Базовая ставка по новой схеме будет зависеть от типа недвижимости.

Например:

1. Вы собственник какого-либо объекта налогообложения, перечисленного в статье 401. Налоговая ставка на имущество составит 0,1%.

2. Вы обладаете правом собственности на торговые, офисные здания, объекты общего питания или бытового обслуживания. Процентная ставка составляет 2%. Под такой же налог попадает имущество, стоимость которого составляет выше 300 млн. руб.

3. Вы имеете право на прочие объекты недвижимости, отмеченные в п.3. ст.406 НК РФ. Ставка составит – 0,5%.

Пример расчета налога на домовладение, исходя из его кадастровой стоимости:

Гражданка Суворова владеет квартирой, площадь которой составляет 56 кв.м. Кадастровая стоимость недвижимости – 4 млн.руб.

Найдем налоговый вычет. Сначала узнаем стоимость 1 кв.м., для этого разделим кадастровую стоимость на площадь всей квартиры: 4 000 000 / 56 = 71429 руб. Теперь эту сумму умножим на количество квадратных метров, которые не будут облагаться налогом: 71429 х 20 = 1 428 572 руб.

Итак, сосчитаем размер налоговой выплаты:(4 000 000 – 1 428 572) х 1 х 0,1 х 0,2 / 100 = 515 руб.

 

Налог на имущество организаций в 2016 году

 

Налог на имущество организаций – это один из обязательных налогов ОСНО для юридических лиц (в том числе иностранных). ИП, в свою очередь, платят налог на имущество, как физические лица (более подробно здесь).

Примечание: налог на имущество организаций – это региональный налог, вводимый в действие законами субъектов РФ. Власти регионов могут самостоятельно устанавливать ставку по налогу (в пределах установленных НК РФ), порядок и сроки уплаты, льготы, особенности расчета базы по налогу.

Кто освобожден от уплаты налога на имущество организаций Перечень организаций, освобождаемых от обязанности уплаты данного налога, перечислен в п. 1.1 и 1.2 ст. 373 НК РФ.

Объект налога на имущество организаций

Для российских организаций объектом налогообложения является движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объекта основных средств (счет 01).

Имущество, освобождаемое от налогообложения

Расчет налога на имущество в 2016 году

Налог на имущество организаций рассчитывается по следующей формуле: Налог к уплате в бюджет = Налоговая база х Ставка налога – Авансовые платежи Налоговая база Налоговая ставка Авансовые платежи

Пример расчета налога за год по среднегодовой стоимости имущества

 

Исходные данные: Среднегодовая стоимость имущества ООО «Ромашка» 1 112 471 руб. Ставка по налогу – 2,2%. Уплаченные авансы: За квартал 6 892 руб.; За полугодие 6 376 руб.; За 9 месяцев 5 861 руб. Сумма налога к уплате за 2016 год составит 5 345 руб. 1 112 471 х 2,2 % — (6 892 + 6 376 + 5 861) Примечание: в случае если право собственности на то или иное имущество возникло или было прекращено в течение отчетного (налогового) периода расчет сумм авансов и налога по итогам года осуществляется с применением специального коэффициента. Коэффициент рассчитывается по формуле: Количество полных месяцев владения имуществом: Количество месяцев в отчетном (налоговом) периоде Примечание: в случае если право собственности на имущество возникло после 15 числа месяца (или прекратилось до 15-го), то месяц берется как полный и наоборот, если право собственности возникло до 15 (или прекратилось после 15-го), то месяц не учитывается при расчете авансов и налога. Подробнее: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/nalog-na-imushestvo

 

Пример расчета налога за год по кадастровой стоимости

 

 

Исходные данные: Кадастровая стоимость ТЦ, принадлежащего ООО «Ромашка», на 01.01.2016 года составила 12 625 300 руб. Ставка наналогу – 1,3 % Уплаченные авансы: За квартал 41 032 руб. За полугодие 41 032 руб. За 9 месяцев 41 032 руб. Сумма налога к уплате за 2016 год составит 41 032 руб.: 12 625 300 х 1,3% — (41 032 + 41 032 + 41 032) Примечание: налог рассчитывается и уплачивается отдельно по имуществу, расположенному по местонахождению организации, вне места ее расположения, отдельно, по имуществу обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, а также по имуществу, облагаемому иными ставками. Налог на имущество к уплате Подробнее: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/nalog-na-imushestvo/

 

 

Примечание: налог рассчитывается и уплачивается отдельно по имуществу, расположенному по местонахождению организации, вне места ее расположения, отдельно, по имуществу обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, а также по имуществу, облагаемому иными ставками.

 

Налог на имущество к уплате Отчетным периодом по налогу на имущество организаций является квартал, полугодие и девять месяцев.

Примечание: для имущества с кадастровой стоимостью отчетными периодами являются первый, второй и третий кварталы.

По итогам каждого квартала налогоплательщики самостоятельно рассчитывают и уплачивают авансовые платежи.

Сроки уплаты авансовых платежей и налога по итогам года, устанавливаются законами субъектов РФ. Например, в г. Москве, организации обязаны уплатить авансы в срок не позднее 30 дней с окончания квартала, а налог за год до 30 марта следующего года.

Более подробно о ставках налога, сроках уплаты и льготах по налогу на имущество организаций конкретно в вашем регионе можно узнать, воспользовавшись сервисом ФНС РФ «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

 

Отчетность по налогу на имущество организаций По итогам каждого квартала организация должна сдать в ИФНС авансовые расчеты в срок не позднее 30 дней с окончания квартала. Налоговая декларация сдается по итогам года в срок до 30 марта следующего года.

 

Примечание: расчеты по авансам и налоговая декларация сдаются отдельно по каждому имуществу, расположенному по местонахождению организации, вне места ее расположения, отдельно по имуществу обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс – во все ИФНС на территории которых расположено указанное имущество. Примечание: налогоплательщики, отнесенные к крупнейщим, сдают декларации по месту своего учета. Подробнее: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/nalog-na-imushestvo/