Предоставление кредитов физическим лицам может осуществляться, минуя балансовые счета второго порядка 42301, 42601, 40817, 40820.

В случае если денежные средства предоставляются по договорам об открытии кредитной линии, то банкам в данных договорах также рекомендуется установить клиенту (физическому лицу) - держателю кредитной карты "лимит задолженности".

Проценты по кредитным картам.

Проценты по кредитам начисляются в соответствии с условиями действующего договора. Это может быть и ежедневное начисление с отражением на балансе и с другой регулярностью, но в любом случае проценты, причитающиеся банком к получению, должны быть начислены в срок, установленный договором и в последний рабочий день месяца по последний календарный день месяца.

 

Содержание операции	Бухгалтерская контировка
Начислены проценты	Д-т47427К-т70601

Учет просроченной задолженности по выданным кредитам и начисленным процентам аналогичен учету по картам с овердрафтом.

Отражение в бухгалтерском учете эмитента операций по выдаче наличных денежных средств с использованием банковских кредитных карт.

Примечание.

При предоставлении кредитов для расчетов по операциям, совершенным с использованием кредитных карт их держателями, условиями договоров которых не предусмотрен срок возврата суммы основного долга, предоставленные денежные средства учитываются на балансовых счетах второго порядка с наименованием «до востребования».

Содержание операции	Бухгалтерская контировка
На сумму выданных наличных денежных средств юридическому лицу	Д-т452 К-т 30102,40702 Д-т30102,40702 К-т20202, 20206, 20207, 20208
На сумму выданных наличных денежных средств держателю банковской карты – физическому лицу	Д-т455, 457 К-т20202, 20206, 20207, 20208 или возможна корреспонденция: Д-т455, 457 К-т40817, 40820 Д-т40817, 40820 К-т20202, 20206, 20207, 20208
На сумму размещенных денежных средств банк-кредитор создает резервы на возможные потери по ссудам	Д-т70606 К-т45215, 45515

Отражение в бухгалтерском учете эмитента безналичных операций с использованием банковских кредитных карт.

Содержание операции	Бухгалтерская контировка
При совершении сделок юридическим лицом, физическим лицом – предпринимателем	Д-т452,454 К-т 30102, 40702, 40802, 40807 Д-т 30102, 40702, 40802, 40807 К-т30102, 30110,30114,30213(лицевой счет другого клиента)
При совершении сделок физическим лицом	Д-т455,457 К-т30102,30104,30110,30114 или возможная корреспонденция при кредитовании счета Д-т455, 457, К-т 40817, 40820 Д-т408 17, 408 20 К-т30102, 30104, 30110, 30114, 30213
На сумму размещенных денежных средств банк-кредитор создает резервы на возможные потери по ссудам	Д-т70606 К-т45215, 45415, 45515
На сумму денежных средств возврата платежа юридическому лицу, физическому лицу – предпринимателю	Д-т30102(поступление коррсчет нашего банка) К-т40702, 40802, 40807(зачисление на счет нашего клиента) Д-т40702,40802,40807(списание со счета нашего клиента и направление на погашение кредита) К-т452,454
На сумму денежных средств возврата платежа физическому лицу	Д-т30102,30104,30110 К-т455, 457

 

Если условиями договора предусмотрена уплата процентов, то списываются проценты.

Отражение в бухгалтерском учете эмитента операций возврата оспариваемого платежа по операциям с использованием банковских кредитных карт.

 

 

Содержание операции	Бухгалтерская контировка
На сумму денежных средств возврата оспариваемого платежа юридическому лицу, физическому лицу – предпринимателю:	Д-т474 23 (л/с требований эмитента к процессинговому центру по оспариваемым платежам), К-т30109, 40702,40802, 603 08; Д-т30109, 40702, 40802,603 08, К-т45209,45409,45508
На сумму денежных средств возврата оспариваемого платежа физическому лицу	Д-т 474 23 (л/с требований эмитента к процессинговому центру по оспариваемым платежам), К-т 45509
На сумму возвращаемых денежных средств	Д-т30102 К-т47423
На сумму межбанковской комиссии	Д-т70606 К-т30102 либо, возможен такой вариант Д-т30102 К-т47422
На сумму возврата на счет юридического лица, физического лица – предпринимателя	Д-т47422 (л/с обязательств эмитента по оспариваемым платежам), К-т30109, 40702,40802, 60308; Д-т30109, 40702,40802, 60308 К-т452,454
На сумму возврата ф.л.	Д-т47422 (л/с обязательств эмитента по оспариваемым платежам), К-т455
На сумму ранее списанной комиссии эмитента	Д-т70606 К-т40702, 40817, 40820,408, 60308
На сумму межбанковской комиссии	Д-т70606 К-т30102

Темы докладов/презентаций.

1. Исторические аспекты в оценке кредитоспособности заемщика

2. Кредитные продукты для частных клиентов на примере ПАО Сбербанк.

3. Сравнительная характеристика потребительского кредитования в банках Оренбургской области (на примере трех банков).

4. CNP-операции: понятие и виды.

5. Технологии RFID.

6. Cards on Palm или виртуальная кредитница.

7. Самоконтролируемая карта.

8. Онлайн-покупки с Kviku.

9. Халва Совкомбанка.

10. Кредитные карты Сбербанка.

11. Карта рассрочки Совесть.

12. Ловушки кредитных карт или что клиент должен знать о расходах по кредитной карте.

13. Дополнительные карты: цель, порядок выпуска и применения.

Вопросы для повторения по теме 4 (вопросы 1-4).

1. Дайте определение понятию «метод кредитования».

2. В чем состоят отличия методов кредитования: по обороту, по остатку, оборотно-сальдовый метод?

3. Что представляют собой первичные и вторичные источники погашения банковских ссуд?

4. Дайте определение понятию «ссудный счет».

5. Для чего используются простые ссудные счета?

6. В каких случаях его используются специальные ссудные счета и что они предполагают?

7. Какой может быть кредитная линия?

8. Каким образом осуществляется выдача кредита юридическому и физическому лицу?

9. Что определение фондированию, укажите с чем оно связано?

10. Дайте определение понятию «ссудный процент».

11. Охарактеризуйте макроэкономические факторы, влияющие на ссудный процент.

12. Дайте определение понятию «процентная ставка».

13. В чем состоит различие номинальной (рыночной) и реальной ставки процента?

14. В чем состоит эффект И.Фишера?

15. Укажите различия между фиксированными и плавающими процнетными ставками.

16. Укажите основные виды процентных ставок, на которые ориентируются кредиторы и заемщики.

17. Дайте определение понятию «базовая банковская ставка».

18. Дайте определение понятию «процентная маржа».

19. Охарактеризуйте основные приемы анализа процентной маржи.

20. Охарактеризуйте факторы, определяющие различия в процентных ставках.

21. В каких случаях применяются и в чем отличие простых и сложных процентов?

22. В чем отличие дифференцированного и аннуитетного платёжа, буллитной схемы?

23. Какие платежи включаются в расчет полной стоимости потребительского кредита?

24. Какие образом осуществляется начисление и уплата процентов по кредиту?

25. Дайте определение понятию «потребительский кредит».

26. Приведите классификацию потребительского кредита.

27. Охарактеризуйте организационный процесс при кредитовании в офисе кредитной организации.

28. Дайте определение понятию «андеррайтинг заемщика».

29. Дайте определение понятию «верификация».

30. Документы, предоставляемые заемщиком для получения кредита. Какая кредитная документация представляется клиентом банку на начальном и последующих этапах кредитования?

31. Какие существуют методы определения кредитоспособности заемщика?

32. Какие критерии оценки кредитоспособности заемщика Вы знаете?

33. Раскройте кратко содержание кредитного договора и его оформление.

34. Дайте определение понятию «POS-кредитование».

35. В чем состоят преимущества POS-кредитования (для клиентов)?

36. Охарактеризуйте основные этапы кредитного процесса при POS-кредитовании.

37. Охарактеризуйте POS-кредитование через интернет.

38. В чем состоят отличительные черты рассрочки?

39. Дайте определение понятию «Пластиковая карта».

40. Проведите сравнение между классическими и моментальными, эмбоссированными и неэмбоссированными, кредитными и дебетовыми картами.

41. Как классифицируются карты по техническим характеристикам?

42. Что включает инфраструктура платежной системы?

43. Охарактеризуйте плюсы кредитных карт для клиента.