Единый налог на вмененный доход, установленный законодательством субъектов РФ.

Выбор системы налогообложения зависит от многих факторов. Если наши потенциальные покупатели являются в основном плательщиком НДС, то нам придется использовать традиционную систему налогообложения для того, чтобы они могли принимать данную сумму НДС к зачету.

Если Вы принимаете решение, что это упрощенная система, то при подаче всех документов на государственную регистрацию юридического лица так же необходимо подать заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.

Если у Вас по данным маркетинговых исследований оборот превышает 60 млн. руб. мы не имеем права использовать упрощенную систему налогообложения. В любом случае данный вопрос имеет смысл обсудить с квалифицированным юристом. В тексте бизнес-плана необходимо указать, какие ставки налогов приняты в проекте.

Результаты финансовых расчетов во многом зависят от правильного учета всех налоговых выплат.

В таблице приведен перечень основных налоговых статей с указанием годовой ставки налогооблагаемой базы.

Таблица 7 – Ставки основных налогов при традиционной системе налогообложения

Название налога	База	Ставка
Налог на прибыль	Прибыль	20%
НДС	Добавочная стоимость	18%
Отчисления в фонды	Фонд оплаты труда	30,2%
Налог на имущество	Имущество предприятия	2,2%

 

Таблица 8 – Ставки основных налогов при упрощенной системе налогообложения

Название налога	База	Ставка
Налог на доходы Вариант 1	Выручка (оборот)	6%
Налог на доходы Вариант 2	Разница между доходами и расходами	10%
НДС	Не уплачивается
Отчисления в фонды	Фонд оплаты труда	30,2%
Налог на имущество	Не уплачивается

 

С 2015 года согласно новой редакции п.2 ст.346.11 НК РФ, применение УСН организациями освобождает их от обязанности по уплате налога на имущество, за исключением:

• налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с положениями Налогового кодекса.

Соответственно, все компании, владеющие коммерческой недвижимостью и применяющие УСН, с 2015 года должны будут не только платить налог на имущество (рассчитанный исходя из кадастровой, а не среднегодовой стоимости), но и предоставлять налоговую декларацию.

Ставки отчислений на Фонд оплаты труда (ФОТ) в 2015 году утверждены Постановлением Правительства РФ от 04.12.2014 N 1316 от 10 декабря 2014 г. «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января 2015 г."

Таблица 9 – Ставки страховых взносов в фонды

База для начисления страховых взносов (ФОТ)	Тариф страхового взноса
Пенсионный фонд Российской Федерации	Фонд социального страхования Российской Федерации	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
В пределах 711 000 (ПФР) / 670 000 (ФСС) рублей	22,0 процента	2,9 процента	5,1 процента
Свыше 711 000 (ПФР) / 670 000 (ФСС) рублей	10,0 процента	0,0 процента
ИТОГО			30 процентов

 

Федеральный закон от 01.12.2014 № 401-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов», вступил в силу с 1 января 2015 года.

Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователем в порядке и по тарифам, которые установлены Приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 25.12.12 N 625н «Об утверждении Классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска»

Для страхователей страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в процентах к начисленной оплате труда по всем основаниям (доходу) застрахованных, а в соответствующих случаях - к сумме вознаграждения по гражданско-правовому договору в соответствии с видами экономической деятельности по классам профессионального риска в следующих размерах:

- I класс профессионального риска – 0,2

- II класс профессионального риска – 0,3

- III класс профессионального риска – 0,4

- IV класс профессионального риска – 0,5

- V класс профессионального риска – 0,6

- VI класс профессионального риска – 0,7

- VII класс профессионального риска – 0,8

- VIII класс профессионального риска – 0,9

- IX класс профессионального риска – 1,0

- X класс профессионального риска – 1,1

- XI класс профессионального риска – 1,2

- XII класс профессионального риска – 1,3

- XIII класс профессионального риска – 1,4

- XIV класс профессионального риска – 1,5

- XV класс профессионального риска – 1,7

- XVI класс профессионального риска – 1,9

- XVII класс профессионального риска – 2,1

- XVIII класс профессионального риска – 2,3

- XIX класс профессионального риска – 2,5

- XX класс профессионального риска – 2,8

- XXI класс профессионального риска – 3,1

- XXII класс профессионального риска – 3,4

- XXIII класс профессионального риска – 3,7

- XXIV класс профессионального риска – 4,1

- XXV класс профессионального риска – 4,5

- XXVI класс профессионального риска – 5,0

- XXVII класс профессионального риска – 5,5

- XXVIII класс профессионального риска – 6,1

- XXIX класс профессионального риска – 6,7

- XXX класс профессионального риска – 7,4

- XXXI класс профессионального риска – 8,1

- XXXII класс профессионального риска – 8,5