брызгалин А. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов. М.: Омега-Л, 2011.

13. Косов М. Е., Осокина И. В. Налогообложение физических лиц: Учебное пособие. М.: Юнити-Дана, 2012.

14. Косов М.Е. Налогообложение предпринимательской деятельности. Теория и практика // М.Е.Косов, Л.А.Крамаренко, Т.Н.Оканова. М.: Юнити-Дана, 2011.

15. Косов М. Е., Крамаренко Л. А., Оканова Т. Н. Налогообложение доходов и имущества физических лиц: Учебное пособие. М.: Юнити-Дана, 2012.

16. Красноперова О.А. Налог на доходы физических лиц // Рид Групп, 2011.

17. Кузнецова В.А. Налогообложение физических лиц: Практическое пособие. М.: ДиС, 2009.

18. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов / Под ред. М.В. Романовского, О. В. Врублевской. СПб.: Питер,2010.

19. Налоги, налогообложение в РФ / Под ред. Г. Поляк. М.: Юнити-Дана, 2010.

20. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Д.Г. Черник и др.; под ред. Д.Г. Черника. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юнити-Дана, 2012.

21. Налогообложение недвижимого имущества в зарубежных странах / И.В.Горский и др. М.: Магистр, 2010.

22. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Теория и практика: Учебник. М.: Юрайт-М, 2011.

23. Паскачев, А.Б. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.Б.Паскачев. М.: Высшее образование, 2008.

24. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М.: Юрайт-Издат, 2008 г.

25. Пономарев А.И., Никулина С.В. Актуальные проблемы налогового администрирования: Учебное пособие. Ростов н/Д.: Мини Тайп, 2011.

26. Пономарев А.И. Налоги и налоговое администрирование в Российской федерации: Учебное пособие для экон. спец. вузов / А.И. Пономарев, Д.В.Николаев. Ростов н/Д.: Мини Тайп, 2011.

Суслова Ю.А. Индивидуальный предприниматель. 5 в 1. Налогообложение и налоговая отчетность. Взносы во внебюджетные фонды. Документооборот. Трудовые отношения. Применение ККМ. // Рид.Групп, 2011.

28. Теория и практика налогообложения: Учебное пособие для вузов / Под ред. Н.И.Малис. М.: Магистр, 2010.

29. Яскевич Н. Н. Налоги для граждан. Расчет и уплата. М.: ЭКСМО, 2011.

 

б) Дополнительная литература

1. Александров Н.М. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов / Н.М.Александров. М.: Дашков и К, 2010.

2. Косолапов А.И. Налоги и налогообложения: Учебное пособие. М.: Дашков и К, 2005.

3. Налоговые системы зарубежных стран: Учебно-методическое пособие / Л.В.Попова, И.А.Дрожжина, Б.Г.Маслов. М.: ДИС, 2008.

4. Налоги, налогообложение в РФ / Под ред. А.И.Пономарева. Р/н/Д.: Мини Тайп, 2005.

5. Основы налоговой системы в схемах: Учебное пособие. М.: КОНСЭКО Пресс, 2005.

6. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.В.Перов, А.В.Толкушкин. М.: Юрайт-Издат, 2008.

7. Петухова Н.Е. История налогообложения в России IX–XX вв.: Учебное пособие / Н.Е.Петухова. М.: Вузовский учебник, 2008.

8. Теория и практика налогообложения: Учебное пособие для вузов / Под ред. Н.И.Малис. М.: Магистр, 2010.

9. Толкушкин А.В. История налогов в России. М., 2011.

10. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 2-е изд., испр. и доп. М.: ФОРУМ, ИНФРА-М, 2009г.

 

в) Программное и коммуникационное обеспечение

Информационно-справочные системы семейства «Консультант Плюс»:

- «Консультант Проф»

- «Консультант Финансист»

- «Консультант Проф: Региональный выпуск»

Информационно-справочная система «ГАРАНТ»

ИНТЕРНЕТ:

- nalog.ru (сайт Федеральной налоговой службы России)

- minfin.ru (сайт Министерства финансов РФ)

- rnk.ru (сайт журнала “Российский налоговый курьер”)

- nalvest.com (сайт журнала “Налоговый вестник”)

- akdi.ru (сайт газеты “Экономика и жизнь”)

- nalogoved.spb.ru (сайт газеты “Налоговые ведомости”)

 

 

Методические указания по организации самостоятельной работы

1. Поиск и обзор научных публикаций и электронных источников информации по налогообложению физических лиц, подготовка заключения по обзору.

2. Подбор и изучение нормативных документов и законодательной базы по налогообложению физических лиц.

3. Проработка учебного материала (по конспектам лекций учебной и научной литературы).

4. Выполнение тестовых заданий.

5. Обработка статистических данных, анализ статистических, ин­формационных и фактических материалов, составление выводов на основе проведенного анализа.

6. Подготовка словаря основных терминов по изученным темам дисциплины.

7. Подготовка реферативной работы по проблематике курса.

8. Подготовка научного обзора по проблематике курса на заседание научно-образовательного кружка.

9. Подготовка и публикация тезисов докладов, научной статьи в сборник студенческих научных работ по проблематике курса (по результатам выступлений на научно-практических конференциях).

 

ПЕРЕЧЕНЬ ТЕМ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ РЕФЕРАТОВ

1. Социально-экономическое значение налогов и сборов с физических лиц.

2. Налоги с физических лиц как инструмент для поддержания определенного уровня потребительского рынка и социальной стабильности общества.

3. Этапы развития налогообложения физических лиц в России.

4. Сравнительный анализ налогообложения физических лиц в Российской Федерации и в зарубежных странах.

5. Основные проблемы налогообложения физических лиц на современном этапе.

6. Налоговое регулирование предпринимательской деятельности.

7. Налог на доходы физических лиц: общая характеристика, механизм исчисления и уплаты.

8. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: состав, порядок предоставления.

9. Особенности налогообложения доходов физических лиц – налоговых резидентов Российской Федерации.

10. Особенности налогообложения доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

11. Налогообложение доходов индивидуальных предпринимателей и других лиц, занимающихся частной практикой.

12. Роль налога на доходы физических лиц в регулировании предпринимательской деятельности в РФ.

13. Особенности налогообложения доходов иностранных граждан и лиц без гражданства.

14. Проблема оптимизации ставок по налогу на доходы физических лиц.

15. Сравнительный анализ ставок налогообложения по налогу на доходы физических лиц в РФ и за рубежом.

16. Сравнительная характеристика налога на доходы физических лиц в РФ и одной из развитых стран.

17. Налоги на имущество физических лиц: плательщики, состав объектов обложения, определение их стоимости.

18. Транспортный налог: общая характеристика, особенности исчисления и взимания с физических лиц.

19. Действующий механизм исчисления и уплаты физическими лицами земельного налога.

20. Контроль налоговых органов за полнотой и своевременностью уплаты налогов физическими лицами.

 

Контрольные вопросы по дисциплине

1. Социально-экономическое значение налогов и сборов с физических лиц, их роль в формировании доходов бюджета.

2. Экономическая сущность, структура и роль налогов с физических лиц в формировании доходов бюджета.

3. Виды налогов, пошли и сборов, взимаемых с физических лиц.

4. Порядок постановки физических лиц, налогооблагаемого имущества и транспортных средств физических лиц на налоговый учет и снятие с учета. Присвоение идентификационного номера налогоплательщика.

5. Права и обязанности налогоплательщиков – физических лиц.

6. Способы взимания и контроля налоговых платежей физических лиц.

7. Налог на доходы физических лиц: экономическое содержание, роль в формировании доходов бюджетной системы.

8. Эволюция подоходного налогообложения физических лиц в Российской Федерации.

9. Плательщики налога на доходы физических лиц.

10. Понятие налогового резиденства физических лиц.

11. Объект обложения налога на доходы физических лиц. Доходы, не подлежащие налогообложению.

12. Налоговая база налога на доходы физических лиц: состав и характеристика.

13. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме.

14. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды.

15. Особенности расчета налоговой базы по договорам страхования и договорам негосударственного пенсионного обеспечения, по доходам от долевого участия в деятельности организаций, а также в сфере обращения ценных бумаг.

16. Стандартные налоговые вычеты и порядок их предоставления.

17. Социальные налоговые вычеты и порядок их предоставления.

18. Имущественные налоговые вычеты и порядок их предоставления.

19. Профессиональные налоговые вычеты и порядок их предоставления.

20. Ставки по налогу на доходы физических лиц.

21. Порядок исчисления налога на доходы физических лиц.

22. Особенности исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.

23. Порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.

24. Особенности исчисления сумм налога на доходы физических лиц индивидуальными предпринимателями.

25. Порядок и сроки уплаты авансовых платежей и налога на доходы физических лиц предпринимателями.

26. Содержание и назначение декларации о доходах, полученных физическими лицами.

27. Порядок и сроки подачи налоговой декларации по НДФЛ в налоговые органы.

28. Использование индивидуальными предпринимателями специальных налоговых режимов.

29. Обязанности налогоплательщиков – физических лиц по составлению и подаче декларации о доходах.

30. Устранение двойного налогообложения в налоге на доходы физических лиц.

31. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности.

32. Налог на имущество физических лиц: плательщики, объект налогообложения, ставки.

33. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц с принадлежащей им недвижимости.

34. Состав льгот по налогу на имущество физических лиц.

35. Характеристика элементов транспортного налога.

36. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога физическими лицами.

37. Земельный налог: характеристика его элементов.

38. Объект обложения земельным налогом у физических лиц.

39. Порядок исчисления и уплаты земельного налога с физических лиц. Льготы, предоставляемые физическим лицам по уплате земельного налога.

40. Государственная пошлина, ее экономическое значение, законодательная база.

41. Виды государственной пошлины, уплачиваемой физическими лицами, особенности ее взимания.

42. Порядок исчисления, уплаты в бюджет и возврата государственной пошлины. Сроки уплаты.

 

ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ

Общие

1. Физические лица не уплачивают:

а) транспортный налог;

б) налог на добычу полезных ископаемых;

в) налог на прибыль организаций.

 

2. Физические лица не входят в число налогоплательщиков при функционировании следующих специальных налоговых режимов:

а) упрощенной системы налогообложения;

б) системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

в) системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

3. Физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах:

а) по месту жительства;

б) по месту жительства, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств;

в) по месту возникновения объекта налогообложения.

4. Постановка на учет в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего физическому лицу недвижимого имущества осуществляется:

а) на основании документов на приобретение недвижимого имущества, предоставленных физическим лицом;

б) на основании заявления физического лица;

в) на основании сведений, сообщаемых регистрирующими органами.

5. Снятие с учета физического лица в налоговом органе по месту нахождения принадлежащего ему транспортного средства осуществляется:

а) на основании заявления налогоплательщика;

б) на основании сведений, сообщаемых регистрирующими органами;

в) на основании документов на продажу недвижимого имущества, предоставленных физическим лицом.

 

6. Местом нахождения морских, речных и воздушных транспортных средств для целей уплаты физическим лицом транспортного налога является:

а) место нахождения или жительства собственника имущества;

б) место (порт) приписки, при отсутствии такового место государственной регистрации, а при отсутствии таковых – место нахождения или жительства собственника имущества;

в) место фактического нахождения транспортного средства.

7. При постановке на учет физических лиц в состав сведений о них не включаются:

а) данные паспорта или иного удостоверяющего личность налогоплательщика документа;

б) данные о гражданстве;

в) данные страхового свидетельства государственного пенсионного страхования.

 

8. Форма заявления о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе устанавливается:

а) Федеральной налоговой службой России;

б) Министерством финансов Российской Федерации;

в) Постановлением Правительства Российской Федерации.

9. Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет физического лица в течение:

а) пяти дней со дня получения заявления физического лица;

б) десяти дней со дня получения заявления физического лица;

в) месяца со дня получения заявления физического лица.

10. Налоговый орган обязан осуществить снятие с учета физического лица по месту нахождения принадлежащего ему транспортного средства в течение:

а) пяти дней со дня поступления сведений от регистрирующих органов;

б) десяти дней со дня поступления сведений от регистрирующих органов;

в) месяца со дня поступления сведений от регистрирующих органов.

НДФЛ

1. Налог на доходы физических лиц согласно НК РФ является:

а) федеральным налогом;

б) региональным налогом;

в) местным налогом.

 

2. Налоговым резидентом Российской Федерации признается:

а) физическое лицо, находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение календарного года;

б) физическое лицо, фактически находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение следующих подряд 12 месяцев;

в) физическое лицо, находящееся на территории РФ в течение 183 календарных дней в году.

 

3. Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц признаются:

а) компенсация стоимости путевок;

б) доходы от авторских или иных смежных прав;

в) выигрыши по облигациям государственных займов Российской Федерации.

4. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в со­ответствии с НК РФ возложены:

а) обязанности и права по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (вне­бюджетный фонд) налогов;

б) обязанности по перечислению в соответствующий бюджет
(внебюджетный фонд) налогов;

в) обязанности по исчислению, удержанию у налогоплатель­щика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджет­ный фонд) налогов.

5. Налоговые агенты обязаны:

а) в течение отчетного периода письменно сообщать в налого­вый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика;

б) в течение одного месяца письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолженности;

в) в течение одного месяца, но не позднее отчетного периода, сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможно­сти удержать налог у налогоплательщика и о сумме его задолжен­ности.

6. Не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц:

а) доходы от реализации недвижимого имущества;

б) пособия по беременности и родам;

в) доходы от реализации акций.

7. К физическим лицам, не являющимся налоговыми резидентами РФ, относятся:

а) лица, которые находятся на территории РФ менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев;

б) граждане, находящиеся на территории России менее 183 календарных дней в течение года;

в) физические лица, которые находятся на территории РФ не более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

8. Лица, не относящиеся к налоговым резидентам РФ, являются плательщиками налога на доходы физических лиц:

а) по доходам, полученным от источников в РФ и за ее пределами;

б) по доходам, полученным от источников в РФ;

в) не являются плательщиками налога на доходы физических лиц.

9. В совокупный годовой доход физического лица не включаются:

а) вознаграждения донорам за сданную кровь;

б) суммы отчислений, производимых в негосударственные пенсионные фонды;

в) возмещение оплаты за обучение детей в учебных заве­дениях.

10. Вычеты из совокупного дохода сумм расходов на содержа­ние детей, студентов и учащихся дневной формы обучения осу­ществляются:

а) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источ­ники доходов;

б) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источ­ники доходов, если проживают совместно с родителями;

в) независимо от того, имеют ли они самостоятельные источ­ники доходов, а также проживают они или нет совместно с роди­телями.

 

11. Налоговый вычет расходов на содержание ребенка (детей) предоставляется в размере:

а) 500 руб. за каждый месяц налогового периода;

б) 400 руб. за каждый месяц налогового периода;

в) 600 руб. за каждый месяц налогового периода.

 

12. Стандартные налоговые вычеты применяются при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц:

а) только в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%;

б) ко всему совокупному доходу налогоплательщика, независимо от применяемых налоговых ставок;

в) только в части совокупного дохода, не превышающего 1000 000 руб.

 

13. Стандартные налоговые вычеты по новому месту работы
предоставляются:

а) учитывая сумму дохода, полученного с начала налогово­го периода по прежнему месту работы и предоставленные там налоговые вычеты;

б) исходя из дохода, полученного по новому месту работы.

в) только с начала нового налогового периода.

 

14. Герой Российской Федерации имеет право на получе­ние стандартного налогового вычета в размере:

а) 3000 руб. ежемесячно;

б) 500 руб. ежемесячно;

в) 3500 руб. ежемесячно.

 

15. При перечислении налогоплательщиком части полученных доходов на благотворительные цели социальный налоговый вычет предоставляется:

а) в размере фактически произведенных расходов;

б) в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде;

в) в размере фактически произведенных расходов, но не более суммы совокупного дохода налогоплательщика, полученного в налоговом периоде.

16. Социальный налоговый вычет на лечение физического лица, оплаченное за счет средств работодателя:

а) предоставляется налогоплательщику;

б) предоставляется налогоплательщику при условии, если это предусмотрено контрактом;

в) не предоставляется налогоплательщику.

17. При обучении в образовательных учреждениях налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет в размере:

а) фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей;

б) фактически произведенных расходов на обучение;

в) фактически произведенных расходов на обучение, но не более 120 000 рублей.

18. Общий размер имущественного налогового вычета при приобретении жилого дома не может превышать:

а) 1 000 000 рублей;

б) 3 000 000 рублей;

в) 5 000 000 рублей.

19. Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя, профессиональный налоговый вычет:

а) не предоставляется;

б) предоставляется в размере30 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности;

в) предоставляется в размере20 процентов общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности.

20. При продаже транспортного средства имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной от продажи, если транспортное средство находилось в собственности:

а) менее 10 лет;

б) более пяти лет;

в) более трех лет.

21. Право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:

а) все физические лица, получившие доходы в текущем налоговом периоде;

б) нотариусы, занимающиеся частной практикой;

в) налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за создание, исполнение произведений науки, литературы и искусства.

22. Не подлежат налогообложению доходы физического лица в виде процентов, полученных по вкладам в банках, если ставка:

а) не превышает ставку рефинансирования, установленную ЦБ РФ в течение периода, за который начислены проценты;

б) не превышает ставку рефинансирования, установленную ЦБ РФ на момент выплаты дохода, увеличенную на пять процентных пункта;

в) не превышает 3/4 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ в течение периода, за который начислены проценты.

23. Если в налоговом периоде социальный налоговый вычет не был использован полностью, то его остаток:

а) может быть перенесен на последующие налоговые периоды;

б) не может быть перенесен на последующие налоговые периоды;

в) может быть перенесен на последующие три года.

24. Ставка НДФЛ зависит:

а) от размера налоговой базы;

б) от вида дохода;

в) от налогового статуса физического лица;

г) от величины совокупного годового дохода.

25. Доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаются по ставке:

а) 13%;

б) 30%;

в) 35%.

26. Доход физического лица – налогового резидента Рос­сийской Федерации, полученный в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заем­ными средствами, облагается налогом по ставке:

а) 9%;

б) 13%;

в) 30%;

г) 35%.

27. Налоговый период по налогу на доходы физических лиц установлен как:

а) календарный месяц;

б) календарный год;

в) календарный квартал.

28. При получении доходов в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается:

а) день получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода;

б) день выплаты дохода;

в) последний день месяца, за который был начислен доход.

29. Налоговый агент несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации:

а) за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложен­ных на него обязанностей по перечислению удержанных налогов;

б) за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложен­ных на него обязанностей по исчислению и перечислению удер­жанных налогов;

в) за неисполнение или ненадлежащее исполнение возложен­ных на него обязанностей.

 

30. Авансовые платежи по налогу на доходы физических лиц уплачиваются налогоплательщиком по срокам:

а) не позднее 15 июля, 15 октября текущего года и 15 января следующего года;

б) не позднее 15 апреля, 15 июля и 15 октября текущего налогового периода;

в) не позднее 15 июля и 15 октября текущего года;

31. Общая сумма налога на доходы физических лиц, исчисленная индивидуальным предпринимателем, уплачивается в бюджет:

а) не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) до 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) в течение 10 дней после даты, установленной для подачи налоговой декларации.

32. Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц обязаны подавать:

а) физические лица, получившие доходы от продажи принадлежащего им имущества;

б) физические лица, работающие по совместительству;

в) физические лица, получившие доходы в порядке дарения от близких родственников.

33. Метод налогообложения по налогу на доходы физических лиц:

а) пропорциональный;

б) прогрессивный;

в) равный.