История развития пистолетов-пулеметов: Предпосылкой для возникновения пистолетов-пулеметов послужила давняя тенденция тяготения винтовок...
Общие условия выбора системы дренажа: Система дренажа выбирается в зависимости от характера защищаемого...
Топ:
Характеристика АТП и сварочно-жестяницкого участка: Транспорт в настоящее время является одной из важнейших отраслей народного...
Основы обеспечения единства измерений: Обеспечение единства измерений - деятельность метрологических служб, направленная на достижение...
Генеалогическое древо Султанов Османской империи: Османские правители, вначале, будучи еще бейлербеями Анатолии, женились на дочерях византийских императоров...
Интересное:
Принципы управления денежными потоками: одним из методов контроля за состоянием денежной наличности является...
Мероприятия для защиты от морозного пучения грунтов: Инженерная защита от морозного (криогенного) пучения грунтов необходима для легких малоэтажных зданий и других сооружений...
Влияние предпринимательской среды на эффективное функционирование предприятия: Предпринимательская среда – это совокупность внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на функционирование фирмы...
Дисциплины:
2017-10-21 | 188 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
ОБСУЖДЕНО УТВЕРЖДЕНО
Протокол заседания кафедры Первый проректор
№ от октября 2016 г. ______________ Н.Б.Глебов
Е.А.Лаврентьева ______________ «____» ________2016 г.
Плавинская Г. А.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Методические указания по выполнению
курсовой работы
Санкт-Петербург
УДК
ББК
Налогообложение внешнеэкономической деятельности: Методические указания по выполнению курсовой работы / Составитель: Г.А. Плавинская. – СПб.: ФГБОУ ВО ГУМРФ имени адмирала С.О. Макарова, 2016г. – 16с.
Излагается порядок выполнения курсовой работы по дисциплине «Налогообложение внешнеэкономической деятельности», направленной на освоение методики исчисления налогов, уплачиваемых участниками внешнеэкономической деятельности. В ходе выполнения курсовой работы магистрантами производится расчет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, уплачиваемого участниками внешнеэкономической деятельности.
Издание предназначено для магистрантов всех форм обучения по основной образовательной программе «Аудит и налоговое консультирование бизнеса» направления подготовки 38.04.01 Экономика (уровень магистратуры)
© Федеральное государственное
бюджетное образовательное учреждение ВО
ГУМРФ им. адм. С.О.Макарова 2016
СОДЕРЖАНИЕ
Введение…………………………………………………………………... | |
1.Расчет федеральных налогов, исчисляемых при выполнении международных перевозок……………………………………………. | |
1.1.Реквизиты организации.……………………………………………. | |
1.2. Исходные данные…………………………………………………… | |
2. Порядок выполнения курсовой работы…………………………….. | |
2.1. Расчет налога на добавленную стоимость……………………….. | |
2.2. Расчет налога на прибыль…………………………………………. | |
Список рекомендованной литературы………………………………… | |
Приложение 1. Титульный лист……………………………………….. | |
Приложение 2. Определение индивидуального варианта задания…. |
ВВЕДЕНИЕ
|
По дисциплине «Налогообложение внешнеэкономической деятельности» выполняется курсовая работа на тему «Особенности исчисления налогов при выполнении международных перевозок».
Курсовая работа представляет собой выполнение практических расчетов по исчислению налога на добавленную стоимость и налога на прибыль при выполнении международных перевозок российскими судоходными организациями.
Цель курсовой работы:
- закрепление знаний магистрантов в части проблемных разделов изучаемой дисциплины;
- приобретение магистрантами теоретических и практических навыков по расчету налогов при осуществлении международных перевозок российскими судоходными компаниями;
- методически подготовить магистрантов к принятию самостоятельных решений в области налогообложения российских судоходных компаний;
- подготовка магистрантов к выполнению магистерской диссертации.
В процессе выполнения курсовой работы магистрант должен получить навыки работы с научной литературой, нормативно - законодательной базой.
Курсовая работа оформляется в виде пояснительной записки, которая включает:
1. Титульный лист (приложение 1)
2. Содержание
3. Расчетно-пояснительную записку, в которой осуществляется расчет налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в соответствии с данными методическими указаниями
4. Список использованной литературы
5. Приложения.
В результате выполнения курсовой работы магистранты должны проанализировать научные подходы, исчислить сумму налогов и заполнить необходимые декларации.
|
Курсовая работа выполняется каждым магистрантов на основе индивидуального задания для курсовой работы и сведений, указанных для каждого варианта задания.
Для получения индивидуального задания необходимо все числовые значения умножить на соответствующий коэффициент, приведенный в приложении 2.
В тексте пояснительной записки при расчете налогов необходимо давать необходимые пояснения и формулы, используемые для расчетов.
Проверенная преподавателем курсовая работа, после внесения в нее необходимых исправлений, магистрантом защищается на кафедре.
Расчет федеральных налогов, исчисляемых при выполнении международных перевозок
Реквизиты организации
Реквизиты организации приведены в табл. 1.
Таблица 1. Реквизиты организации
Название организации | АО «Фрегат» |
Адрес | 196105, Санкт-Петербург, Витебский проспект, дом 3 |
ИНН/КПП | 781045638/781601001 |
ОКВЭД | Определить самостоятельно по классификатору видов экономической деятельности |
Банковские реквизиты: | р/с 40702810736000000834 в АО «ВТБ24» к/с 30101810200000000791, БИК 044030791 |
Исходные данные.
Судоходная компания АО «Фрегат» осуществляет перевозки водным транспортом.
В табл.2 указаны операции по международной перевозке грузов, по которым правомерность применения налоговой ставки 0% подтверждена в 1 квартале 2016 года.
Таблица 2. Подтверждена правомерность применения ставки 0%
Дата | Стоимость (дол. США) | Сумма НДС, предъявленная поставщиками (руб.) | |
оказания услуг | оплаты | ||
20.11.2015 | 15.11.2015 | 247 000 | 340 000 |
08.09.2015 | 19.01.2016 | 147 000 | 300 000 |
16.10.2015 | 20.11.2015 | 222 500 | 290 000 |
Перечень хозяйственных операций за 1 квартал 2016 года приведен в табл. 3. Все данные приведены без учета НДС.
Таблица 3. Хозяйственные операции
Операция | Стоимость | Дата | Сумма НДС, предъявленная поставщиками | Примечания | ||
руб. | евро | оказания услуги | оплаты | |||
Январь | ||||||
Услуги по перевозке на территории РФ Под оказание данных услуг в декабре получена предоплата в размере 7 375 000 руб., с которой исчислен и уплачен НДС | 25 000 000 | 1 300 000 | ||||
Получена предоплата по перевозке на территории РФ | 2 006 000 | |||||
Перевозка груза Санкт-Петербург - Амстердам (Нидерланды) | 325 000 | 14.01.2016 | 12.01.2016 | 350 000 | Пакет документов собран 16.03.2016 | |
Перевозка груза Амстердам-Роттердам (Нидерланды) | 185 420 | 17.01.2016 | 21.01.2016 | |||
Перевозка груза Роттердам-Клайпеда | 246 740 | 20.01.2016 | 19.01.2016 | |||
Перевозка груза Клайпеда-Санкт-Петербург | 254 680 | 23.01.2016 | 22.01.2016 | 420 000 | Пакет документов собран 25.03.2016 | |
Перевозка Санкт-Петербург - Астрахань | 6 880 000 | 28.01.2016 | 20.01.2016 | 450 000 | ||
Представлен в аренду автомобиль иностранной компании | 1 500 | 31.01.2016 | 12.01.2016 |
Продолжение табл. 3
|
Февраль | ||||||
Услуги по перевозке на территории РФ Под оказание данных услуг в январе получена предоплата в размере 501 500 руб., с которой исчислен НДС | 18 000 000 | 1 500 000 | ||||
Перевозка груза Санкт-Петербург Рига | 102 070 | 05.02.2016 | 30.01.2016 | 75 000 | Пакет документов собран 12.03.2016 | |
Перевозка груза Рига - Клайпеда | 76 110 | 09.02.2016 | 10.02.2016 | |||
Перевозка груза Клайпеда-Росток (Германия) | 71 040 | 11.02.2016 | 13.02.2016 | |||
Перевозка груза Рига - Таллин | 53 840 | 16.02.2016 | 13.02.2016 | |||
Перевозка груза Таллин - Санкт-Петербург | 7 380 000 | 18.02.2016 | 10.02.2016 | 400 000 | Пакет документов собран 30.03.2016 | |
Перевозка груза Санкт-Петербург - Саратов | 25.02.2016 | 20.02.2016 | 470 000 | |||
Представлен в аренду автомобиль российской компании | 350 000 | 28.02.2016 | 30.01.2016 | |||
Март | ||||||
Услуги по перевозке на территории РФ Под оказание данных услуг в январе получена предоплата в размере 1 003 000 руб., с которой исчислен НДС | 20 000 000 | 4 370 000 | ||||
Перевозка груза Туапсе - Стамбул (Турция) | 90 720 | 10.03.2016 | 03.03.2016 | 138 000 | ||
Перевозка груза Стамбул – Санкт-Петербург | 40 950 | 12.03.2016 | 10.03.2016 | Пакет документов собран 31.03.2016 | ||
Перевозка груза Стамбул - Анталья | 80 000 | 16.03.2016 | 19.03.2016 | |||
Перевозка груза Анталья - Санкт-Петербург | 145 000 | 19.03.2016 | 18.03.2016 |
По операциям, указанным в данной таблице, необходимо определить, облагаются ли они НДС, если облагаются, то определить ставку налога.
В табл.4 указаны операции по международной перевозке, по которым налогоплательщик не представил пакет документов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0% в течение 180 дней.
|
Таблица 4. Не подтверждена правомерность применения ставки 0%
Дата вывоза товаров | Стоимость (дол. США.) | Сумма НДС, предъявленная поставщиками (руб.) |
15.09.2015 | 150 000 | 140 000 |
07.08.2015 | 85 000 | 150 000 |
В мае 2015 года оказаны услуги по перевозке товаров по маршруту Санкт-Петербург – Роттердам на сумму 6 800 000 руб. Правомерность применения налоговой ставки 0% отражена в декларации по НДС за 4 квартал 2015 года. В феврале 2016 года получены счета-фактуры от поставщиков, связанные с данной перевозкой на сумму 670 000 руб.
В табл. 5 отражены расходы организации за 1 квартал 2016 года.
Таблица 5. Расходы (руб.)
Расходы | Январь | Февраль | Март |
Амортизационные отчисления | 1 750 000 | 1 780 000 | 2 000 000 |
Начислена заработная плата | 1 575 000 | 1 530 000 | 1 600 000 |
Страховые взносы в ПФ, ФСС и ФФОМС | Исчислить самостоятельно | Исчислить самостоятельно | Исчислить самостоятельно |
Отчисление в ФСС от несчастных случаев на производстве | Исчислить самостоятельно | Исчислить самостоятельно | Исчислить самостоятельно |
Расходы на рацион питания экипажей | 3 650 000 | 4 260 000 | 3 550 000 |
Расходы на приобретение ГСМ | 1 650 000 | 1 720 000 | 1 670 000 |
Аренда офиса | 150 000 | 150 000 | 150 000 |
Приобретены материалы | 130 000 | 100 000 | 75 000 |
Страхование транспортных средств | 1 510 000 | 1 510 000 | 1 510 000 |
Добровольное страхование ответственности перевозчика | 130 000 | 150 000 | 135 000 |
Продолжение табл. 5
Консультационные услуги «Logos LTD» по вопросам организации перевозок по Европе Услуги оказаны 15.03.2016 | 10 500 евро | оплата 26.03.2016 | |
Прочие расходы | 4 500 000 | 5 680 000 | 3 850 000 |
Суда, используемые для перевозок, зарегистрированы в Государственном судовом реестре.
На первый квартал начислены авансовые платежи по налогу на прибыль в размере:
в федеральный бюджет 20 000 руб.;
в бюджет субъекта 180 000 руб.
Необходимо исчислить НДС и налог на прибыль. По каждой операции необходимо дать пояснения (обоснование ставки НДС, порядок расчета, учет для целей налогообложения и др.).
|
|
История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...
Двойное оплодотворение у цветковых растений: Оплодотворение - это процесс слияния мужской и женской половых клеток с образованием зиготы...
Типы оградительных сооружений в морском порту: По расположению оградительных сооружений в плане различают волноломы, обе оконечности...
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов (88‰)...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!